2025年初始，迎來多項稅務新制，攸關每位納稅人，不少是政府提供的節稅 優惠，包括贈與稅 和遺產稅 皆調高課稅級距；此外，去年上路的囤房稅 2.0也將於今年5月報稅季正式開徵。想了解今年贈與稅、遺產稅、囤房稅有哪些節稅細節和注意事項嗎？本篇專訪惠譽會計師事務所主持會計師艾蜜莉（鄭惠方）親自解答！
遺產稅和贈與稅課稅級距雙雙調整，艾蜜莉表示，本次遺贈稅課稅級距金額是繼2017年來首次調整，觀察今年適用的消費者物價指數（CPI）較2017年上漲約12%，已達調整標準。依規定調整贈與稅和遺產稅的課稅級距，10%以上有放寬，但免稅額維持不變。
贈與稅級距調高 免稅額不變
艾蜜莉指出，贈與稅免稅額在2022年已更新，所以這次沒有調整，維持每人每年度244萬元的免稅額度。但贈與稅稅率10%、15%、20%的課稅級距金額皆放寬。
儘管此次贈與稅免稅額沒有調整，但想要做資產傳承的熟齡族也有節稅技巧可用。艾蜜莉分享，每年年尾到下一年的年初，是分批贈與的節稅好時機。舉例來說，王先生若想贊助女兒在明年初買房，頭期款假設為450萬，可利用今年年尾先贈與244萬元、再於明年初贈與244萬元，儘管間隔時間短、但運用跨年度的特性，即享有短期488萬元免稅額度。
贈與稅課徵級距變化
| 調整前 | 稅率 | 2025年起 |
|---|---|---|
| 244萬元 | 免稅 | 244萬元 |
| 2,500萬元以下 | 10% | 2,811萬元以下 |
| 超過2,500萬~5,000萬元 | 15% | 超過2,811萬~5,621萬元 |
| 超過5,000萬元 | 20% | 超過5,621萬元 |
資料來源：財政部 / 製表：邱智慧
遺產稅級距調高 秒省稅金
艾蜜莉表示，今年遺產稅同樣放寬10%、15%、20%的課稅級距金額，免稅額維持1333萬元。
遺產稅課徵級距變化
| 調整前 | 稅率 | 2025年起 |
|---|---|---|
| 1,333萬元 | 免稅 | 1,333萬元 |
| 5,000萬元以下 | 10% | 5,621萬元以下 |
| 超過5,000萬~1億元 | 15% | 超過5,621萬~1億1,242萬元 |
| 超過1億元 | 20% | 超過1億1,242萬元 |
資料來源：財政部 / 製表：邱智慧
囤房稅2.0開徵 自住優惠稅率
多房族最關心的囤房稅2.0去年7月上路，今年5月將開始繳稅，艾蜜莉提醒，多房族若是符合「自住」房屋條件，可享自住稅率1.2%。自住房屋條件包括：本人、配偶、未成年子女全國房屋合計3戶以內；本人、配偶或直系親屬實際居住並「辦竣戶籍登記」；無出租、無營業。
艾蜜莉提醒，以上條件大家最容易忽略的是辦竣戶籍登記，今年最晚須於3月24日以前遷入戶籍並提出申報，才符合自住資格，享1.2%自住稅率；非自住稅率則課徵2.6至4.8%的稅率，與自住稅率最大相差到4倍。
聰明節稅成為累積財富的重要拼圖之一，想了解如何合法節稅、避開冤枉稅嗎？《橘世代 》和艾蜜莉會計師推出最新實體課程「2025艾蜜莉會計師房地產節稅速成課」，為學員面對面解答稅務大小事，好評加開、席位有限，報名了解請點擊連結或電洽02-2649-1681按2。
【橘世代課程平台】
陪伴您成為有趣而溫暖的大人，過好生命第二階段，量身打造一系列專業課程！
立即了解》請點我
加入橘世代LINE好友，立即掌握橘世代大小事！再即享折扣金50元！
領取折扣》請點我
udn討論區