64-47 ‫ ﺹ‬- ( 2018 ،‫( )دﯾﺴﻤﺒﺮ‬39) ‫( – ﺍﻟﻌﺪﺩ‬19)‫ﺍﳴﺠﻠﺪ‬ 1‫ ﺟﺎﻣﻌﺔ ﺑﺎﺗﻨﺔ‬،‫ﻣﺠﻠﺔ ﺍﻟﻌﻠﻮﻡ ﺍﻻﺟﺘﻤﺎﻋﻴﺔ ﻭﺍﻹﻧﺴﺎﻧﻴﺔ‬

ISSN 1111-5149 /E.ISSN 2430-2588

‫ﺗﺤﺪﻳﺎﺕ ﻭ ﻣﺘﻄﻠﺒﺎﺕ ﺗﺤﻘﻴﻖ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﺍﻟﻔﻌّﺎﻟﺔ‬

‫ﳲ ﺍﳴﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ﺑﺎﻹﺷﺎﺭﺓ ﺇﳳ ﺗﺠﺎﺭﺏ ﺩﻭﻟﻴﺔ‬

The challenges and requirements of achieving effective
Shari'a supervision in Islamic banks
- With reference to international experiences -
[email protected]،‫ ﺟﺎﻣﻌﺔ ﺍﻟﺸﻠﻒ‬،1 ‫ﻣﻄﺎﻱ ﻋﺒﺪ ﺍﻟﻘﺎﺩﺭ‬
17-12- 2018‫ﺗﺎرﯾﺦ اﻟﻘﺒﻮل‬ 08-06-2018 ‫ﺗﺎرﯾﺦ اﻻﺳﺘﻼم‬
:‫ﻣﻠﺨﺺ‬
‫ ﻭﺫﻟﻚ‬،‫ﺗﻨﺎﻗﺶ ﺍﻟﺪﺭﺍﺳﺔ ﻣﺴﺄﻟﺔ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﺍﻟﻔﻌّﺎﻟﺔ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ‬
‫ ﺍﻷﻭﻝ ﻫﻮ ﺍﻻﻟﺘﻔﺎﺕ ﺍﻟﻰ ﻣﺴﺄﻟﺔ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﻭ ﺳﺒﻞ ﺗﻔﻌﻴﻠﻬﺎ‬:‫ﺑﻬﺪﻑ ﺗﺤﻘﻴﻖ ﺍﻻﻫﺪﺍﻑ ﺍﻟﺮﺋﻴﺴﻴﺔ ﺍﻟﺘﺎﻟﻴﺔ‬
‫ ﻭﺍﻟﺜﺎﻧﻲ ﻫﻮ ﻟﺘﺤﺪﻳﺪ ﺗﺤﺪﻳﺎﺕ ﺗﻄﺒﻴﻖ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ‬،‫ﻭﺃﻫﻤﻴﺘﻬﺎ ﺑﺎﻟﻨﺴﺒﺔ ﻟﻠﻤﺼﺮﻑ ﺍﻻﺳﻼﻣﻲ‬
‫ ﻭ ﻗﺪ‬،‫ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺆﺳﺴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻴﺔ ﺍﻻﺳﻼﻣﻴﺔ ﻭﻣﺪﻯ ﻣﺴﺎﻫﻤﺘﻬﺎ ﻓﻲ ﺧﻠﻖ ﺍﻟﺘﻨﺎﻓﺴﻴﺔ ﻭﺍﻹﻟﺘﺰﺍﻡ‬
،‫ﺗﻮﺻﻠﻨﺎ ﻣﻦ ﺧﻼﻝ ﻫﺬﺍ ﺍﻟﺒﺤﺚ ﺍﻟﻰ ﺿﺮﻭﺭﺓ ﺇﻋﺎﺩﺓ ﺍﻟﻨﻈﺮ ﻓﻲ ﺗﺸﻜﻴﻞ ﻫﻴﺌﺔ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ‬
‫ ﻟﺘﺸﻤﻞ ﺇﺿﺎﻓﺔ ﺇﻟﻰ ﻋﻠﻤﺎﺀ ﺍﻟﺪﻳﻦ ﻭ ﺍﻟﻔﻘﻬﺎﺀ ﻋﻠﻤﺎﺀ ﺍﻻﻗﺘﺼﺎﺩ‬، ‫ﻭﺗﺸﻜﻴﻠﺘﻬﺎ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻭﺍﻹﺩﺍﺭﻳﺔ‬
‫ ﻭﺃﻥ ﻳﻜﻮﻥ ﻟﻬﺎ‬،‫ﻭﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻭ ﺍﻟﺼﻴﺮﻓﺔ ﻭﺍﻟﻘﺎﻧﻮﻥ ﻟﻬﻢ ﺍﻫﺘﻤﺎﻡ ﺑﺎﻟﺪﺭﺍﺳﺎﺕ ﺍﻻﻗﺘﺼﺎﺩﻳﺔ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ‬
.‫ﺍﻻﺳﺘﻘﻼﻝ ﺍﻟﻜﺎﻣﻞ ﻓﻲ ﺇﺑﺪﺍﺀ ﺁﺭﺍﺋﻬﺎ ﺩﻭﻥ ﻣﻤﺎﺭﺳﺔ ﺿﻐﻂ ﻣﻦ ﺃﻱ ﺟﻬﺔ‬
‫ ﻓﻌﺎﻟﻴﺔ‬،‫ﺃﺩﻭﺍﺕ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ‬، ‫ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻻﺳﻼﻣﻴﺔ‬، ‫ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ‬:‫ﺍﻟﻜﻠﻤﺎﺕ ﺍﻟﻤﻔﺘﺎﺣﻴﺔ‬
.‫ ﺍﻟﻤﻌﺎﻣﻼﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻻﺳﻼﻣﻴﺔ‬،‫ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ‬
Abstract:
The study discusses the issue of effective Shari'a supervision in
Islamic banks, with the aim of achieving the following main objectives:
The first is to pay attention to the issue of supervision and ways of
activating it and its importance for the Islamic Bank. The second is to
identify the challenges of applying Sharia supervision in Islamic
banking institutions We have reached through this research the need to
reconsider the formation of the Shari'a Supervisory Board and its
financial and administrative structure to include with the legalists
economic, financial, banking and law scholars who have an interest in
Islamic economic studies, It shall have full independence in expressing
its views without exerting pressure from any party.
Keywords: Shari'a Supervisory, Islamic Banks, Shari'a Supervisory
Instruments, Shari'a Supervisory Effectiveness, Islamic Financial
Transactions.

[email protected] ‫ ﺟﺎﻣﻌﺔ ﺍﻟﺸﻠﻒ‬،‫ ﻣﻄﺎﻱ ﻋﺒﺪ ﺍﻟﻘﺎﺩﺭ‬-1

47
 ‫ﺗﺤﺪﻳﺎﺕ ﻭ ﻣﺘﻄﻠﺒﺎﺕ ﺗﺤﻘﻴﻖ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﺍﻟﻔﻌّﺎﻟﺔ ﳲ ﺍﳴﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ﺑﺎﻹﺷﺎﺭﺓ ﺇﳳ ﺗﺠﺎﺭﺏ ﺩﻭﻟﻴﺔ‬

‫‪ .1‬ﻣﻘﺪﻣﺔ ‪:‬‬
‫ﺗﻌﺪ ﺗﺠﺮﺑﺔ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﻭﺍﻟﻤﺆﺳﺴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ﺗﺠﺮﺑﺔ ﺟﺪﻳﺮﺓ ﺑﺎﻻﻫﺘﻤﺎﻡ‬
‫ﻷﻧﻬﺎ ﺗﻌﻤﻞ ﻋﻠﻰ ﺗﻠﺒﻴﺔ ﺭﻏﺒﺎﺕ ﺍﻟﻤﺴﻠﻤﻴﻦ ﻓﻲ ﻣﺨﺘﻠﻒ ﺍﻧﺤﺎﺀ ﺍﻟﻌﺎﻟﻢ ﺣﻴﺚ ﻇﻬﺮﺕ ﻫﺬﻩ‬
‫ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﻟﺘﺤﻘﻖ ﺍﻟﻮﺟﻮﺩ ﺍﻟﻌﻤﻠﻲ ﻟﻼﻗﺘﺼﺎﺩ ﺍﻹﺳﻼﻣﻲ ﻭﺗﻜﻮﻥ ﺇﺣﺪﻯ ﺃﺩﻭﺍﺗﻪ ﺍﻟﻔﻌﺎﻟﺔ ﻣﻦ‬
‫ﺍﻟﻮﺟﻬﺔ ﺍﻟﻨﻘﺪﻳﺔ ﻭ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ‪ ،‬ﻭ ﻟﺘﻔﻌﻴﻞ ﻣﺪﻯ ﺍﻧﺘﺸﺎﺭ ﻫﺬﻩ ﺍﻟﻤﻨﻈﻮﻣﺔ ﻛﺎﻥ ﻻ ﺑﺪ ﻣﻦ ﻭﺟﻮﺩ‬
‫ﻧﻈﺎﻡ ﺭﻗﺎﺑﻲ ﺷﺮﻋﻲ ﻳﻜﻔﻞ ﻟﻬﺎ ﺍﻟﻤﺸﺮﻭﻋﻴﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ‪ ،‬ﻭ ﻛﺬﺍ ﺳﻼﻣﺔ ﺍﻟﻮﺳﺎﺋﻞ ﻭﺍﻷﺩﻭﺍﺕ‬
‫ﺍﻟﻤﺴﺘﺨﺪﻣﺔ ﻟﺘﺤﻘﻴﻖ ﻏﺎﻳﺎﺕ ﺍﻻﻗﺘﺼﺎﺩ ﺍﻻﺳﻼﻣﻲ ﻓﻲ ﺍﻟﺠﺎﻧﺐ ﺍﻟﻤﺎﻟﻲ ﻭ ﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻲ ﻓﻈﻬﺮﺕ‬
‫ﺍﻟﺤﺎﺟﺔ ﺇﻟﻰ ﺿﺮﻭﺭﺓ ﻭﺟﻮﺩ ﻧﻈﺎﻡ ﻓﻌﺎﻝ ﻟﻠﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻳﻌﻤﻞ ﻋﻠﻰ ﺇﺿﻔﺎﺀ ﺍﻟﺼﻔﺔ‬
‫ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻟﻤﻨﺘﺠﺎﺕ ﺍﻟﺼﻴﺮﻓﺔ ﺍﻻﺳﻼﻣﻴﺔ ‪.‬‬
‫‪ .2‬ﻣﺸﻜﻠﺔ ﺍﻟﺒﺤﺚ‪ :‬ﻧﺤﺎﻭﻝ ﻣﻦ ﺧﻼﻝ ﻫﺬﻩ ﺍﻟﻮﺭﻗﺔ ﺍﻟﺒﺤﺜﻴﺔ ﺍﻻﺟﺎﺑﺔ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﺘﺴﺎﺅﻝ ﺍﻟﺘﺎﻟﻲ‪:‬‬
‫ﻣﺎ ﻫﻲ ﻣﺘﻄﻠﺒﺎﺕ ﻭ ﺗﺤﺪﻳﺎﺕ ﺗﺤﻘﻴﻖ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﺍﻟﻔﻌﺎﻟﺔ ﺑﺎﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻻﺳﻼﻣﻴﺔ ؟‬
‫ﻭ ﺍﻻﺟﺎﺑﺔ ﻗﻤﻨﺎ ﺑﻌﺮﺽ ﺗﺠﺎﺭﺏ ﺩﻭﻟﻴﺔ ﻓﻴﻤﺎ ﻳﺨﺺ ﻫﻴﺌﺎﺕ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﺍﻟﻤﺘﻮﺍﺟﺪﺓ‬
‫ﺑﻬﺎ ﻣﻊ ﺍﻫﻢ ﺍﻻﺩﻭﺍﺭ ﺍﻟﺘﻲ ﺗﻘﻮﻡ ﺑﻬﺎ‪.‬‬

‫‪ .3‬ﻓﺮﺿﻴﺎﺕ ﺍﻟﺒﺤﺚ‪ :‬ﻛﻔﺮﺿﻴﺔ ﻋﺎﻣﺔ ﻟﻠﺒﺤﺚ ﻳﻤﻜﻦ ﺍﻟﻘﻮﻝ ﺃﻥ ﺃﻫﻢ ﻫﺬﻩ ﺍﻟﺘﺤﺪﻳﺎﺕ‬
‫ﻭﺍﻟﻤﺘﻄﻠﺒﺎﺕ ﺗﺘﻤﺜﻞ ﻓﻲ ﺇﺷﻜﺎﻟﻴﺔ ﺗﻌﺪﺩ ﺍﻟﻔﺘﺎﻭﻯ ﺑﻴﻦ ﻣﺨﺘﻠﻒ ﻫﻴﺌﺎﺕ ﺍﻟﻔﺘﻮﻯ ﻓﻲ‬
‫ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ‪ ،‬ﻣﻤﺎ ﻳﺴﺘﻠﺰﻡ ﺗﻮﺣﻴﺪﻫﺎ ﻋﻠﻰ ﻣﺴﺘﻮﻯ ﺍﻟﻤﻨﻈﻮﻣﺔ ﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻴﺔ‬
‫ﺍﻻﺳﻼﻣﻴﺔ ﺍﻷﻣﺮ ﺍﻟﺬﻱ ﻳﺆﺩﻱ ﺇﻟﻰ ﺯﻳﺎﺩﺓ ﺛﻘﺔ ﺍﻟﻤﺘﻌﺎﻣﻠﻴﻦ ﺑﻤﺨﺘﻠﻒ ﺃﻃﻴﺎﻓﻬﻢ ﺑﻬﺬﻩ‬
‫ﺍﻟﻤﻌﺎﻣﻼﺕ ‪.‬‬

‫‪ .4‬ﻣﻨﻬﺞ ﻭﺃﺩﻭﺍﺕ ﺍﻟﺒﺤﺚ‪ :‬ﺍﻋﺘﻤﺪﻧﺎ ﻓﻲ ﻫﺬﻩ ﺍﻟﺪﺭﺍﺳﺔ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﻤﻨﻬﺞ ﺍﻻﺳﺘﻨﺒﺎﻃﻲ ﺑﺄﺩﺍﺗﻪ‬
‫ﺍﻟﻮﺻﻒ ﻭ ﺍﻟﺘﺤﻠﻴﻞ ﻛﻤﺎ ﺍﻋﺘﻤﺪﻧﺎ ﻓﻲ ﻫﺬﻩ ﺍﻟﺪﺭﺍﺳﺔ ﻋﻠﻰ ﻣﺠﻤﻮﻋﺔ ﻣﻦ ﺍﻷﺩﻭﺍﺕ ﻭﻫﻲ‪:‬‬
‫‪ -‬ﺍﻟﻤﺴﺢ ﺍﻟﻤﻜﺘﺒﻲ ﻭﺫﻟﻚ ﺑﻬﺪﻑ ﺍﻟﺘﻌﺮﻑ ﺍﻟﻤﺮﺍﺟﻊ ﻭ ﺍﻟﺒﺤﻮﺙ ﻭ ﺍﻟﺪﺭﺍﺳﺎﺕ ﺍﻟﺘﻲ ﻟﻬﺎ ﺻﻠﺔ‬
‫ﺑﻤﻮﺿﻮﻉ ﺑﺤﺜﻨﺎ‪ ،‬ﻭ ﻧﻈﺮﺍ ﻟﺤﺪﺍﺛﺔ ﺍﻟﺒﺤﺚ ﻓﺈﻥ ﻣﻌﻈﻢ ﺍﻟﻤﺮﺍﺟﻊ ﺍﻟﻤﻌﺘﻤﺪﺓ ﻫﻲ ﻋﺒﺎﺭﺓ ﻋﻦ‬
‫ﺑﺤﻮﺙ ﻭ ﺩﺭﺍﺳﺎﺕ ﻧﺸﺮﺕ ﻓﻲ ﺩﻭﺭﻳﺎﺕ ﻣﺘﺨﺼﺼﺔ ﺃﻭ ﻗﺪﻣﺖ ﻓﻲ ﺷﻜﻞ ﺃﻭﺭﻕ ﺑﺤﺚ ﻓﻲ‬
‫ﺍﻟﻤﻠﺘﻘﻴﺎﺕ ﺍﻟﻌﻠﻤﻴﺔ ‪ ،‬ﻭ ﻛﺬﺍ ﺍﻟﺪﺭﺍﺳﺎﺕ ﻭ ﺍﻟﺒﺤﻮﺙ ﻋﻠﻰ ﺷﺒﻜﺔ ﺍﻻﻧﺘﺮﻧﺖ‪.‬‬

‫‪ .5‬ﺃﻫﻤﻴﺔ ﺍﻟﺒﺤﺚ‪ :‬ﻟﻘﺪ ﺍﺿﺤﺖ ﺑﺎﻟﻔﻌﻞ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻻﺳﻼﻣﻴﺔ ﻣﻊ‬
‫ﻣﺮﻭﺭ ﺍﻟﻮﻗﺖ ﻭ ﺑﻔﻀﻞ ﺍﻟﺘﺼﻮﻳﺒﺎﺕ ﺍﻟﻤﺴﺘﻤﺮﺓ ﻣﻦ ﻃﺮﻑ ﻫﻴﺌﺎﺕ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﻓﻨﺎً ﻋﻠﻤﻴﺎً ﻟﻪ‬
‫ﺃﺻﻮﻟﻪ ﻭﺁﻟﻴﺎﺗﻪ ﻭﻓﻨﻴﺎﺗﻪ ﺍﻟﻤﺘﺪﺍﺧﻠﺔ ﺑﻴﻦ ﺍﻟﻤﺮﺍﺟﻌﺔ ﺍﻟﻤﺤﺎﺳﺒﻴﺔ ﻭ ﻣﺒﺎﺩﺉ ﺍﻟﺘﺪﻗﻴﻖ‬
‫ﺍﻟﻤﺘﻌﺎﺭﻑ ﻋﻠﻴﻬﺎ ﻭ ﺍﻟﻀﻮﺍﺑﻂ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ‪ ،‬ﻭﻫﻲ ﻓﻲ ﻣُﺠﻤﻞ ﻣﻀﺎﻣﻴﻨﻬﺎ ﺗﻨﻄﻠﻖ‬
‫ﺑﺎﻟﻀﺮﻭﺭﺓ ﻣﻦ ﺃﺻﻮﻝ ﺍﻟﻘﻮﺍﻋﺪ ﻭﺍﻟﻀﻮﺍﺑﻂ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ‪ ،‬ﻛﻤﺎ ﺃﻥ ﺃﺳﺎﻟﻴﺐ ﻭ ﻧﻈﻢ ﻫﺬﻩ‬
‫ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺗﻌﺘﺒﺮ ﺑﻤﺜﺎﺑﺔ ﺍﻟﻤﺤﺪﺩ ﺍﻟﺮﺋﻴﺴﻲ ﻟﻸﻃﺮ ﺍﻟﺘﻨﻈﻴﻤﻴﺔ ﻭﺍﻵﻟﻴﺎﺕ ﺍﻟﻤُﻨﺘﻬﺠﺔ ﻓﻲ‬
‫ﻋﻤﻠﻴﺔ ﺍﻟﺘﺪﻗﻴﻖ ﻭ ﺍﻟﻤﺮﺍﺟﻌﺔ ‪ ،‬ﺑﻤﺎ ﻳﻀﻤﻦ ﻭ ﻳﻌﺰﺯ ﻣﻦ ﻗﺪﺭﺓ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻻﺳﻼﻣﻴﺔ ﻋﻠﻰ‬
‫ﺍﺗﺨﺎﺫ ﺍﻟﻘﺮﺍﺭﺍﺕ ﺍﻟﻜﻔﻴﻠﺔ ﺑﺤﻤﺎﻳﺔ ﺃﺻﻮﻟﻬﺎ ﻭﻣﺠﺎﺑﻬﺔ ﻣﺨﺘﻠﻒ ﺍﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ﻭﺍﻟﺘﺤﺪﻳﺎﺕ ﺍﻟﺘﻲ‬

‫‪48‬‬
 ‫ﻣﻄﺎﻱ ﻋﺒﺪ ﺍﻟﻘﺎﺩﺭ‬

‫ﺗﻮﺍﺟﻬﻬﺎ ‪ ،‬ﻋﻠﻰ ﺍﻋﺘﺒﺎﺭ ﺃﻥ ﺃﺩﻭﺍﺕ ﻭﻭﺳﺎﺋﻞ ﻭﺃﺳﺎﻟﻴﺐ ﺍﻟﻤﻌﺎﻣﻼﺕ ﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻴﺔ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ‬

‫ﺗﻤﺘﺎﺯ ﺑﺎﻟﺘﻨﻮﻉ ﻭ ﺍﻟﺘﻄﻮﺭ ﻭﻓﻖ ﻣﻘﺘﻀﻴﺎﺕ ﺍﻟﺴﺎﺣﺔ ﺍﻻﻗﺘﺼﺎﺩﻳﺔ ﻣﻊ ﺍﻻﺧﺬ ﺑﻌﻴﻦ ﺍﻻﻋﺘﺒﺎﺭ‬
‫ﺍﻟﻀﻮﺍﺑﻂ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ‪.‬‬

‫‪ .6‬ﺃﻫﺪﺍﻑ ﺍﻟﺒﺤﺚ‪ :‬ﻣﻦ ﺧﻼﻝ ﻫﺬﻩ ﺍﻟﻮﺭﻗﺔ ﺍﻟﺒﺤﺜﻴﺔ ﻧﻮﺩ ﺗﺴﻠﻴﻂ ﺍﻟﻀﻮﺀ ﻋﻠﻰ ﻧﻈﺎﻡ‬
‫ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﺍﻟﻔﻌّﺎﻝ ﻣﻦ ﺣﻴﺚ ﻛﻴﻔﻴﺔ ﺗﺤﻘﻴﻘﻪ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻻﺳﻼﻣﻴﺔ ﻭ ﻛﺬﺍ ﻣﻦ‬
‫ﺣﻴﺚ ﺃﻧﻪ ﺣﺎﻥ ﺍﻟﻮﻗﺖ ﺍﻟﻤﻨﺎﺳﺐ ﻟﻠﻌﻤﻞ ﺑﻪ ﻓﻲ ﻇﻞ ﺍﻟﻤﺴﺘﺠﺪﺍﺕ ﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻴﺔ ﺍﻟﺮﺍﻫﻨﺔ‬
‫ﺍﻟﺘﻲ ﺗﺘﻤﻴﺰ ﺑﺎﻟﺘﻌﻘﻴﺪ ﻭ ﺍﻟﺘﺤﻮﻻﺕ ﺍﻟﺴﺮﻳﻌﺔ ‪ ،‬ﻟﺬﺍ ﺃﺿﺤﻰ ﻣﻦ ﺍﻟﻀﺮﻭﺭﻱ ﻋﻠﻰ ﻫﺬﻩ‬
‫ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺗﻄﻮﻳﺮ ﺍﻧﻈﻤﺘﻬﺎ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﻴﺔ ﺣﺘﻰ ﺗﺴﺘﻄﻴﻊ ﺍﻟﺤﻔﺎﻅ ﻋﻠﻰ ﻣﻜﺎﻧﺘﻬﺎ ﻓﻲ ﺍﻟﺴﻮﻕ‬
‫ﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻴﺔ ﺍﻟﻌﺎﻟﻤﻴﺔ ‪.‬‬

‫‪ .7‬ﻣﺤﺎﻭﺭ ﺍﻟﺒﺤﺚ ‪ :‬ﻧﻨﺎﻗﺶ ﻫﺬﺍ ﺍﻟﻤﻮﺿﻮﻉ ﻣﻦ ﺍﻟﺰﻭﺍﻳﺎ ﺍﻟﺘﺎﻟﻴﺔ‪:‬‬

‫ﺍﳴﺤﻮﺭ ﺍﻻﻭﻝ ‪ :‬ﻧﻈﺮﺓ ﺗﺎﺭﻳﺨﻴﺔ ﻋﻦ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﳲ ﺍﳴﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ‪ :‬ﺑﺪﺃﺕ‬

‫ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﺑﺸﻜﻞ ﻣﺴﺘﺸﺎﺭ ﺷﺮﻋﻲ ﻓﻲ ﺑﻨﻚ ﺩﺑﻲ ﺍﻹﺳﻼﻣﻲ‪ ،‬ﻭﺑﻴﺖ ﺍﻟﺘﻤﻮﻳﻞ‬
‫ﺍﻟﻜﻮﻳﺘﻲ‪ ،‬ﻭﻛﺎﻥ ﺍﻟﻤﺴﺘﺸﺎﺭ ﻳﺨﺘﺎﺭ ﻣﻦ ﺍﻟﻌﻠﻤﺎﺀ ﺍﻟﻤﻌﺮﻭﻓﻴﻦ‪ ،‬ﺩﻭﻥ ﺍﻟﺘﺪﻗﻴﻖ ﻓﻲ ﺗﺨﺼﺼﻪ‬
‫ﻓﻲ ﻓﻘﻪ ﺍﻟﻤﻌﺎﻣﻼﺕ ﻭﻣﺎ ﻳﻠﻴﻪ ﻣﻦ ﻋﻠﻮﻡ ﻣﺴﺎﻋﺪﺓ ﺃﺻﻮﻟﻴﺔ ﻭ ﻓﺮﻋﻴﺔ ‪ ،‬ﻭﻣﺎ ﺯﺍﻟﺖ ﺑﻌﺾ‬
‫ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ﻛﺬﻟﻚ‪.‬‬
‫ﻭﻣﻦ ﺧﻼﻝ ﺍﻟﺘﺠﺮﺑﺔ ﻧﺸﺄﺕ ﺍﻟﺤﺎﺟﺔ ﺇﻟﻰ ﺗﻔﻀﻴﻞ ﺍﻟﻤﺘﺨﺼﺼﻴﻦ ﻓﻲ ﻓﻘﻪ ﺍﻟﻤﻌﺎﻣﻼﺕ ﻣﻊ‬
‫‪ ،‬ﺑﺎﻋﺘﺒﺎﺭ ﺃﻥ ﺍﻟﺤﻜﻢ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﺸﻲﺀ ﻓﺮﻉ ﻋﻦ ﺗﺼﻮﺭﻩ ‪،‬‬ ‫ﺍﻹﻟﻤﺎﻡ ﺑﺎﻟﻌﻤﻞ ﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻲ‬
‫ﻭﺃﻥ ﺍﻟﻔﺘﻮﻯ ﻛﻤﺎ ﺗﺤﺘﺎﺝ ﻟﻤﻌﺮﻓﺔ ﺍﻟﺤﻜﻢ ﺍﻟﺸﺮﻋﻲ ﺗﺤﺘﺎﺝ ﻟﻔﻘﻪ ﺍﻟﻮﺍﻗﻌﺔ ‪ ،‬ﻭﻣﻦ ﻫﻨﺎ‬
‫ﻧﺸﺄﺕ ﺍﻟﺤﺎﺟﺔ ﺇﻟﻰ ﺗﻌﻴﻴﻦ ﺃﻓﺮﺍﺩ ﺫﻭﻱ ﺗﺨﺼﺼﺎﺕ ﻗﺎﻧﻮﻧﻴﺔ ﻭ‪/‬ﺃﻭ ﺍﻗﺘﺼﺎﺩﻳﺔ ﻣﻤﻦ ﻟﻬﻢ‬
‫ﺇﻟﻤﺎﻡ ﺑﺎﻟﺸﺮﻳﻌﺔ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ﻓﻲ ﻫﻴﺌﺎﺕ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ‪ ،‬ﺣﺘﻰ ﻳﺘﻜﺎﻣﻞ ﺍﻟﻌﻠﻢ ﺍﻟﺸﺮﻋﻲ ﻣﻊ ﻓﻘﻪ‬
‫ﺍﻟﻮﺍﻗﻊ‪.‬‬
‫ﻭﻫﺬﺍ ﺍﻟﺘﺰﺍﻭﺝ ﺃﻭﺿﺢ ﻣﺎ ﻳﻜﻮﻥ ﻓﻲ ﺍﻟﺘﺠﺮﺑﺔ ﺍﻟﺴﻮﺩﺍﻧﻴﺔ ﻋﻠﻰ ﻣﺴﺘﻮﻯ ﻫﻴﺌﺎﺕ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ‬
‫ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﺍﻟﻔﺮﻋﻴﺔ ‪ ،‬ﻭﻋﻠﻰ ﻣﺴﺘﻮﻯ ﺍﻟﻬﻴﺌﺔ ﺍﻟﻌﻠﻴﺎ ﻟﻠﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻟﻠﺠﻬﺎﺯ ﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻲ‬
‫ﻭﺍﻟﻤﺆﺳﺴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ‪ ،‬ﺛﻢ ﺟﺎﺀﺕ ﻫﻴﺌﺔ ﻣﻌﺎﻳﻴﺮ ﺍﻟﻤﺤﺎﺳﺒﺔ ﻭﺍﻟﻤﺮﺍﺟﻌﺔ ﻭﺍﻟﻀﻮﺍﺑﻂ‬
‫ﻟﻠﻤﺆﺳﺴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ﻓﻨﺼﺖ ﻓﻲ ﻣﻌﻴﺎﺭ ﺍﻟﻀﺒﻂ ﻟﻠﻤﺆﺳﺴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬
‫ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ﺭﻗﻢ )‪ (1‬ﺗﺤﺖ ﻋﻨﻮﺍﻥ ﺗﻌﻴﻴﻦ ﻫﻴﺌﺔ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻭﺗﻜﻮﻳﻨﻬﺎ ﻭﺗﻘﺮﻳﺮﻫﺎ‬
‫ﻋﻠﻰ ﻣﺎ ﻳﻠﻲ)ﻣﺤﻤﺪ ﻋﺒﺪ ﺍﻟﻐﻔﺎﺭ ﺍﻟﺸﺮﻳﻒ‪ ،2011 ،‬ﺹ‪: (07‬‬
‫– ﻫﻴﺌﺔ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﺟﻬﺎﺯ ﻣﺴﺘﻘﻞ ﻣﻦ ﺍﻟﻔﻘﻬﺎﺀ ﺍﻟﻤﺘﺨﺼﺼﻴﻦ ﻓﻲ ﻓﻘﻪ‬
‫ﺍﻟﻤﻌﺎﻣﻼﺕ ‪ ،‬ﻭﻳﺠﻮﺯ ﺃﻥ ﻳﻜﻮﻥ ﺃﺣﺪ ﺍﻷﻋﻀﺎﺀ ﻣﻦ ﻏﻴﺮ ﺍﻟﻔﻘﻬﺎﺀ ﻋﻠﻰ ﺃﻥ ﻳﻜﻮﻥ ﻣﻦ‬
‫ﺍﻟﻤﺘﺨﺼﺼﻴﻦ ﻓﻲ ﻣﺠﺎﻝ ﺍﻟﻤﺆﺳﺴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ‪ ،‬ﻭﻟﻪ ﺇﻟﻤﺎﻡ ﺑﻔﻘﻪ ﺍﻟﻤﻌﺎﻣﻼﺕ‪.‬‬
‫– ﻳﺠﺐ ﺃﻥ ﺗﺘﻜﻮﻥ ﻫﻴﺌﺔ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻣﻦ ﺛﻼﺙ ﺃﻋﻀﺎﺀ ﻋﻠﻰ ﺍﻷﻗﻞ‪ ،‬ﻛﻤﺎ ﻳﻤﻜﻨﻬﺎ‬
‫ﺍﻻﺳﺘﻌﺎﻧﺔ ﺑﻤﺨﺘﺼﻴﻦ ﻓﻲ ﺇﺩﺍﺭﺓ ﺍﻷﻋﻤﺎﻝ ﻭ ‪ /‬ﺃﻭ ﺍﻻﻗﺘﺼﺎﺩ ﻭ ‪ /‬ﺃﻭ ﺍﻟﻘﺎﻧﻮﻥ ﻭ ‪ /‬ﺃﻭ‬
‫‪49‬‬
 ‫ﺗﺤﺪﻳﺎﺕ ﻭ ﻣﺘﻄﻠﺒﺎﺕ ﺗﺤﻘﻴﻖ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﺍﻟﻔﻌّﺎﻟﺔ ﳲ ﺍﳴﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ﺑﺎﻹﺷﺎﺭﺓ ﺇﳳ ﺗﺠﺎﺭﺏ ﺩﻭﻟﻴﺔ‬

‫ﺍﻟﻤﺤﺎﺳﺒﺔ ﻭﻏﻴﺮﻫﻢ‪.‬‬
‫ﺗﻌﺘﺒﺮ ﺗﺠﺮﺑﺔ ﺇﺩﺍﺭﺓ ﺍﻟﻔﺘﻮﻯ ﻭﺍﻟﺒﺤﻮﺙ ﻓﻲ ﺻﻮﺭﺗﻬﺎ ﺍﻟﻤﺴﺘﻘﻠﺔ ﺗﺠﺮﺑﺔ ﺳﻮﺩﺍﻧﻴﺔ ﻭﻗﺪ‬
‫ﻳﻜﻮﻥ ﻣﻦ ﺍﻟﻤﻔﻴﺪ ﺃﻥ ﻧﺜﺒﺘﻬﺎ ﻛﻤﺎ ﻭﺭﺩﺕ ﻓﻲ ﻭﺛﺎﺋﻖ ﺍﻟﻤﺆﺳﺴﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﺃﺧﺬﺕ ﺑﻬﺎ ‪ ،‬ﻭﻫﻲ‬
‫ﺑﻨﻚ ﺍﻟﺘﻀﺎﻣﻦ ﺍﻹﺳﻼﻣﻲ ﺑﺎﻟﺨﺮﻃﻮﻡ ‪ ،‬ﻭﺍﻟﻔﻠﺴﻔﺔ ﺍﻷﺳﺎﺳﻴﺔ ﻣﻦ ﻭﺭﺍﺀ ﺇﻧﺸﺎﺀ ﻣﺆﺳﺴﺔ‬
‫ﻟﻠﻔﺘﻮﻯ ﻋﻠﻰ ﻫﺬﺍ ﺍﻟﻨﺤﻮ ﻫﻮ ﻣﺤﺎﻭﻟﺔ ﺍﻟﻘﻀﺎﺀ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﻔﺠﻮﺓ ﺑﻴﻦ ﻓﻘﻪ ﺍﻟﺤﻜﻢ ﺍﻟﺸﺮﻋﻲ ﻭ‬
‫ﺍﻟﻮﺍﻗﻊ ﺍﻻﻗﺘﺼﺎﺩﻱ ﻋﻤﻮﻣﺎً ‪ ،‬ﻭﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻲ ﻋﻠﻰ ﻭﺟﻪ ﺍﻟﺨﺼﻮﺹ‪.‬‬
‫ﻭﻣﻦ ﺍﻟﺘﻄﻮﺭﺍﺕ ﺍﻹﻳﺠﺎﺑﻴﺔ ﻓﻲ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﺇﺣﺴﺎﺱ ﺍﻟﻤﺆﺳﺴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬
‫ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ﺑﺎﻟﺤﺎﺟﺔ ﺇﻟﻰ ﺭﻗﺎﺑﺔ ﻣﺮﻛﺰﻳﺔ ‪ ،‬ﺗﻤﺜﻞ ﺩﺭﺟﺔ ﺃﻋﻠﻰ ﻭﻣﺮﺟﻌﻴﺔ ﻣﺘﺨﺼﺼﺔ‬
‫ﻟﺘﻮﺣﻴﺪ ﻧﻤﻂ ﺍﻟﻌﻤﻞ ﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻲ ﺳﻮﺍﺀ ﻓﻲ ﻛﻞ ﻗﻄﺮ ﻋﻠﻰ ﺣﺪﻯ ‪ ،‬ﺃﻭ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﻤﺴﺘﻮﻯ‬
‫ﺍﻟﻌﺎﻡ ‪ ،‬ﻭﺗﺤﻮﻝ ﻫﺬﺍ ﺍﻹﺣﺴﺎﺱ ﺇﻟﻰ ﺳﻌﻲ ﺟﺎﺩ ﺃﻧﺘﺞ ﺃﻧﻤﺎﻃﺎً ﻣﻦ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﻤﺮﻛﺰﻳﺔ ‪،‬‬
‫ﻣﻨﻬﺎ ﺍﻟﻬﻴﺌﺔ ﺍﻟﻌﻠﻴﺎ ﻟﻠﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻟﻼﺗﺤﺎﺩ ﺍﻟﺪﻭﻟﻲ ﻟﻠﺒﻨﻮﻙ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﺗﻬﺪﻑ‬
‫ﺇﻟﻰ‪:‬‬
‫‪ -‬ﺗﺠﻤﻴﻊ ﺍﻟﺨﺒﺮﺍﺕ ﺍﻟﺘﻲ ﺗﻜﻮﻧﺖ ﻟﺪﻯ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﺍﻧﺘﺸﺮﺕ ﺳﺮﻳﻌﺎً ﺑﺪﻋﻢ‬
‫ﺇﻳﺠﺎﺑﻴﺎﺗﻬﺎ ﻭﺗﻔﺎﺩﻱ ﺳﻠﺒﻴﺎﺗﻬﺎ‪.‬‬
‫‪ -‬ﺗﻮﺣﻴﺪ ﺍﻟﺨﻴﺎﺭﺍﺕ ﺍﻟﻔﻘﻬﻴﺔ ﻛﻠﻤﺎ ﻛﺎﻥ ﺫﻟﻚ ﻣﻤﻜﻨﺎً‪.‬‬
‫‪ -‬ﺗﻨﺴﻴﻖ ﺍﻟﺠﻬﻮﺩ ﻟﺘﻄﻮﻳﺮ ﺍﻟﻔﻘﻪ ﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻲ ﻭ ﺗﻔﻌﻴﻠﻪ ﻓﻲ ﺻﻮﺭﺓ ﺻﻴﻎ ﺗﻤﻮﻳﻠﻴﺔ‬
‫ﻭﺃﺩﻭﺍﺕ ﻣﺎﻟﻴﺔ‪.‬‬
‫‪ -‬ﺗﻠﺒﻴﺔ ﺍﻟﻤﺼﺎﻟﺢ ﺍﻟﻤﺸﺮﻭﻋﺔ ﻟﻸﻣﺔ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ‪.‬‬
‫ﻋﻘﺪﺕ ﻫﺬﻩ ﺍﻟﻬﻴﺌﺔ ﺇﺟﺘﻤﺎﻋﻬﺎ ﺍﻟﺘﻤﻬﻴﺪﻱ ﻓﻲ ﺑﻨﻚ ﺩﺑﻲ ﺍﻹﺳﻼﻣﻲ ﻓﻲ ‪/4/13 – 12‬‬
‫‪ ،1983‬ﻭﺗﻼﻩ ﺍﻻﺟﺘﻤﺎﻉ ﺍﻟﺜﺎﻧﻲ ﺑﻌﺪ ﻋﺎﻡ ﻓﻲ ‪ 1984 /3 /24 – 22‬ﺑﺈﺳﻼﻡ ﺁﺑﺎﺩ –‬
‫ﺑﺎﻛﺴﺘﺎﻥ‪ ،‬ﻭﺍﻟﺜﺎﻟﺚ ﺑﺎﻟﻘﺎﻫﺮﺓ ﻓﻲ ﺁﺧﺮ ﻋﺎﻡ ‪ ،1984‬ﺛﻢ ﺗﺎﺑﻌﺖ ﺍﺟﺘﻤﺎﻋﺎﺗﻬﺎ ﺍﻟﺪﻭﺭﻳﺔ ‪،‬‬
‫ﻧﺎﻗﺸﺖ ﺍﻟﻬﻴﺌﺔ ﻗﻀﺎﻳﺎ ﻋﻤﻠﻴﺔ ﻏﺎﻳﺔ ﻓﻲ ﺍﻷﻫﻤﻴﺔ ‪ ،‬ﻭﺃﺻﺪﺭﺕ ﻋﺪﺩﺍً ﻣﻦ ﺍﻟﻔﺘﺎﻭﻯ ﻓﻴﻤﺎ‬
‫ﻋﺮﺽ ﻋﻠﻴﻬﺎ ﻣﻦ ﺍﻷﻋﻤﺎﻝ ‪ ،‬ﻭﻭﺿﻌﺖ ﻻﺋﺤﺔ ﺇﺟﺮﺍﺋﻴﺔ ﻻﺟﺘﻤﺎﻋﺎﺗﻬﺎ ﻭﺗﻨﻈﻴﻢ ﺇﺻﺪﺍﺭ‬
‫ﻗﺮﺍﺭﺍﺗﻬﺎ ‪ ،‬ﻏﻴﺮ ﺃﻥ ﺍﻟﻨﺠﺎﺡ ﺍﻷﻛﺒﺮ ﻓﻲ ﻣﺜﻞ ﻫﺬﻩ ﺍﻷﻋﻤﺎﻝ ﻳﻘﺘﻀﻲ ﺍﻻﺳﺘﻤﺮﺍﺭﻳﺔ‬
‫ﻭﺍﻟﻤﺘﺎﺑﻌﺔ ﻟﻸﻋﻤﺎﻝ ﺍﻟﺸﻲﺀ ﺍﻟﺬﻱ ﻟﻢ ﻳﻜﻦ ﻳﺘﻮﺍﻓﺮ ﻟﻬﺬﻩ ﺍﻟﻬﻴﺌﺔ‪.‬‬
‫ﺛﻢ ﻇﻬﺮﺕ ﺍﻟﻬﻴﺌﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﺍﻟﻤﻮﺣﺪﺓ ﻟﻠﺒﺮﻛﺔ ﻟﻬﺎ ﺃﻣﺎﻧﺔ ﻋﺎﻣﺔ ﻣﻮﺳﻌﺔ ‪ ،‬ﺗﺠﻤﻊ ﺇﻟﻰ‬
‫ﺟﺎﻧﺐ ﺍﻟﺘﺨﺼﺼﺎﺕ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﺍﻟﺘﺨﺼﺼﺎﺕ ﺍﻻﻗﺘﺼﺎﺩﻳﺔ ﻭﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻴﺔ ‪ ،‬ﻭﻫﻲ ﻣﻦ ﺃﻧﺸﻂ‬
‫ﺍﻷﻣﺎﻧﺎﺕ ﺍﻟﻌﺎﻣﺔ ﻣﻦ ﺣﻴﺚ ﻋﻘﺪ ﺍﻟﻤﺆﺗﻤﺮﺍﺕ ﻭﺍﻟﻨﺪﻭﺍﺕ ﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻴﺔ ﺍﻷﺧﺮﻯ ﺍﻟﺘﻲ ﺗﺘﻨﺎﻭﻝ‬
‫ﺍﻟﻘﻀﺎﻳﺎ ﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻴﺔ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ‪ ،‬ﻭﻫﻲ ﻣﻦ ﺃﻧﺸﻂ ﺍﻷﻣﺎﻧﺎﺕ ﺍﻷﺧﺮﻯ ﺇﻧﺘﺎﺟﺎً ﻓﻲ ﺍﻟﻔﺘﺎﻭﻯ‬
‫ﻭﺍﻟﻘﺮﺍﺭﺍﺕ ﻭﺍﻟﺪﺭﺍﺳﺎﺕ ﻭﺍﻷﺑﺤﺎﺙ ‪ ،‬ﻭﻣﻦ ﺃﻛﺜﺮﻫﺎ ﻧﺸﺮﺍً ‪ ،‬ﻓﻬﻲ ﻣﺜﺎﻝ ﻳﺤﺘﺬﻯ ﺑﻪ‪.‬‬
‫ﺛﻢ ﺃﻧﺸﺄﺕ ﺍﻟﻠﺠﻨﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻟﻬﻴﺌﺔ ﺍﻟﻤﺤﺎﺳﺒﺔ ﻭﺍﻟﻤﺮﺍﺟﻌﺔ ﻟﻠﻤﺆﺳﺴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬
‫ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ﺗﻘﻮﻡ ﺑﻤﺮﺍﺟﻌﺔ ﻭﺇﺟﺎﺯﺓ ﺍﻟﺪﺭﺍﺳﺎﺕ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﺍﻟﻤﻤﻬﺪﺓ ﻹﺻﺪﺍﺭ ﻣﻌﺎﻳﻴﺮ‬
‫ﺍﻟﻤﺮﺍﺟﻌﺔ ﻭﺍﻟﻤﺤﺎﺳﺒﺔ ﻭﺍﻷﺧﻼﻗﻴﺎﺕ ‪ ،‬ﻛﻤﺎ ﺗﻌﻤﻞ ﻋﻠﻰ ﻣﺮﺍﺟﻌﺔ ﻫﺬﻩ ﺍﻟﻤﻌﺎﻳﻴﺮ ﻋﻨﺪ‬
‫ﺇﻋﺪﺍﺩﻫﺎ ﺑﻮﺳﺎﻃﺔ ﻣﺠﻠﺲ ﺍﻟﻤﻌﺎﻳﻴﺮ ﻭﻟﺠﺎﻧﻪ ‪ ،‬ﻭﻓﻲ ﻋﺎﻡ ‪ 1999‬ﺗﻢ ﺭﻓﻊ ﻫﺬﻩ ﺍﻟﻠﺠﻨﺔ ﺇﻟﻰ‬

‫‪50‬‬
 ‫ﻣﻄﺎﻱ ﻋﺒﺪ ﺍﻟﻘﺎﺩﺭ‬

‫ﻣﺠﻠﺲ ﺷﺮﻋﻲ ﻳﻮﺍﺯﻱ ﻣﺠﻠﺲ ﺍﻟﻤﻌﺎﻳﻴﺮ‪ ،‬ﻭﻳﻘﻮﻡ ﺍﻟﻤﺠﻠﺲ ﺑﺬﺍﺕ ﺍﻷﻏﺮﺍﺽ ﺍﻟﺘﻲ ﻛﺎﻧﺖ‬
‫ﺗﻘﻮﻡ ﺑﻬﺎ ﺍﻟﻠﺠﻨﺔ ‪ ،‬ﻭﻟﻠﻤﺠﻠﺲ ﺛﻼﺙ ﻟﺠﺎﻥ ﻣﺘﺨﺼﺼﺔ ﺗﻤﻬﺪ ﻟﻪ ﺍﻟﺪﺭﺍﺳﺎﺕ ﺍﻟﻤﻄﻠﻮﺑﺔ ‪،‬‬
‫ﻭﺗﻤﺜﻞ ﺍﻷﻣﺎﻧﺔ ﺍﻟﻌﺎﻣﺔ ﻟﻬﻴﺌﺔ ﻣﻌﺎﻳﻴﺮ ﺍﻟﻤﺤﺎﺳﺒﺔ ﻭﺍﻟﻤﺮﺍﺟﻌﺔ ﻟﻠﻤﺆﺳﺴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬
‫ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ﺃﻣﺎﻧﺔ ﺍﻟﻤﺠﻠﺲ ﺍﻟﺸﺮﻋﻲ ‪ ،‬ﻭﻗﺪ ﻋﻴﻦ ﻓﻘﻴﻪ ﻓﻲ ﺍﻷﻣﺎﻧﺔ ﺍﻟﻌﺎﻣﺔ ﻟﻴﺘﻮﻟﻰ‬
‫ﺍﻹﺷﺮﺍﻑ ﻋﻠﻰ ﺃﻋﻤﺎﻝ ﺍﻟﻤﺠﻠﺲ)ﻣﺤﻤﺪ ﻋﺒﺪ ﺍﻟﻐﻔﺎﺭ ﺍﻟﺸﺮﻳﻒ‪ ،2011 ،‬ﺹ‪.(9‬‬

‫ﺍﳴﺤﻮﺭ ﺍﻟﺜﺎﻧﻲ‪ :‬ﻣﻔﻬﻮﻡ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ‪ :‬ﺇﻥ ﺗﻌﺮﻳﻒ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻫﻮ ﻣﻮﺿﻊ ﺧﻼﻑ‬
‫ﺑﻴﻦ ﺍﻟﻔﻘﻬﺎﺀ ﺣﻴﺚ ﺍﺧﺘﻠﻔﻮﺍ ﻓﻲ ﺗﻘﺪﻳﻢ ﺗﻌﺮﻳﻒ ﻣﻮﺣﺪ ﻭ ﺷﺎﻣﻞ ﻟﻠﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﺍﻟﺨﺎﺻﺔ‬
‫ﺑﺎﻟﻤﺆﺳﺴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ﻣﻦ ﺣﻴﺚ ﺍﻷﻟﻔﺎﻅ ﺍﻟﺘﻲ ﺗﻌﺒﺮ ﻋﻦ ﺣﻘﻴﻘﺘﻬﺎ ﺑﺎﻟﺮﻏﻢ ﻣﻦ‬
‫ﺍﺗﻔﺎﻗﻬﻢ ﻣﻦ ﺣﻴﺚ ﺍﻟﻤﻀﻤﻮﻥ ﻭ ﺍﻟﻤﻌﻨﻰ ﺍﻟﻤﺮﺍﺩ ‪ ،‬ﻧﻘﺪﻡ ﻓﻲ ﻫﺬﺍ ﺍﻟﺼﺪﺩ ﺍﻟﺘﻌﺎﺭﻳﻒ ﺍﻟﺘﺎﻟﻴﺔ‪:‬‬
‫ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻫﻲ " ﻣﺘﺎﺑﻌﺔ ﻭﻓﺤﺺ ﻭﺗﺤﻠﻴﻞ ﻛﺎﻓﺔ ﺍﻷﻋﻤﺎﻝ ﻭﺍﻟﺘﺼﺮﻓﺎﺕ‬
‫ﻭﺍﻟﺴﻠﻮﻛﻴﺎﺕ ﺍﻟﺘﻲ ﻳﻘﻮﻡ ﺑﻬﺎ ﺍﻷﻓﺮﺍﺩ ﻭ ﺍﻟﺠﻤﺎﻋﺎﺕ ﻭ ﺍﻟﻤﺆﺳﺴﺎﺕ ﻭ ﺍﻟﻮﺣﺪﺍﺕ ﻭ ﻏﻴﺮﻫﺎ ‪،‬‬
‫ﻟﻠﺘﺄﻛﺪ ﻣﻦ ﺃﻧﻬﺎ ﺗﺘﻢ ﻭﻓﻘﺎ ﻷﺣﻜﺎﻡ ﻭﻗﻮﺍﻋﺪ ﺍﻟﺸﺮﻳﻌﺔ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ﻭﺫﻟﻚ ﺑﺎﺳﺘﺨﺪﺍﻡ ﺍﻟﻮﺳﺎﺋﻞ‬
‫ﻭﺍﻷﺳﺎﻟﻴﺐ ﺍﻟﻤﻼﺋﻤﺔ ﻭ ﺍﻟﻤﺸﺮﻭﻋﺔ ﻭ ﺑﻴﺎﻥ ﺍﻟﻤﺨﺎﻟﻔﺎﺕ ﻭ ﺍﻷﺧﻄﺎﺀ ﻭﺗﺼﻮﻳﺒﻬﺎ ﻓﻮﺭﺍ ﻭﺗﻘﺪﻳﻢ‬
‫ﺍﻟﺘﻘﺎﺭﻳﺮ ﺇﻟﻰ ﺍﻟﺠﻬﺎﺕ ﺍﻟﻤﻌﻨﻴﺔ ﻣﺘﻀﻤﻨﺔ ﺍﻟﻤﻼﺣﻈﺎﺕ ﻭﺍﻟﻨﺼﺎﺋﺢ ﻭﺍﻹﺭﺷﺎﺩﺍﺕ ﻭﺳﺒﻞ ﺍﻟﺘﻄﻮﻳﺮ‬
‫ﺇﻟﻰ ﺍﻷﻓﻀﻞ") ﺣﺴﻦ ﻳﻮﺳﻒ ﺩﺍﻭﺩ‪ ،1996 ،‬ﺹ ‪.(15‬‬
‫ﻋﺮّﻓﺖ ﻫﻴﺌﺔ ﺍﻟﻤﺤﺎﺳﺒﺔ ﻭﺍﻟﻤﺮﺍﺟﻌﺔ ﻟﻠﻤﺆﺳﺴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ‬
‫ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﺑﺄﻧﻬﺎ‪" :‬ﺟﻬﺎﺯ ﻣﺴﺘﻘﻞ ﻣﻦ ﺍﻟﻔﻘﻬﺎﺀ ﺍﻟﻤﺘﺨﺼﺼﻴﻦ ﻓﻲ ﻓﻘﻪ ﺍﻟﻤﻌﺎﻣﻼﺕ ﻭ ﻳﺠﻮﺯ ﺃﻥ‬
‫ﻳﻜﻮﻥ ﺃﺣﺪ ﺍﻷﻋﻀﺎﺀ ﻣﻦ ﻏﻴﺮ ﺍﻟﻔﻘﻬﺎﺀ ﻋﻠﻰ ﺃﻥ ﻳﻜﻮﻥ ﻣﻦ ﺍﻟﻤﺘﺨﺼﺼﻴﻦ ﻓﻲ ﻣﺠﺎﻝ‬
‫ﺍﻟﻤﺆﺳﺴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ﻭﻟﻪ ﺇﻟﻤﺎﻡ ﺑﻔﻘﻪ ﺍﻟﻤﻌﺎﻣﻼﺕ ﻭﻳﻌﻬﺪ ﻟﻬﻴﺌﺔ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺗﻮﺟﻴﻪ‬
‫ﻧﺸﺎﻃﺎﺕ ﺍﻟﻤﺆﺳﺴﺔ ﻭﻣﺮﺍﻗﺒﺘﻬﺎ ﻭﺍﻹﺷﺮﺍﻑ ﻋﻠﻴﻬﺎ ﻟﻠﺘﺄﻛﺪ ﻣﻦ ﺍﻟﺘﺰﺍﻣﻬﺎ ﺑﺄﺣﻜﺎﻡ ﻭﻣﺒﺎﺩﺉ‬
‫ﺍﻟﺸﺮﻳﻌﺔ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ﻭﺗﻜﻮﻥ ﻓﺘﻮﺍﻫﺎ ﻭﻗﺮﺍﺭﺍﺗﻬﺎ ﻣﻠﺰﻣﺔ ﻟﻠﻤﺆﺳﺴﺔ")ﻫﻴﺌﺔ ﺍﻟﻤﺤﺎﺳﺒﺔ‬
‫ﻭﺍﻟﻤﺮﺍﺟﻌﺔ ﻟﻠﻤﺆﺳﺴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ‪ ،2004 ،‬ﺍﻟﺒﻨﺪ‪. (2‬‬
‫ﻧﺴﺘﺨﻠﺺ ﻣﻦ ﻫﺬﻩ ﺍﻟﺘﻌﺎﺭﻳﻒ ﺍﻧﻬﺎ ﺗﻬﺘﻢ ﺑﻤﺎﻳﻠﻲ ‪:‬‬
‫‪ -‬ﺑﺎﻟﺠﺎﻧﺐ ﺍﻟﻮﻇﻴﻔﻲ ﻭ ﺍﻟﻌﻤﻠﻲ ﻟﻠﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻛﻤﺎ ﺗﺮﻛﺰ ﻋﻠﻰ ﺍﻷﻫﺪﺍﻑ ﻭ ﺍﻟﻐﺎﻳﺎﺕ ﺍﻟﺘﻲ‬
‫ﺗﺴﻌﻰ ﺍﻟﻤﺆﺳﺴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻭ ﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻴﺔ ﺍﻻﺳﻼﻣﻴﺔ ﺇﻟﻰ ﺑﻠﻮﻏﻬﺎ ﻭ ﺗﺤﻘﻴﻘﻬﺎ ﻟﻠﺤﻔﺎﻅ ﻋﻠﻰ‬
‫ﻣﻜﺎﻧﺘﻬﺎ ﻭ ﺗﻌﺰﻳﺰﻫﺎ ﻓﻲ ﺍﻟﺴﻮﻕ ﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻴﺔ ﺍﻟﻌﺎﻟﻤﻴﺔ‪.‬‬
‫‪ -‬ﺑﺎﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻣﻦ ﺣﻴﺚ ﻛﻮﻧﻬﺎ ﺍﻹﺟﺮﺍﺀﺍﺕ ﻭ ﺍﻷﺳﺎﻟﻴﺐ ﺍﻟﻔﻘﻬﻴﺔ ﻭ ﺍﻟﻌﻤﻠﻴﺔ ﻭ‬
‫ﺍﻟﻤﻮﺿﻮﻋﻴﺔ ‪ ،‬ﻛﻤﺎ ﺗﺮﻛﺰ ﻋﻠﻰ ﻣﺨﺘﻠﻒ ﺍﻟﺨﻄﻮﺍﺕ ﺍﻟﺘﻲ ﻳﺘﻌﻴﻦ ﻭ ﻳﺴﺘﻠﺰﻡ ﺇﺟﺮﺍﺅﻫﺎ ﻟﻠﻘﻴﺎﻡ‬
‫ﺑﻬﺬﻩ ﺍﻟﻌﻤﻠﻴﺔ ﺍﻟﻤﻌﻘﺪﺓ ﻭ ﺍﻟﻤﻬﻤﺔ‪.‬‬
‫‪ -‬ﺑﺎﻷﺟﻬﺰﺓ ﺍﻟﺘﻲ ﺗﻘﻮﻡ ﺑﺎﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﻭﺗﺘﻮﻟﻰ ﺍﻟﻤﺮﺍﺟﻌﺔ ﻭﺍﻟﻔﺤﺺ ﻭﺍﻟﻤﺘﺎﺑﻌﺔ ﻭﺟﻤﻊ ﺍﻟﻤﻌﻠﻮﻣﺎﺕ‬
‫ﻭﺗﺤﻠﻴﻞ ﺍﻟﻨﺘﺎﺋﺞ‪.‬‬
‫‪ -‬ﺑﺎﻟﻤﻘﻮﻣﺎﺕ ﺍﻟﻌﻠﻤﻴﺔ ﻭ ﺍﻟﻌﻤﻠﻴﺔ ﻷﻋﻀﺎﺀ ﻫﻴﺌﺔ ﺍﻟﻤﺮﺍﻗﺒﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ‪.‬‬

‫‪51‬‬
 ‫ﺗﺤﺪﻳﺎﺕ ﻭ ﻣﺘﻄﻠﺒﺎﺕ ﺗﺤﻘﻴﻖ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﺍﻟﻔﻌّﺎﻟﺔ ﳲ ﺍﳴﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ﺑﺎﻹﺷﺎﺭﺓ ﺇﳳ ﺗﺠﺎﺭﺏ ﺩﻭﻟﻴﺔ‬

‫ﺍﳴﺤﻮﺭ ﺍﻟﺜﺎﻟﺚ‪ :‬ﻣﻬﺎﻡ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ‪ :‬ﺗﻀﻄﻠﻊ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﺑﺎﳴﻬﺎﻡ ﺍﻟﺘﺎﻟﻴﺔ‪:‬‬
‫‪ -‬ﺗﻌﺘﺒﺮ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﺃﺣﺪ ﺃﺟﻬﺰﺓ ﺍﻟﻤﺼﺮﻑ ﺍﻹﺳﻼﻣﻲ ﺍﻟﺘﻲ ﺗﺤﻤﻴﻪ ﻣﻦ ﻣﺨﺎﻟﻔﺔ ﺃﺣﻜﺎﻡ‬
‫ﺍﻟﺸﺮﻳﻌﺔ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ﺍﻟﻐﺮﺍﺀ ﻣﻦ ﺧﻼﻝ ﻣﻤﺎﺭﺳﺎﺗﻪ ﻷﻋﻤﺎﻟﻪ ﻭﺗﻘﺪﻡ ﻟﻪ ﺍﻟﺤﻠﻮﻝ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﺑﻤﺎ‬
‫ﻳﻀﻔﻲ ﻋﻠﻴﻬﺎ ﺍﻟﺼﺒﻐﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ‪.‬‬
‫‪ -‬ﺍﻹﻓﺘﺎﺀ‪ :‬ﻗﻴﺎﻡ ﺍﻟﻬﻴﺌﺔ ﺑﻮﺿﻊ ﻣﻨﻬﺠﻴﺔ ﻟﻺﻓﺘﺎﺀ ﺍﻟﺨﺎﺻﺔ ﺑﻜﻞ ﺃﻋﻤﺎﻝ ﺍﻟﻤﺼﺮﻑ ‪.‬‬
‫‪ -‬ﻣﺮﺍﻗﺒﺔ ﺍﻷﻋﻤﺎﻝ ﺍﻟﻤﺰﻣﻊ ﺍﻟﻘﻴﺎﻡ ﺑﻬﺎ‪ :‬ﺃﻱ ﻗﺒﻞ ﺍﻟﺒﺪﺀ ﻓﻲ ﺍﻟﻌﻤﻞ ﻭﻫﻮ ﻣﺎ ﻳﻌﺮﻑ ﺑﺎﻟﺮﻗﺎﺑﺔ‬
‫ﺍﻟﺴﺎﺑﻘﺔ ﻭﺃﺛﻨﺎﺀ ﺍﻟﻌﻤﻞ ﻭﻫﻮ ﻣﺎ ﻳﻌﺮﻑ ﺑﺎﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﻤﺘﺰﺍﻣﻨﺔ ﻭﺑﻌﺪ ﺍﻧﺘﻬﺎﺀ ﺍﻟﻌﻤﻞ ﻭﻫﻮ ﻣﺎ‬
‫ﻳﻌﺮﻑ ﺑﺎﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺴﺎﺑﻘﺔ‪.‬‬
‫‪ -‬ﻣﺘﺎﺑﻌﺔ ﻭﻓﺤﺺ ﻭﺗﺤﻠﻴﻞ ﻭ ﺍﻟﺘﺪﻗﻴﻖ ﻓﻲ ﻛﺎﻓﺔ ﺍﻷﻋﻤﺎﻝ ﻭﺍﻟﺘﺼﺮﻓﺎﺕ ﻭﺍﻟﺴﻠﻮﻛﻴﺎﺕ ﺍﻟﺘﻲ‬
‫ﻳﻘﻮﻡ ﺑﻬﺎ ﺍﻷﻓﺮﺍﺩ ﻭﺍﻟﺠﻤﺎﻋﺎﺕ ﻭﺍﻟﻤﺆﺳﺴﺎﺕ ﻭﺍﻟﻮﺣﺪﺍﺕ ﻭﻏﻴﺮﻫﺎ ﺍﻟﻤﺘﻌﻠﻘﺔ ﺑﺎﻟﻤﺼﺮﻑ‬
‫ﺍﻻﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺘﺄﻛﺪ ﻣﻦ ﺃﻧﻬﺎ ﺗﺘﻢ ﻭﻓﻘﺎ ﻷﺣﻜﺎﻡ ﻭﻗﻮﺍﻋﺪ ﺍﻟﺸﺮﻳﻌﺔ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ‪ ،‬ﻭﺫﻟﻚ‬
‫ﺑﺎﺳﺘﺨﺪﺍﻡ ﺍﻟﻮﺳﺎﺋﻞ ﻭﺍﻷﺳﺎﻟﻴﺐ ﺍﻟﻤﻼﺋﻤﺔ ﻭ ﺍﻟﻤﺸﺮﻭﻋﺔ ‪ ،‬ﻣﻊ ﺑﻴﺎﻥ ﺍﻟﻤﺨﺎﻟﻔﺎﺕ ﻭﺍﻷﺧﻄﺎﺀ‬
‫ﻭﺗﺼﻮﻳﺒﻬﺎ ﻓﻮﺭﺍ ‪ ،‬ﻭﺭﻓﻊ ﻭﺗﻘﺪﻳﻢ ﺍﻟﺘﻘﺎﺭﻳﺮ ﺇﻟﻰ ﺍﻟﺠﻬﺎﺕ ﺍﻟﻤﻌﻨﻴﺔ ﻣﺘﻀﻤﻨﺔ ﺍﻟﻤﻼﺣﻈﺎﺕ‬
‫ﻭﺍﻟﻨﺼﺎﺋﺢ ﻭﺍﻹﺭﺷﺎﺩﺍﺕ ﻭﻃﺮﻕ ﺍﻟﺘﻄﻮﻳﺮ ﺇﻟﻰ ﺍﻷﻓﻀﻞ)ﺍﻟﺒﻌﻠﻲ ﻋﺒﺪ ﺍﻟﺤﻤﻴﺪ ﻣﺤﻤﻮﺩ‪،1991 ،‬‬
‫ﺹ‪. (213‬‬
‫‪ -‬ﻭﺿﻊ ﺧﻄﺔ ﻟﺘﺪﻗﻴﻖ ﺍﻟﻤﺴﺘﻨﺪﺍﺕ ﻭﺍﻟﻨﻤﺎﺫﺝ ﻭﺍﻹﺟﺮﺍﺀﺍﺕ ﺍﻟﻼﺯﻣﺔ ﻟﻠﺘﺪﻗﻴﻖ ﻭﺍﻟﺘﻨﻔﻴﺬ ﺑﺸﻜﻞ‬
‫ﻳﺘﻼﺀﻡ ﻣﻊ ﺍﻟﻤﺘﻄﻠﺒﺎﺕ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ‪ ,‬ﺑﺤﻴﺚ ﻳﺸﻤﻞ ﻛﺎﻓﺔ ﺍﻷﻧﺸﻄﺔ ‪.‬‬
‫‪ -‬ﺍﻟﺘﺤﻘﻖ ﻣﻦ ﺗﻨﻔﻴﺬ ﺍﻟﻔﺘﺎﻭﻯ ﺍﻟﺼﺎﺩﺭﺓ ﻋﻦ ﺟﻬﺔ ﺍﻻﺧﺘﺼﺎﺹ ﻭﺇﻳﺠﺎﺩ ﺍﻟﺒﺪﺍﺋﻞ ﻭﺍﻟﺼﻴﻎ‬
‫ﺍﻟﻤﺸﺮﻭﻋﺔ ﻷﻳﺔ ﺃﻋﻤﺎﻝ ﺗﺨﺎﻟﻒ ﺍﻷﺣﻜﺎﻡ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ)ﺣﺴﻦ ﻳﻮﺳﻒ ﺩﺍﻭﺩ‪ ،2011 ،‬ﺹ ‪.(15‬‬
‫‪ -‬ﺗﻮﺟﻴﻪ ﻧﺸﺎﻃﺎﺕ ﻭ ﻣﻨﺘﺠﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻻﺳﻼﻣﻴﺔ ﻭﻣﺮﺍﻗﺒﺘﻬﺎ ﻭﺍﻹﺷﺮﺍﻑ ﻋﻠﻴﻬﺎ ﻟﻠﺘﺄﻛﺪ ﻣﻦ‬
‫ﺍﻟﺘﺰﺍﻣﻬﺎ ﺑﺄﺣﻜﺎﻡ ﻭﻗﻮﺍﻋﺪ ﺍﻟﺸﺮﻳﻌﺔ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ‪.‬‬
‫‪ -‬ﻣﺮﺍﺟﻌﺔ ﺍﻟﻨﺸﺎﻃﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻴﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﺗﻘﻮﻡ ﺑﻬﺎ ﺍﻟﻤﺆﺳﺴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ﻟﻠﺘﺄﻛﺪ‬
‫ﻣﻦ ﻣﻄﺎﺑﻘﺘﻬﺎ ﻷﺣﻜﺎﻡ ﺍﻟﺸﺮﻳﻌﺔ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ﻭﻣﺘﺎﺑﻌﺔ ﺍﻟﻌﻤﻠﻴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻴﺔ ﻭﺑﻴﺎﻥ‬
‫ﺍﻟﻤﺨﺎﻟﻔﺎﺕ ﺇﻥ ﻭﺟﺪﺕ ﻭﺍﻗﺘﺮﺍﺡ ﺍﻟﺤﻠﻮﻝ ﺍﻟﻤﻨﺎﺳﺒﺔ ﻟﺘﺼﻮﻳﺒﻬﺎ‪.‬‬
‫‪ -‬ﺍﻟﻘﻴﺎﻡ ﺑﻌﻤﻠﻴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺮﺍﺟﻌﺔ‪ :‬ﺗﻌﺘﺒﺮ ﻋﻤﻠﻴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺮﺍﺟﻌﺔ ﻣﻦ ﺃﻫﻢ ﻣﺎ ﺗﻘﻮﻡ ﺑﻪ ﻫﻴﺌﺎﺕ‬
‫ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ‪ ،‬ﻭﺗﻌﺮﻑ ﺑﻌﻤﻠﻴﺎﺕ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﻼﺣﻘﺔ ‪ ،‬ﻭﻫﻲ‬
‫ﺗﺸﻤﻞ ﻣﺮﺍﺟﻌﺔ ﻛﻞ ﺍﻷﻋﻤﺎﻝ ﻭﺍﻟﻌﻤﻠﻴﺎﺕ ﻭﺍﻟﻌﻘﻮﺩ ﻭﺍﻟﻤﻠﻔﺎﺕ ﻭﺍﻟﻨﻈﻢ ﻭﺍﻟﻠﻮﺍﺋﺢ‬
‫ﻭﺍﻟﺘﻌﻠﻴﻤﺎﺕ‪ ،‬ﻛﻤﺎ ﺗﺸﻤﻞ ﺗﺪﻗﻴﻖ ﺍﻟﻤﻴﺰﺍﻧﻴﺔ ﻭﻣﺮﺍﺟﻌﺔ ﺍﻟﺤﺴﺎﺑﺎﺕ ﺍﻟﺨﺘﺎﻣﻴﺔ ﻭﻣﺮﺍﺟﻌﺔ ﺍﻟﻔﺘﺎﻭﻯ‬
‫ﺍﻟﺴﺎﺑﻘﺔ ‪ ،‬ﻭﺗﻬﺪﻑ ﻫﺬﻩ ﺍﻟﻌﻤﻠﻴﺔ ﺇﻟﻰ ﺍﻟﺘﺤﻘﻖ ﻣﻦ ﺃﻣﺮﻳﻦ)ﻣﺤﻤﺪ ﺃﻣﻴﻦ ﻋﻠﻲ ﺍﻟﻘﻄﺎﻧﻦ‪،‬‬
‫‪ ،2011‬ﺹ‪: (24‬‬
‫ﺍﻷﻭﻝ‪ :‬ﺃﻥ ﻣﺎ ﻗﺎﻣﺖ ﺇﺩﺍﺭﺓ ﺍﻟﻤﺼﺮﻑ ﺑﺘﻨﻔﻴﺬﻩ ﻣﻦ ﺃﻋﻤﺎﻝ ﻟﻢ ﻳﺴﺒﻖ ﻋﺮﺿﻬﺎ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ‬
‫ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻳﻮﺍﻓﻖ ﺃﺣﻜﺎﻡ ﺍﻟﺸﺮﻳﻌﺔ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ‪.‬‬

‫‪52‬‬
 ‫ﻣﻄﺎﻱ ﻋﺒﺪ ﺍﻟﻘﺎﺩﺭ‬

‫ﺍﻟﺜﺎﻧﻲ‪ :‬ﺃﻥ ﻣﺎ ﻗﺎﻣﺖ ﺑﻪ ﺇﺩﺍﺭﺓ ﺍﻟﻤﺼﺮﻑ ﻣﻦ ﺃﻋﻤﺎﻝ ﺳﺒﻖ ﻋﺮﺿﻬﺎ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﻬﻴﺌﺔ ﻗﺪ ﺗﻢ‬
‫ﺗﻨﻔﻴﺬﻫﺎ ﻭﻓﻘﺎً ﻷﺣﻜﺎﻡ ﺍﻟﺸﺮﻳﻌﺔ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ‪.‬‬

‫ﺍﳴﺤﻮﺭ ﺍﻟﺮﺍﺑﻊ ‪ :‬ﻛﻴﻒ ﺗﺘﺤﻘﻖ ﻓﻌّﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﳲ ﺍﳴﺼﺎﺭﻑ ﺍﻻﺳﻼﻣﻴﺔ‪ :‬ﻟﻜﻲ‬
‫ﺗﺘﺤﻘﻖ ﻓﻌّﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻻﺳﻼﻣﻴﺔ ﻭﻣﻦ ﺛﻢ ﺗﺤﻘﻴﻖ ﺍﻷﻫﺪﺍﻑ‬
‫ﺍﻟﻤﻨﺸﻮﺩﺓ ﻓﺈﻧﻪ ﻳﺠﺐ ﺃﻥ ﺗﺮﺍﻋﻲ ﺍﻟﻤﺘﻄﻠﺒﺎﺕ ﺍﻟﺘﺎﻟﻴﺔ‪:‬‬
‫‪ -‬ﻣﻼﺀﻣﺔ ﺍﻟﻨﻈﺎﻡ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﻲ ﻣﻊ ﺑﻴﺌﺔ ﺍﻟﻌﻤﻞ ﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻲ ﺍﻻﺳﻼﻣﻲ ‪ :‬ﺑﻤﻌﻨﻰ ﺃﻥ ﻳﺘﻼﺀﻡ‬
‫ﺍﻟﻨﻈﺎﻡ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﻲ ﻣﻊ ﻃﺒﻴﻌﺔ ﺍﻷﻧﺸﻄﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﺗﻘﻮﻡ ﺑﻬﺎ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻻﺳﻼﻣﻴﺔ ﻭﺑﺎﻟﺘﺎﻟﻲ ﻻﺑﺪ‬
‫ﺃﻥ ﻳﻜﻮﻥ ﻣﺘﻼﺋﻤًﺎ ﻣﻊ ﺳﻤﺎﺕ ﻭﺧﺼﺎﺋﺺ ﻛﻞ ﻣﻨﻬﺎ ﻭﺇﻻ ﻓﻘﺪ ﺟﻮﻫﺮﻩ ﻭﺃﺻﺒﺢ ﻏﻴﺮ ﻗﺎﺩﺭ‬
‫ﻋﻠﻰ ﺗﺤﻘﻴﻖ ﺍﻷﻫﺪﺍﻑ‪.‬‬
‫‪ -‬ﻣﺮﻭﻧﺔ ﺍﻟﻨﻈﺎﻡ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﻲ ‪ :‬ﺑﻤﻌﻨﻲ ﺃﻥ ﺍﻟﻨﻈﺎﻡ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﻲ ﻭﺿﻊ ﻟﻠﺘﺄﻛﺪ ﻣﻦ ﺃﻥ ﺍﻟﻨﺘﺎﺋﺞ‬
‫ﺍﻟﻔﻌﻠﻴﺔ ﻟﻸﺩﺍﺀ ﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻲ ﺗﺘﻄﺎﺑﻖ ﻣﻊ ﺍﻷﻫﺪﺍﻑ ﺍﻟﻤﺨﻄﻄﺔ ﺃﻭ ﺍﻟﻤﺘﻮﻗﻌﺔ ﻣﻦ ﻗﺒﻞ ﻭ ﻫﻮ‬
‫ﻳﻨﻈﺮ ﺩﺍﺋﻤًﺎ ﺇﻟﻰ ﺍﻟﺤﺎﺿﺮ ﻭﻳﺘﻨﺒﺄ ﺑﻤﺎ ﺳﻴﻜﻮﻥ ﻋﻠﻴﻪ ﻫﺬﺍ ﺍﻟﻤﺴﺘﻘﺒﻞ ﻭﺑﺎﻟﺘﺎﻟﻲ ﻳﻀﻊ ﻣﻌﺎﻳﻴﺮﻩ‬
‫ﻋﻠﻰ ﻫﺬﺍ ﺍﻷﺳﺎﺱ ‪ ،‬ﻭﻟﺬﻟﻚ ﻻﺑﺪ ﺃﻥ ﻳﺘﺴﻢ ﺍﻟﻨﻈﺎﻡ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﻲ ﺑﺎﻟﻤﺮﻭﻧﺔ ﻭ ﺍﻟﻘﺎﺑﻠﻴﺔ ﻟﻠﺘﻌﺪﻳﻞ‬
‫‪ ،‬ﻭﺇﻻ ﺃﺻﺒﺢ ﻋﺎﺟﺰًﺍ ﻋﻦ ﻣﻮﺍﺟﻬﺔ ﻣﺎ ﻳﻄﺮﺃ ﻋﻠﻰ ﻇﺮﻭﻑ ﺍﻟﺘﻨﻔﻴﺬ ﻣﻦ ﺗﻄﻮﺭﺍﺕ ﻭﺗﻐﻴﺮﺍﺕ ﺃﻭ‬
‫ﻋﻠﻰ ﻣﺎ ﻳﺴﺘﺠﺪ ﻣﻦ ﺃﻣﻮﺭ ﻋﻨﺪ ﺍﻟﺘﺨﻄﻴﻂ ﺃﻭ ﻋﻨﺪ ﻭﺿﻊ ﺍﻟﻤﻌﺎﻳﻴﺮ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﻴﺔ‪.‬‬
‫ﻭﻣﺮﻭﻧﺔ ﺍﻟﻨﻈﺎﻡ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﻲ ﺗﻌﻨﻲ ﺃﻥ ﺍﻟﻤﻌﺎﻳﻴﺮ ﺍﻟﻤﻮﺿﻮﻋﺔ ﻭﻛﺬﻟﻚ ﺍﻷﺳﺎﻟﻴﺐ ﺍﻟﻤﺰﻣﻊ‬
‫ﺇﺗﺒﺎﻋﻬﺎ ﻗﺎﺑﻠﺔ ﻟﻠﺘﻼﺅﻡ ﻭﺍﻟﺘﻜﻴﻒ ﻣﻊ ﻇﺮﻭﻑ ﺍﻟﻌﻤﻞ ﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻲ ﺍﻻﺳﻼﻣﻲ ﺃﻭ ﺍﻟﺘﻨﻔﻴﺬ ﻟﻠﺼﻴﻎ‬
‫ﺍﻟﺘﻤﻮﻳﻠﻴﺔ ﺑﻜﻔﺎﺀﺓ ﻭﻓﻖ ﻣﺎ ﺗﻘﺘﻀﻴﻪ ﺿﻮﺍﺑﻂ ﺍﻟﺸﺮﻳﻌﺔ ﺍﻻﺳﻼﻣﻴﺔ‪.‬‬
‫‪ -‬ﺍﻻﻗﺘﺼﺎﺩ ﻓﻲ ﻧﻔﻘﺎﺕ ﺗﻄﺒﻴﻖ ﺍﻟﻨﻈﺎﻡ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﻲ ‪ :‬ﺑﻤﻌﻨﻰ ﺍﻻﻗﺘﺼﺎﺩ ﻓﻲ ﻧﻔﻘﺎﺕ ﺍﻟﺘﻨﻔﻴﺬ ﺃﻱ‬
‫ﺍﻛﺘﺸﺎﻑ ﺍﻷﺧﻄﺎﺀ ﺃﻭ ﺍﻻﻧﺤﺮﺍﻓﺎﺕ ﺍﻟﺘﻲ ﻳﺘﺮﺗﺐ ﻋﻠﻴﻬﺎ ﺃﻱ ﺯﻳﺎﺩﺓ ﻓﻲ ﺍﻟﺘﻜﺎﻟﻴﻒ ﻋﻤﺎ ﻫﻮ‬
‫ﻣﺨﻄﻂ ﺃﻭ ﻣﺘﻮﻗﻊ ﻟﻪ ‪ ،‬ﻭﺍﻟﻨﻈﺎﻡ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﻲ ﺍﻟﺬﻱ ﻳﻜﻠﻒ ﺍﻹﺩﺍﺭﺓ ﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻴﺔ ﻣﺒﺎﻟﻎ ﻃﺎﺋﻠﺔ‬
‫ﻳﻜﻮﻥ ﻧﻈﺎﻣًﺎ ﻓﺎﺷﻼ ﻭﺑﺎﻟﺘﺎﻟﻲ ﻓﺈﻥ ﺗﻜﻠﻔﺔ ﺍﻟﻨﻈﺎﻡ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﻲ ﺍﻟﻔﻌﺎﻝ ﻳﺠﺐ ﺃﻥ ﺗﻘﻞ ﻋﻦ‬
‫ﺍﻟﻮﻓﻮﺭﺍﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﻳﺤﻘﻘﻬﺎ ﺫﻟﻚ ﺍﻟﻨﻈﺎﻡ ﻋﻨﺪ ﺗﻄﺒﻴﻘﻪ‪.‬‬
‫‪ -‬ﻛﻔﺎﺀﺓ ﺍﻟﻨﻈﺎﻡ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﻲ ‪ :‬ﺗﻘﺎﺱ ﻛﻔﺎﺀﺓ ﺍﻟﻨﻈﺎﻡ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﻲ ﺑﻤﺪﻯ ﻗﺪﺭﺗﻪ ﻋﻠﻰ ﻣﺴﺎﻳﺮﺓ‬
‫ﺍﻟﺘﻨﻔﻴﺬ ﺍﻟﻔﻌﻠﻲ ﻷﺩﺍﺀ ﺍﻟﻤﺼﺮﻑ ﻭﻟﺬﻟﻚ ﻛﻠﻤﺎ ﻛﺎﻧﺖ ﺍﻟﻔﺘﺮﺓ ﺍﻟﺰﻣﻨﻴﺔ ﺍﻟﻮﺍﻗﻌﺔ ﺑﻴﻦ ﺗﻨﻔﻴﺬ‬
‫ﺍﻷﺩﺍﺀ ﻭﺑﻴﻦ ﺃﻋﻤﺎﻝ ﺍﻟﻨﻈﺎﻡ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﻲ ﻗﺼﻴﺮﺓ ﻛﻠﻤﺎ ﺃﻣﻜﻦ ﺫﻟﻚ ﻣﻦ ﺳﺮﻋﺔ ﺍﻛﺘﺸﺎﻑ ﺍﻷﺧﻄﺎﺀ‬
‫ﻭﺍﻻﻧﺤﺮﺍﻓﺎﺕ ﻗﺒﻞ ﺗﻔﺎﻗﻤﻬﺎ ﻭﻫﺬﺍ ﻳﻜﻮﻥ ﻗﺒﻞ ﻭﻗﻮﻋﻬﺎ ﻭﻣﻌﺮﻓﺔ ﺃﺳﺒﺎﺑﻬﺎ ﺃﻭ ﺍﻟﻌﻮﺍﻣﻞ ﺍﻟﺘﻲ‬
‫ﺃﺩﺕ ﺇﻟﻴﻬﺎ ﻣﻤﺎ ﻳﺴﺎﻋﺪ ﻋﻠﻰ ﻣﻮﺍﺟﻬﺘﻬﺎ ﻗﺒﻞ ﻭﻗﻮﻋﻬﺎ ﺃﻭ ﻗﺒﻞ ﺃﻥ ﺗﺤﺪﺙ ﺁﺛﺎﺭﻫﺎ ﺍﻟﺴﻠﺒﻴﺔ ﻓﻲ‬
‫ﻣﺴﺎﺭ ﺍﻟﺘﻨﻔﻴﺬ ‪ ،‬ﻭﺫﻟﻚ ﻋﻠﻰ ﻋﻜﺲ ﻣﺎ ﺇﺫﺍ ﺗﻤﺖ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺑﻌﺪ ﺗﻨﻔﻴﺬ ﺍﻷﺩﺍﺀ ﺑﻔﺘﺮﺓ ﻃﻮﻳﻠﺔ‪.‬‬
‫‪ -‬ﺍﻟﻤﻮﺿﻮﻋﻴﺔ ‪:‬ﺃﻱ ﻛﻠﻤﺎ ﻛﺎﻥ ﺍﻟﻨﻈﺎﻡ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﻲ ﺃﻛﺜﺮ ﻣﻮﺿﻮﻋﻴﺔ ﻛﻠﻤﺎ ﻛﺎﻥ ﻧﻈﺎﻣًﺎ ﺩﻗﻴﻘًﺎ‬
‫ﻭﻗﺎﺩﺭًﺍ ﻋﻠﻰ ﺃﻥ ﻳﺆﺗﻲ ﺛﻤﺎﺭﻩ ﺍﻟﻤﺮﺟﻮﺓ ﺃﻭ ﻳﺤﻘﻖ ﺃﻫﺪﺍﻓﻪ ﺍﻟﻤﻨﺸﻮﺩﺓ ﺑﻜﻔﺎﺀﺓ ﻭﻓﻌﺎﻟﻴﺔ ﻭﻟﻜﻲ‬
‫ﻳﻜﻮﻥ ﺍﻟﻨﻈﺎﻡ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﻲ ﻣﻮﺿﻮﻋﻴًﺎ ﻳﺠﺐ ﺃﻥ ﻳﺆﺳﺲ ﻋﻠﻰ ﺃﺣﻜﺎﻡ ﻭﺍﻗﻌﻴﺔ ﻻ ﻋﻠﻰ ﺃﺣﻜﺎﻡ‬
‫ﺷﺨﺼﻴﺔ ﻭﺗﻘﺮﻳﺒﻴﺔ ‪ ،‬ﻭ ﺍﻷﺣﻜﺎﻡ ﺍﻟﻮﺍﻗﻌﻴﺔ ﻭﺍﻟﻤﻮﺿﻮﻋﻴﺔ ﺗﻌﻨﻲ ﺃﻥ ﺗﻜﻮﻥ ﺍﻟﻤﻘﺎﻳﻴﺲ ﺃﻭ‬

‫‪53‬‬
 ‫ﺗﺤﺪﻳﺎﺕ ﻭ ﻣﺘﻄﻠﺒﺎﺕ ﺗﺤﻘﻴﻖ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﺍﻟﻔﻌّﺎﻟﺔ ﳲ ﺍﳴﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ﺑﺎﻹﺷﺎﺭﺓ ﺇﳳ ﺗﺠﺎﺭﺏ ﺩﻭﻟﻴﺔ‬

‫ﺍﻟﻤﻌﺎﻳﻴﺮ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﻴﺔ ﺍﻟﻤﺴﺘﺨﺪﻣﺔ ﻟﻘﻴﺎﺱ ﻭﻣﺘﺎﺑﻌﺔ ﺍﻟﻨﺘﺎﺋﺞ ﺍﻟﻔﻌﻠﻴﺔ ﻟﻠﺘﻨﻔﻴﺬ ﻣﻘﺎﻳﻴﺲ‬

‫ﻭﻣﻌﺎﻳﻴﺮ ﻛﻤﻴﺔ ﻭﻧﻮﻋﻴﺔ ﺑﻘﺪﺭ ﺍﻟﻤﺴﺘﻄﺎﻉ ﺗﺘﻮﺍﻓﺮ ﻓﻴﻬﺎ ﺍﻟﺪﻗﺔ ﺍﻟﻌﻠﻤﻴﺔ ﻭ ﺍﻟﻤﻼﺀﻣﺔ ﺍﻟﻌﻤﻠﻴﺔ‬
‫‪ ،‬ﺇﻥ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ﺗﺤﺘﺎﺝ ﺇﻟﻰ ﻧﻈﺎﻡ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﻭﺍﻹﺷﺮﺍﻑ ﺍﻟﺘﻲ ﺗﺘﻤﺘﻊ ﺑﺎﻟﻤﻮﺿﻮﻋﻴﺔ‬
‫ﻭﺍﻻﺳﺘﻘﻼﻟﻴﺔ ‪ ،‬ﻓﺎﻟﻬﻴﺌﺔ ﻳﺠﺐ ﺃﻥ ﺗﻠﺘﺰﻡ ﻭﺗﺘﺄﻛﺪ ﻣﻦ ﺃﻥ ﻋﻤﻠﻴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺮﻑ ﻣﻄﺎﺑﻘﺔ ﻷﺣﻜﺎﻡ‬
‫ﺍﻟﺸﺮﻳﻌﺔ ﻭﻣﺤﻘﻘﺔ ﻟﻤﻘﺎﺻﺪ ﺍﻟﺸﺮﻳﻌﺔ ﺍﻻﺳﻼﻣﻴﺔ ‪ ،‬ﻛﻤﺎ ﻳﺠﺐ ﻋﺪﻡ ﻭﺟﻮﺩ ﺃﻱ ﺷﻜﻮﻙ ﻓﻲ‬
‫ﺍﺳﺘﻘﻼﻟﻴﺔ ﻭﻣﻮﺿﻮﻋﻴﺔ ﺍﻟﻬﻴﺌﺔ ﻷﻧﻬﺎ ﻗﺪ ﺗﺜﻴﺮ ﺛﻘﺔ ﺍﻟﻤﻮﺩﻋﻴﻦ ﻭﺍﻟﻤﺘﻌﺎﻣﻠﻴﻦ ﻣﻊ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ‬
‫ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ‪ ،‬ﻭﺫﻟﻚ ﻷﻥ ﻏﻴﺎﺏ ﺍﺳﺘﻘﻼﻟﻴﺔ ﺍﻟﻬﻴﺌﺔ ﺳﻴﺜﻴﺮ ﺍﻟﺸﻜﻮﻙ ﻟﻠﻤﺘﻌﺎﻣﻠﻴﻦ ﺑﺎﻟﻤﺼﺎﺭﻑ‬
‫ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ﻭﻫﺬﺍ ﻗﺪ ﻳﺆﺩﻱ ﺇﻟﻰ ﺍﻟﺸﻚ ﻓﻲ ﻧﺴﺒﺔ ﺣﻞ ﻭﺣﺮﻣﺔ ﻋﻤﻠﻴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺮﻑ) ‪(Faris‬‬
‫‪ ، Mahmoud Abomouamer, 1989, p453‬ﻭﺑﻨﺎﺀﺍ ﻋﻠﻰ ﺫﻟﻚ ﻋﻤﻠﻴﺔ "ﺃﺳﻠﻤﻪ"‬
‫ﺍﻟﻤﻨﺘﺠﺎﺕ ﺍﻟﺘﻘﻠﻴﺪﻳﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﺗﺠﺮﻱ ﺑﺸﻜﻞ ﻭﺍﺳﻊ ﻟﺪﻯ ﺍﻟﻤﺼﺮﻑ ﺍﻹﺳﻼﻣﻲ ﻗﺪ ﻳﺜﻴﺮ ﺍﻟﺸﻜﻮﻙ‬
‫ﻟﻤﻮﺿﻮﻋﻴﺔ ﻭﺍﺳﺘﻘﻼﻟﻴﺔ ﺍﻟﻬﻴﺌﺔ ﻭﻻ ﺑﺪ ﻣﻦ ﺣﻞ ﺃﻭ ﺑﻴﺎﻥ ﻫﺬﺍ ﺍﻷﻣﺮ‪.‬‬
‫‪ -‬ﻛﻔﺎﺀﺓ ﻭ ﺧﺒﺮﺓ ﺍﻻﻃﺎﺭﺍﺕ ﺍﻟﻤﻨﻔﺬﺓ ﻟﻠﻨﻈﺎﻡ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﻲ ‪ :‬ﻟﻨﺠﺎﺡ ﻫﺬﺍ ﺍﻟﻨﻈﺎﻡ ﻻ ﺑﺪ ﺃﻥ ﺗﺘﻮﻻﻩ‬
‫ﻋﻨﺎﺻﺮ ﺗﺘﺴﻢ ﺑﺎﻟﺜﻘﺔ ﻭﺍﻷﻣﺎﻧﺔ ﻭﺗﺆﺳﺲ ﺃﺣﻜﺎﻣﻬﺎ ﻋﻠﻰ ﺃﺳﺲ ﻭﺍﻗﻌﻴﺔ ﻭ ﻣﻮﺿﻮﻋﻴﺔ ‪ ،‬ﻭ‬
‫ﺃﻥ ﺗﻜﻮﻥ ﻣﻠﻤﺔ ﺑﺎﻟﻀﻮﺍﺑﻂ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻛﻔﻘﻪ ﺍﻟﻤﻌﺎﻣﻼﺕ ﺇﺿﺎﻓﺔ ﺇﻟﻰ ﺫﻟﻚ ﻓﺈﻥ ﻫﺬﻩ ﺍﻟﻌﻨﺎﺻﺮ‬
‫ﻳﺠﺐ ﺃﻥ ﺗﻜﻮﻥ ﻭﺍﻋﻴﺔ ﻭﻣﺪﺭﻛﺔ ﻟﻠﻤﻬﻤﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﺗﺒﺎﺷﺮﻫﺎ ﻣﻦ ﺣﻴﺚ ‪ :‬ﻧﻮﻋﻴﺔ ﺍﻷﻋﻤﺎﻝ ﻣﺤﻞ‬
‫ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ – ﻋﻨﺎﺻﺮ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ – ﻣﻌﺎﻳﻴﺮ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ – ﺃﻫﺪﺍﻑ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ‪ ،‬ﻭﺃﻥ ﺗﻜﻮﻥ ﻣﺘﺴﻤﺔ ﺑﻘﺪﺭ‬
‫ﻣﻦ ﺍﻟﻠﻴﺎﻗﺔ ‪ ،‬ﺍﻟﻤﺮﻭﻧﺔ ‪ ،‬ﺍﻟﻔﻄﺎﻧﺔ ﻭ ﺍﻟﺬﻛﺎﺀ ﻣﻊ ﺍﻟﺨﺎﺿﻌﻴﻦ ﻟﻠﺮﻗﺎﺑﺔ ﻻ ﺃﻥ ﺗﻜﻮﻥ ﻣﺘﺴﻤﺔ‬
‫ﺑﺎﻟﺘﺴﻠﻂ ﻭﺣﺐ ﺍﻟﻈﻬﻮﺭ ‪.‬‬
‫ﺍﻟﺸﻜﻞ ﺍﻟﺘﺎﻟﻲ ‪ :‬ﻳﺒﻴﻦ ﻧﻤﻮﺫﺝ ﻋﻦ ﻧﻈﺎﻡ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺆﺳﺴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻻﺳﻼﻣﻴﺔ‬

‫ﺍﻟﻤﺼﺪﺭ ‪ :‬ﻣﺤﻤﺪ ﺃﻛﺮﻡ ﻻﻝ ﺍﻟﺪﻳﻦ ﺩﻭﺭ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻓﻲ ﺿﺒﻂ ﺃﻋﻤﺎﻝ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺳﻼﻣﻲ ﺃﻫﻤﻴﺘﻬﺎ‪،‬‬
‫ﺷﺮﻭﻃﻬﺎ‪ ،‬ﻭﻃﺮﻳﻘﺔ ﻋﻤﻠﻬﺎ‪ -‬ﻣﻨﻈﻤﺔ ﺍﻟﻤﺆﺗﻤﺮ ﺍﻻﺳﻼﻣﻲ – ﻣﺠﻤﻊ ﺍﻟﻔﻘﻪ ﺍﻻﺳﻼﻣﻲ ﺍﻟﺪﻭﻟﻲ‪ -‬ﺍﻟﺪﻭﺭﺓ ﺍﻟﺘﺎﺳﻌﺔ‬
‫ﻋﺸﺮﺓ ﺇﻣﺎﺭﺓ ﺍﻟﺸﺎﺭﻗﺔ ﺩﻭﻟﺔ ﺍﻹﻣﺎﺭﺍﺕ ﺍﻟﻌﺮﺑﻴﺔ ﺍﻟﻤﺘﺤﺪﺓ ‪ ،‬ﺹ ‪.19‬‬

‫‪54‬‬
 ‫ﻣﻄﺎﻱ ﻋﺒﺪ ﺍﻟﻘﺎﺩﺭ‬

‫ﺍﳴﺤﻮﺭ ﺍﻟﺨﺎﻣﺲ ‪:‬ﺃﻫﻤﻴﺔ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ‪ :‬ﺗﻌﺘﺒﺮ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻣﻦ ﺃﻫﻢ ﺍﻷﺟﻬﺰﺓ‬
‫ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﻴﺔ ﺍﻟﻤﺴﺘﺤﺪﺛﺔ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺆﺳﺴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻻﺳﻼﻣﻴﺔ ﻛﻤﺎ ﺗﻌﺘﺒﺮ ﺍﻷﺳﺎﺱ ﺍﻟﺬﻱ ﻳﻌﺘﻤﺪ‬
‫ﻋﻠﻴﻪ ﺍﻟﻜﺜﻴﺮ ﻣﻦ ﺍﻟﻤﺘﻌﺎﻣﻠﻴﻦ ﻣﻊ ﻫﺬﻩ ﺍﻟﻤﺆﺳﺴﺎﺕ ﻟﻤﻌﺮﻓﺔ ﻣﺪﻯ ﺇﻟﺘﺰﺍﻡ ﺗﻠﻚ ﺍﻟﻤﺆﺳﺴﺎﺕ‬
‫ﺑﺎﻷﺣﻜﺎﻡ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ‪ ،‬ﻛﻤﺎ ﺃﻧﻬﺎ ﺗﻌﺘﺒﺮ ﺫﺍﺕ ﺃﻫﻤﻴﺔ ﺑﺎﻟﻐﺔ ﻟﻠﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ﻟﻌﺪﻳﺪ‬
‫ﺍﻟﻌﻮﺍﻣﻞ ﻣﻦ ﺃﺑﺮﺯﻫﺎ‪:‬‬
‫‪ -‬ﺃﻥ ﺍﻷﺳﺎﺱ ﺍﻟﺬﻱ ﻗﺎﻣﺖ ﻋﻠﻴﻪ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ﻫﻮ ﺗﻘﺪﻳﻢ ﺍﻟﺒﺪﻳﻞ ﺍﻟﺸﺮﻋﻲ‬
‫ﻟﻠﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻟﺮﺑﻮﻳﺔ ‪ ،‬ﻭﻻ ﻳﺨﻔﻰ ﻋﻠﻰ ﺃﺣﺪ ﺃﻥ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﺿﺮﻭﺭﺓ ﺣﻴﻮﻳﺔ ﻟﻠﻤﺼﺎﺭﻑ‬
‫ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ‪ ،‬ﻓﻬﻲ ﺍﻟﺠﻬﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﺗﺮﺍﻗﺐ ﻭﺗﺮﺻﺪ ﺳﻴﺮ ﻋﻤﻠﻬﺎ ﻭﺇﻟﺘﺰﺍﻣﻬﺎ ﻭﺗﻄﺒﻴﻘﻬﺎ ﻓﻲ‬
‫ﻣﻌﺎﻣﻼﺗﻬﺎ ﻟﻸﺣﻜﺎﻡ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ)ﺣﻤﺰﺓ ﻋﺒﺪ ﺍﻟﻜﺮﻳﻢ ﺣﻤﺎﺩ‪ ، 2004 ،‬ﺹ ‪.(25‬‬
‫‪ -‬ﻋﺪﻡ ﺍﻹﺣﺎﻃﺔ ﺑﻘﻮﺍﻋﺪ ﺍﻟﻤﻌﺎﻣﻼﺕ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ﻣﻦ ﻗﺒﻞ ﺟﻤﻴﻊ ﺍﻟﻌﺎﻣﻠﻴﻦ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ‬
‫ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ﻓﻲ ﺍﻟﻮﻗﺖ ﺍﻟﺬﻱ ﺗﻌﻘﺪﺕ ﻓﻴﻪ ﺍﻟﺼﻮﺭ ﺍﻟﺘﺠﺎﺭﻳﺔ ‪ ،‬ﻭﺍﻧﺘﺸﺮﺕ ﺃﻧﻮﺍﻉ ﺟﺪﻳﺪﺓ ﻣﻦ‬
‫ﺍﻟﻤﻌﺎﻣﻼﺕ ﺍﻟﺘﺠﺎﺭﻳﺔ ﻛﺒﻄﺎﻗﺎﺕ ﺍﻻﺋﺘﻤﺎﻥ ‪ ،‬ﻭﺍﻟﺤﺴﺎﺑﺎﺕ ﺑﺄﻧﻮﺍﻋﻬﺎ ‪ ،‬ﻭﺍﻟﺘﺠﺎﺭﺓ ﺍﻹﻟﻜﺘﺮﻭﻧﻴﺔ ﺍﻟﺘﻲ‬
‫ﻻ ﻳﻮﺟﺪ ﻟﻬﺎ ﺃﺣﻜﺎﻡ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺼﺎﺩﺭ ﺍﻟﻔﻘﻬﻴﺔ ﺍﻟﻘﺪﻳﻤﺔ ‪ ،‬ﻭﺇﻥ ﻭﺟﺪﺕ ﺍﻷﺣﻜﺎﻡ ﻓﺈﻥ ﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻴﻴﻦ‬
‫ﺍﻟﻘﺎﺋﻤﻴﻦ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﻨﺸﺎﻁ ﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻲ ﻏﻴﺮ ﻣﺆﻫﻠﻴﻦ ﻟﻠﻜﺸﻒ ﻋﻨﻬﺎ ﺑﺄﻧﻔﺴﻬﻢ)ﺃﺣﻤﺪ ﻋﺒﺪ ﺍﻟﻌﻔﻮ‬
‫ﻣﺼﻄﻔﻰ ﺍﻟﻌﻠﻴﺎﺕ‪ ،2006 ،‬ﺹ‪.(49‬‬
‫‪ -‬ﺗﺤﺘﺎﺝ ﺍﻟﻌﻤﻠﻴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻴﺔ ﻓﻲ ﺍﻻﺳﺘﺜﻤﺎﺭ ﻭﺍﻟﺘﻤﻮﻳﻞ ﺇﻟﻰ ﺭﺃﻱ ﻣﻦ ﻫﻴﺌﺔ ﺍﻟﻔﺘﻮﻯ ﻧﻈﺮﺍ‬
‫ﻟﺘﻤﻴﺰ ﻫﺬﻩ ﺍﻟﻌﻤﻠﻴﺎﺕ ﺑﺎﻟﺘﻐﻴﺮ ﻭﻋﺪﻡ ﺍﻟﺘﻜﺮﺍﺭ ﻣﻊ ﻛﻞ ﺣﺎﻟﺔ ﺃﻭ ﻋﻤﻠﻴﺔ ﺃﻭ ﻣﺸﺮﻭﻉ ﻳﻤﻮﻟﻪ‬
‫ﺍﻟﻤﺼﺮﻑ ‪ ،‬ﻭﻣﻦ ﺛﻢ ﻓﺎﻟﻌﺎﻣﻠﻮﻥ ﻓﻲ ﺍﻟﻨﺸﺎﻁ ﺍﻻﺳﺘﺜﻤﺎﺭﻱ ﻳﺠﺐ ﺃﻥ ﻳﻜﻮﻧﻮﺍ ﻋﻠﻰ ﺍﺗﺼﺎﻝ‬
‫ﻣﺴﺘﻤﺮ ﻣﻊ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻷﻧﻬﻢ ﺩﺍﺋﻤﺎ ﺑﺤﺎﺟﺔ ﺇﻟﻰ ﺍﻟﻔﺘﻮﻯ ﻓﻲ ﺑﻌﺾ ﺍﻷﻣﻮﺭ ﻭ‬
‫ﺍﻟﺘﻌﻘﻴﺪﺍﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﺗﻮﺍﺟﻬﻬﻢ ﺃﺛﻨﺎﺀ ﻋﻤﻠﻬﻢ‪.‬‬
‫‪ -‬ﺇﻥ ﻭﺟﻮﺩ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺼﺮﻑ ﻳُﻌﻄﻲ ﺍﻟﻤﺼﺮﻑ ﺍﻟﺼﺒﻐﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻛﻤﺎ ﻳُﻌﻄﻲ‬
‫ﻭﺟﻮﺩﻫﺎ ﺍﺭﺗﻴﺎﺣﺎ ﻟﺪﻯ ﺟﻤﻬﻮﺭ ﺍﻟﻤﺘﻌﺎﻣﻠﻴﻦ ﻣﻊ ﺍﻟﻤﺼﺮﻑ)ﻣﺠﻠﺔ ﺍﺿﺎﺀﺍﺕ ﻣﺎﻟﻴﺔ ﻭ ﻣﺼﺮﻓﻴﺔ‪،‬‬
‫‪ ،2012‬ﺹ‪.(05‬‬

‫ﺍﳴﺤﻮﺭ ﺍﻟﺴﺎﺩﺱ‪ :‬ﺇﺟﺮﺍﺀﺍﺕ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻓﻰ ﺍﳴﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ‪ :‬ﺗﺘﻤﺜﻞ ﻫﺬﻩ‬

‫ﻓﻰ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ‬ ‫ﺍﻹﺟﺮﺍﺀﺍﺕ ﻓﻴﻤﺎ ﻳﻠﻲ)ﺣﺴﻴﻦ ﺣﺴﻴﻦ ﺷﺤﺎﺗﺔ ‪ -‬ﺍﻟﺮﻗـــﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ‬
‫ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ‪: ( www.darelmashora.com ،‬‬
‫‪ -‬ﺗﺤﺪﻳﺪ ﺍﻟﻬﺪﻑ ﺍﻻﺳﺘﺮﺍﺗﻴﺠﻰ ﻭﺍﻷﻫﺪﺍﻑ ﺍﻟﻔﺮﻋﻴﺔ ﻟﻠﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ‪.‬‬
‫‪ -‬ﻭﺿﻊ ﺗﺨﻄﻴﻂ ﺳﻠﻴﻢ ﻳﺘﻀﻤﻦ ﺍﻟﺴﻴﺎﺳﺎﺕ ﻭﺍﻟﺒﺮﺍﻣﺞ ﺍﻟﺘﻰ ﺗﺴﻴﺮ ﻋﻠﻴﻬﺎ ﺍﻟﻬﻴﺌﺔ ﻓﻰ ﺃﻋﻤﺎﻝ‬
‫ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﻭﻳﺪﺧﻞ ﻓﻰ ﻧﻄﺎﻕ ﺫﻟﻚ ﺗﺤﺪﻳﺪ ﺳﻴﺎﺳﺎﺕ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻭﻛﺬﺍ ﺗﺨﻄﻴﻂ‬
‫ﺍﺟﺘﻤﺎﻋﺎﺕ ﻫﻴﺌﺔ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﺍﻟﺪﻭﺭﻳﺔ ﻭ ﻛﺬﺍ ﺗﺨﻄﻴﻂ ﻋﻤﻞ ﺍﻟﻤﺮﺍﻗﺐ ﺍﻟﺸﺮﻋﻰ ﻭ‬
‫ﻋﻤﻞ ﻣﻌﺎﻭﻧﻲ ﺍﻟﻤﺮﺍﻗﺐ ﺍﻟﺸﺮﻋﻰ )ﺍﻟﻤﺪﻗﻘﻮﻥ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﻮﻥ( ﺧﻼﻝ ﺍﻟﺴﻨﺔ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ‪.‬‬

‫‪55‬‬
 ‫ﺗﺤﺪﻳﺎﺕ ﻭ ﻣﺘﻄﻠﺒﺎﺕ ﺗﺤﻘﻴﻖ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﺍﻟﻔﻌّﺎﻟﺔ ﳲ ﺍﳴﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ﺑﺎﻹﺷﺎﺭﺓ ﺇﳳ ﺗﺠﺎﺭﺏ ﺩﻭﻟﻴﺔ‬

‫‪ -‬ﻭﺿﻊ ﺑﺮﺍﻣﺞ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻟﻠﻤﺮﺍﻗﺐ ﺍﻟﺸﺮﻋﻰ ﻭﻟﻠﻤﺪﻗﻘﻴﻦ ﻳﺘﻀﻤﻦ ﺑﺮﻧﺎﻣﺞ ﻣﺮﺍﻗﺒﺔ‬
‫ﺍﻷﻧﺸﻄﺔ ﺣﺴﺐ ﻗﻄﺎﻋﺎﺕ ﻭﺇﺩﺍﺭﺍﺕ ﻭﺃﻗﺴﺎﻡ ﺍﻟﻤﺼﺮﻑ ﺍﻹﺳﻼﻣﻰ ﻭ ﻛﺬﺍ ﺑﺮﻧﺎﻣﺞ ﺯﻣﻨﻰ‬
‫ﻳﺘﻀﻤﻦ ﺗﻮﻗﻴﺖ ﻋﻤﻠﻴﺔ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ‪.‬‬
‫‪ -‬ﺗﺠﺪﻳﺪ ﺃﺳﺎﻟﻴﺐ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻭﺃﺩﻟﺔ ﺍﻹﺛﺒﺎﺕ ﺍﻟﺘﻲ ﻳﺠﺐ ﺍﻻﻋﺘﻤﺎﺩ ﻋﻠﻴﻬﺎ ﻓﻰ ﻋﻤﻠﻴﺔ‬
‫ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ‪.‬‬
‫‪ -‬ﺇﻋﺪﺍﺩ ﺗﻘﺎﺭﻳﺮ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻭﺇﺭﺳﺎﻟﻬﺎ ﺇﻟﻰ ﺍﻟﻤﻌﻨﻴﻴﻦ ﺑﺎﻷﻣﺮ ﻭﺍﻟﺘﻰ ﺗﺘﻀﻤﻦ ﺍﻟﻌﻤﻠﻴﺎﺕ‬
‫ﺍﻟﺘﻰ ﺗﻤﺖ ﻣﺮﺍﺟﻌﺘﻬﺎ ﺷﺮﻋﻴ ًﺎ ﻭﻛﺬﺍ ﺍﻟﻤﻼﺣﻈﺎﺕ ﺍﻟﺘﻰ ﻇﻬﺮﺕ ﺃﺛﻨﺎﺀ ﻋﻤﻠﻴﺔ ﺍﻟﻤﺮﺍﺟﻌﺔ ‪ ،‬ﻭﻛﺬﺍ‬
‫ﺍﻟﺘﻮﺻﻴﺎﺕ ﻭﺍﻹﺭﺷﺎﺩﺍﺕ ﻭﺍﻟﻨﺼﺎﺋﺢ ﺍﻟﻮﺍﺟﺒﺔ ﻟﻤﻌﺎﻟﺠﺔ ﺍﻟﻤﺨﺎﻟﻔﺎﺕ ﻭﺍﻷﺧﻄﺎﺀ ﺍﻭ ﺃﻯ ﻣﻌﻠﻮﻣﺎﺕ‬
‫ﺃﺧﺮﻯ ﻗﺪ ﺗﻜﻮﻥ ﻣﻔﻴﺪﺓ ﻟﻤﺴﺘﺨﺪﻣﻰ ﻫﺬﻩ ﺍﻟﺘﻘﺎﺭﻳﺮ ‪.‬‬
‫‪ -‬ﻋﻘﺪ ﺍﺟﺘﻤﺎﻋﺎﺕ ﺩﻭﺭﻳﺔ ﺑﻴﻦ ﺍﻟﻤﺮﺍﻗﺐ ﺍﻟﺸﺮﻋﻰ ﻭﺍﻟﻤﺪﻗﻘﻴﻦ ﻟﻤﺘﺎﺑﻌﺔ ﺳﻴﺮ ﺍﻟﻌﻤﻞ ﻭﺗﻄﻮﻳﺮﻩ‬
‫ﺇﻟﻰ ﺍﻷﺣﺴﻦ ﻭﺃﺧﺮﻯ ﺑﻴﻦ ﺍﻟﻤﺮﺍﻗﺐ ﺍﻟﺸﺮﻋﻰ ﻭﺑﻴﻦ ﺍﻟﻤﺪﻳﺮ ﺍﻟﻌﺎﻡ ﻭﺍﻟﻤﺪﻳﺮﻳﻦ ﺍﻟﺘﻨﻔﻴﺬﻳﻴﻦ‬
‫ﻟﺘﺴﻮﻳﺔ ﺍﻟﻤﻼﺣﻈﺎﺕ ﺍﻟﺘﻰ ﻟﻢ ﺗﺴﻮﱠ ﺑﻌﺪ ﻭﻟﻤﻌﺎﻟﺠﺔ ﺍﻟﻤﺸﺎﻛﻞ ﺍﻟﻘﺎﺋﻤﺔ ‪.‬‬
‫‪ -‬ﻋﻘﺪ ﺣﻠﻘﺎﺕ ﻧﻘﺎﺵ ﺃﻭ ﻧﺪﻭﺍﺕ ﺃﻭ ﻣﺤﺎﺿﺮﺍﺕ ﻣﻊ ﺃﻋﻀﺎﺀ ﻫﻴﺌﺔ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻟﻺﻃﻼﻉ‬
‫ﻋﻠﻰ ﺍﻟﻔﺘﺎﻭﻯ ﺍﻟﻤﺴﺘﺤﺪﺛﺔ ﻓﻰ ﻣﺠﺎﻝ ﺍﻟﻤﻌﺎﻣﻼﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻭﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻴﺔ ‪.‬‬
‫‪ -‬ﺍﻟﺘﺤﻀﻴﺮ ﻟﺤﻀﻮﺭ ﺍﺟﺘﻤﺎﻋﺎﺕ ﻟﺠﺎﻥ ﺍﻟﻤﺮﺍﺟﻌﺔ ﺍﻟﺪﺍﺧﻠﻴﺔ ﻭﺍﻟﺨﺎﺭﺟﻴﺔ ﻭﺣﻀﻮﺭ ﺍﺟﺘﻤﺎﻋﺎﺕ‬
‫ﻣﺠﻠﺲ ﺍﻹﺩﺍﺭﺓ ﺇﺫﺍ ﻭﺟﻬﺖ ﺍﻟﺪﻋﻮﺓ ﺇﻟﻴﻪ ﻭﻛﺬﻟﻚ ﺣﻀﻮﺭ ﺍﺟﺘﻤﺎﻋﺎﺕ ﺍﻟﺠﻤﻌﻴﺔ ﺍﻟﻌﺎﻣﺔ ‪.‬‬

‫ﺍﳴﺤﻮﺭ ﺍﻟﺴﺎﺑﻊ‪ :‬ﺍﻟﺘﺤﺪﻳﺎﺕ ﺍﻟﺘﻰ ﺗﻮﺍﺟﻪ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﺍﻟﻔﻌّﺎﻟﺔ‪ :‬ﻫﻨﺎﻙ ﻣﺠﻤﻮﻋﺔ ﻣﻦ‬
‫ﺍﻟﺘﺤﺪﻳﺎﺕ ﺍﻟﺘﻲ ﺗﻮﺍﺟﻪ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﺍﻟﻔﻌﺎﻟﺔ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻻﺳﻼﻣﻴﺔ ﻧﻮﺟﺰﻫﺎ ﻓﻲ‬
‫ﻣﺎﻳﻠﻲ‪:‬‬
‫‪ -‬ﻧﻘﺺ ﺍﻟﺨﺒﺮﺓ ﻭ ﺍﻟﻤﻌﺮﻓﺔ ﺍﻟﻌﻠﻤﻴﺔ ﻓﻲ ﻣﺠﺎﻻﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻟﻌﻠﻤﺎﺀ ﺍﻟﺸﺮﻳﻌﺔ ﻭ ﺍﻟﻤﺮﺍﻗﺒﻴﻦ‬
‫ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﻴﻦ)ﻣﺤﻤﺪ ﺃﻛﺮﻡ ﻻﻝ ﺍﻟﺪﻳﻦ‪ ،2009 ،‬ﺹ‪ ، (44‬ﻣﻤﺎ ﻳﺆﺩﻱ ﺇﻟﻰ ﺇﺛﺎﺭﺓ ﺍﻟﺸﻜﻮﻙ ﺣﻮﻝ‬
‫ﻣﺎ ﺇﺫﺍ ﻛﺎﻧﺖ ﺍﻟﻘﺮﺍﺭﺍﺕ ﺍﻟﺼﺎﺩﺭﺓ ﻋﻦ ﻫﻴﺌﺎﺕ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻟﻬﺎ ﺃﺳﺎﺱ ﻗﻮﻱ ﺑﻤﺎ ﻓﻴﻬﺎ‬
‫ﻓﻬﻢ ﻛﺎﻓﻲ ﻭ ﺷﺎﻓﻲ ﻟﻠﻤﺴﺎﺋﻞ ﺍﻟﻨﺎﺗﺠﺔ ﻋﻦ ﺗﻌﻘﺪ ﺍﻟﻌﻤﻠﻴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻴﺔ ﻭﻋﻦ ﺍﻟﻤﻨﺘﺠﺎﺕ‬
‫ﻭﻛﻴﻔﻴﺔ ﺇﺩﺍﺭﺗﻬﺎ ﻭﺍﻷﻫﺪﺍﻑ ﻭﺍﻵﺛﺎﺭ ﺍﻟﻤﺘﺮﺗﺒﺔ ﻋﻨﻬﺎ ﺃﻭ ﺃﻥ ﺍﻟﻘﺮﺍﺭ ﻛﺎﻥ ﻣﺠﺮﺩ ﻓﺘﻮﻯ ﻧﺎﺷﺌﺔ ﻣﻦ‬
‫ﺩﺭﺍﺳﺔ ﻧﻈﺮﻳﺔ ﻟﻠﻤﺴﺎﺋﻞ ﺍﻟﻔﻘﻬﻴﺔ‪.‬‬
‫‪ -‬ﻗﻠﺔ ﺍﻟﺸﻔﺎﻓﻴﺔ ﻣﻦ ﻗﺒﻞ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻻﺳﻼﻣﻴﺔ ﻣﻤﺎ ﻳﺼﻌﺐ ﺗﺤﺮﻱ ﺍﻟﻌﻤﻠﻴﺎﺕ ﺍﻟﺤﻘﻴﻘﻴﺔ‬
‫ﺍﻟﺠﺎﺭﻳﺔ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﻭﺍﻟﻘﻴﺎﻡ ﺑﺎﻟﺒﺤﻮﺙ ﺍﻟﺪﻗﻴﻘﺔ ﻭ ﺑﺬﺍ ﻗﺮﺭﺕ ﻫﻴﺌﺔ ﺍﻟﻤﺤﺎﺳﺒﺔ ﻭﺍﻟﻤﺮﺍﺟﻌﺔ‬
‫ﻟﻠﻤﺆﺳﺴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ﺃﻧﻪ "ﻳﺤﻖ ﻟﻬﻴﺌﺔ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﺍﻹﻃﻼﻉ ﺍﻟﻜﺎﻣﻞ ﻭﺑﺪﻭﻥ‬
‫ﻗﻴﻮﺩ ﻋﻠﻰ ﺟﻤﻴﻊ ﺍﻟﺴﺠﻼﺕ ﻭ ﺍﻟﻤﻌﺎﻣﻼﺕ ﻭ ﺍﻟﻤﻌﻠﻮﻣﺎﺕ ﻣﻦ ﺟﻤﻴﻊ ﺍﻟﻤﺼﺎﺩﺭ ﺍﻟﻤﺘﻮﻓﺮﺓ ﺑﻤﺎ‬
‫ﻓﻲ ﺫﻟﻚ ﺍﻟﺮﺟﻮﻉ ﺇﻟﻰ ﺍﻟﻤﺴﺘﺸﺎﺭﻳﻦ ﺍﻟﻤﻬﻨﻴﻴﻦ ﻭﻣﻮﻇﻔﻲ ﺍﻟﻤﺆﺳﺴﺔ ﺫﻭ ﺍﻟﺼﻠﺔ") ﻫﻴﺌﺔ‬
‫ﻭ ﻟﺬﺍ ﻻ ﺑﺪ‬ ‫ﺍﻟﻤﺤﺎﺳﺒﺔ ﻭﺍﻟﻤﺮﺍﺟﻌﺔ ﻟﻠﻤﺆﺳﺴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ‪ ،2004 ،‬ﺍﻟﺒﻨﺪ ‪، (3‬‬
‫ﻟﻠﻤﺼﺮﻑ ﺗﻘﺪﻳﻢ ﻛﻞ ﺍﻟﻤﻌﻠﻮﻣﺎﺕ ﺍﻟﻤﻬﻤﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﻟﻬﺎ ﺗﺄﺛﻴﺮ ﻓﻲ ﻗﺮﺍﺭﺍﺕ ﺍﻟﻬﻴﺌﺔ‪.‬‬

‫‪56‬‬
 ‫ﻣﻄﺎﻱ ﻋﺒﺪ ﺍﻟﻘﺎﺩﺭ‬

‫‪ -‬ﺍﻟﺘﻄﻮﺭ ﺍﻟﺴﺮﻳﻊ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﻌﺎﻣﻼﺕ ﺍﻻﻗﺘﺼﺎﺩﻳﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﻳﻐﻠﺐ ﻋﻠﻴﻬﺎ ﺍﻟﻄﺎﺑﻊ ﺍﻟﺮﺑﻮﻱ ﻭ ﺍﻟﻘﻮﺍﻧﻴﻦ‬
‫ﺍﻟﻮﺿﻌﻴﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﺗﺤﻜﻤﻬﺎ ﻭﺑﻴﻦ ﺍﻻﺳﺘﻨﺒﺎﻃﺎﺕ ﺍﻟﻔﻘﻬﻴﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﻳﺠﺐ ﺃﻥ ﺗﺠﺎﺭﻱ ﺍﻷﺣﺪﺍﺙ‬
‫ﺍﻟﻤﺘﻄﻮﺭﺓ ‪ ،‬ﻛﺒﻄﺎﻗﺎﺕ ﺍﻻﺋﺘﻤﺎﻥ ﻭﺍﻟﺤﺴﺎﺑﺎﺕ ﺑﺄﻧﻮﺍﻋﻬﺎ‪ ،‬ﻭﺍﻟﺘﺠﺎﺭﺓ ﺍﻹﻟﻜﺘﺮﻭﻧﻴﺔ ﻭ ﺍﻟﺒﻨﻮﻙ‬
‫ﺍﻻﻟﻜﺘﺮﻭﻧﻴﺔ ﻭ ﺍﻟﻬﻨﺪﺳﺔ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻭ ﻣﺨﺘﻠﻒ ﻣﻨﺘﺠﺎﺗﻬﺎ ﺍﻟﺘﻲ ﻻ ﻳﻮﺟﺪ ﻟﻬﺎ ﺃﺣﻜﺎﻡ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺼﺎﺩﺭ‬
‫ﺍﻟﻔﻘﻬﻴﺔ ﺍﻟﻘﺪﻳﻤﺔ‪.‬‬
‫‪ -‬ﺃﻥ ﺍﻷﺳﺎﺱ ﺍﻟﺬﻱ ﻗﺎﻣﺖ ﻋﻠﻴﻪ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ﺍﻟﻤﻌﺎﺻﺮﺓ ﻫﻮ ﺗﻘﺪﻳﻢ ﺍﻟﺒﺪﻳﻞ‬
‫ﺍﻟﺸﺮﻋﻲ ﻟﻠﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻟﺮﺑﻮﻳﺔ ‪ ،‬ﻛﻤﺎ ﻻ ﻳﺨﻔﻰ ﻋﻠﻰ ﺃﺣﺪ ﺃﻥ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﺿﺮﻭﺭﺓ ﺣﻴﻮﻳﺔ‬
‫ﻟﻠﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ﻓﻬﻲ ﺍﻟﺠﻬﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﺗﺮﺍﻗﺐ ﻭﺗﺮﺻﺪ ﺳﻴﺮ ﻋﻤﻠﻬﺎ ﻭ ﻣﺪﻯ ﺇﻟﺘﺰﺍﻣﻬﺎ‬
‫ﻭﺗﻄﺒﻴﻘﻬﺎ ﻓﻲ ﻣﻌﺎﻣﻼﺗﻬﺎ ﻟﻸﺣﻜﺎﻡ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ)ﺣﻤﺰﺓ ﻋﺒﺪ ﺍﻟﻜﺮﻳﻢ ﺣﻤﺎﺩ‪ ،2004 ،‬ﺹ ‪.(25‬‬
‫‪ -‬ﺗﺒﺎﻃﺊ ﻓﻲ ﺗﻄﺒﻴﻖ ﻗﺮﺍﺭﺍﺕ ﺍﻟﻬﻴﺌﺔ ﻣﻦ ﻗﺒﻞ ﺇﺩﺍﺭﺓ ﺍﻟﻤﺼﺮﻑ ﻭﻫﺬﺍ ﺍﻷﻣﺮ ﺳﻴﺆﺩﻱ ﺇﻟﻰ‬
‫ﺍﺳﺘﻤﺮﺍﺭ ﻭﺟﻮﺩ ﺍﻟﻤﺨﺎﻟﻔﺎﺕ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻭﺍﻻﻋﺘﻴﺎﺩ ﻋﻠﻴﻬﺎ ﻣﻦ ﻗﺒﻞ ﺍﻟﻤﻮﻇﻔﻴﻦ ‪ ،‬ﻭﺳﻴﻘﻮﺩﻧﺎ ﻓﻲ‬
‫ﻧﻬﺎﻳﺔ ﺍﻷﻣﺮ ﺇﻟﻰ ﺭﻗﺎﺑﺔ ﺷﺮﻋﻴﺔ ﺻﻮﺭﻳﺔ ﻻ ﻣﻌﻨﻰ ﻟﻬﺎ ﻛﻤﺎ ﻳﻤﻜﻦ ﺍﻥ ﺗﻤﺎﺭﺱ ﺇﺩﺍﺭﺓ ﺍﻟﻤﺼﺮﻑ‬
‫ﺿﻐﻮﻃﺎﺕ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﻬﻴﺌﺔ ﻹﺑﺎﺣﺔ ﺑﻌﺾ ﺍﻟﺘﺼﺮﻓﺎﺕ)ﺣﻤﺎﺩ ﺣﻤﺰﺓ ﻋﺒﺪ ﺍﻟﻜﺮﻳﻢ‪،2009 ،‬‬
‫ﺹ‪.(22‬‬
‫‪ -‬ﺇﺷﻜﺎﻟﻴﺔ ﺗﻌﺪﺩ ﺍﻟﻔﺘﺎﻭﻯ ﺑﻴﻦ ﻫﻴﺌﺎﺕ ﺍﻟﻔﺘﻮﻯ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ‪ :‬ﻣﻤﺎ ﻳﺴﺘﻠﺰﻡ‬
‫ﻭﺟﻮﺏ ﺗﻮﺣﻴﺪﻫﺎ ﻋﻠﻰ ﻣﺴﺘﻮﻯ ﺍﻟﻤﻨﻈﻮﻣﺔ ﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻴﺔ ﺍﻻﺳﻼﻣﻴﺔ ﺍﻷﻣﺮ ﺍﻟﺬﻱ ﻳﺆﺩﻱ ﺇﻟﻰ‬
‫ﺯﻳﺎﺩﺓ ﺛﻘﺔ ﺍﻟﻤﺘﻌﺎﻣﻠﻴﻦ ﺑﻤﺨﺘﻠﻒ ﺍﻃﻴﺎﻓﻬﻢ ﻟﻬﺬﻩ ﺍﻟﻤﻌﺎﻣﻼﺕ ‪.‬‬
‫‪ -‬ﺗﺤﺪﻳﺎﺕ ﺍﻟﻌﻮﻟﻤﺔ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻭﺗﺄﺛﻴﺮﺍﺗﻬﺎ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﺴﺎﺣﺔ ﺍﻟﻤﺤﻠﻴﺔ ﻭ ﺍﻻﻗﻠﻴﻤﻴﺔ ‪ ،‬ﺍﻻﻣﺮ ﺍﻟﺬﻱ‬
‫ﻳﺆﺩﻱ ﺇﻟﻰ ﻭﺟﻮﺩ ﺗﺤﺪﻳﺎﺕ ﻣﺎﻟﻴﺔ ﺑﺎﻟﻨﺴﺒﺔ ﻟﻠﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ﺃﻛﺜﺮ ﺻﻌﻮﺑﺔ ﻣﻦ ﺍﻟﺘﺤﺪﻳﺎﺕ‬
‫ﺍﻟﺘﻲ ﺗﻮﺍﺟﻬﻬﺎ ﺍﻟﻤﺆﺳﺴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻴﺔ ﺍﻻﺧﺮﻯ ‪ ،‬ﻧﻈﺮﺍً ﻟﻄﺒﻴﻌﺔ ﺍﻟﺒﻴﺌﺔ ﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻴﺔ ﺍﻟﻌﺎﻟﻤﻴﺔ‬
‫ﺍﻟﺘﻲ ﺗﻌﻤﻞ ﻓﻴﻬﺎ ﺍﻟﺘﻲ ﺗﺘﻤﻴﺰ ﺑﻤﻌﺎﻣﻼﺗﻪ ﺍﻟﺮﺑﻮﻳﺔ ‪.‬‬
‫‪ -‬ﺍﻟﺘﺤﺪﻳﺎﺕ ﺍﻟﻘﺎﻧﻮﻧﻴﺔ ﻭ ﺍﻟﺘﺸﺮﻳﻌﻴﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﺗﻮﺍﺟﻪ ﻋﻤﻞ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ‪ ،‬ﻓﻤﻌﻈﻢ‬
‫ﺍﻟﻘﻮﺍﻧﻴﻦ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻭ ﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻴﺔ ﻗﺪ ﻭﺿﻌﺖ ﻓﻲ ﺍﻟﺒﻠﺪﺍﻥ ﺍﻟﻌﺮﺑﻴﺔ ﻭﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ﻭﻓﻖ ﺍﻟﻨﻤﻂ‬
‫ﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻲ ﺍﻟﺘﻘﻠﻴﺪﻱ ﻭﺗﺤﺘﻮﻯ ﺃﺣﻜﺎﻣﺎً ﻻ ﺗﺘﻨﺎﺳﺐ ﻭ ﻃﺒﻴﻌﺔ ﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻴﺔ ﺍﻻﺳﻼﻣﻴﺔ‪.‬‬
‫‪ -‬ﻓﺠﻮﺓ ﺍﻟﻤﻌﺮﻓﺔ ﺍﻟﻘﺎﺋﻤﺔ ﻓﻲ ﺍﻟﺼﻨﺎﻋﺔ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻻﺳﻼﻣﻴﺔ ‪ ،‬ﺑﻴﻦ ﺍﻟﻌﺎﻣﻠﻴﻦ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ‬
‫ﻭﻋﻠﻤﺎﺀ ﺍﻟﺸﺮﻳﻌﺔ ﻓﻲ ﺍﻷﻣﻮﺭ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻭﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻴﺔ ﻋﻠﻰ ﺣﺪﺍ ﺳﻮﺍﺀ ‪ ،‬ﻛﻤﺎ ﺃﻥ ﻣﺒﺎﺩﺭﺓ‬
‫ﺍﻟﻌﻠﻤﺎﺀ ﺇﻟﻰ ﻣﻌﺮﻓﺔ ﻃﺒﻴﻌﺔ ﻋﻤﻠﻴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻴﺔ ﺍﻟﺘﻘﻠﻴﺪﻳﺔ ﺍﻟﺤﺪﻳﺜﺔ ﻻ ﻳﻜﻔﻲ ﻟﺠﻌﻞ ﺳﻴﺮ‬
‫ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﻨﻬﺞ ﺍﻟﺸﺮﻋﻲ ﺑﺸﻜﻞ ﻛﻠﻲ ﺑﻞ ﻳﺤﺘﺎﺝ ﺇﻟﻰ ﺩﻋﻢ ﻭ ﻓﻬﻢ ﻣﻦ ﺍﻟﻤﻤﺎﺭﺳﻴﻦ‬
‫ﻭﺍﻟﻌﺎﻣﻠﻴﻦ ﻓﻴﻬﺎ)ﻟﺠﻨﺔ ﻣﻦ ﺍﻷﺳﺎﺗﺬﺓ ﺍﻟﺨﺒﺮﺍﺀ ﺍﻹﻗﺘﺼﺎﺩﻳﻴﻦ ﻭ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﻴﻦ ﻭ ﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻴﻴﻦ‪،‬‬
‫‪ ،1996‬ﺹ‪.(18‬‬
‫‪ -‬ﺍﺭﺗﻔﺎﻉ ﺣﺠﻢ ﺍﻟﻤﻨﺘﺠﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻻﺳﻼﻣﻴﺔ ﻭﺗﻨﻮﻉ ﺃﺩﻭﺍﺕ ﺍﻻﺳﺘﺜﻤﺎﺭ ﻓﻴﻬﺎ ﻭ ﻧﻄﺎﻗﻬﺎ‬
‫ﺍﻟﻌﺎﻟﻤﻲ ‪ ،‬ﻣﻤﺎ ﻳﺘﻄﻠﺐ ﻛﻮﺍﺩﺭ ﺗﺘﻤﻴﺰ ﺑﻤﺆﻫﻼﺕ ﻋﻠﻤﻴﺔ ﺫﺍﺕ ﻛﻔﺎﺀﺓ ﻋﺎﻟﻴﺔ ﺗﺴﺘﻄﻴﻊ ﺗﻄﻮﻳﺮ‬
‫ﻭﺍﺑﺘﻜﺎﺭ ﺃﺩﻭﺍﺕ ﺍﺳﺘﺜﻤﺎﺭﻳﺔ ﺟﺪﻳﺪﺓ ﻭﻣﺘﻨﻮﻋﺔ ﺑﻤﺎ ﻻ ﻳﺘﻌﺎﺭﺽ ﻭ ﻣﺒﺎﺩﺉ ﺍﻟﺸﺮﻳﻌﺔ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ‪.‬‬

‫‪57‬‬
 ‫ﺗﺤﺪﻳﺎﺕ ﻭ ﻣﺘﻄﻠﺒﺎﺕ ﺗﺤﻘﻴﻖ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﺍﻟﻔﻌّﺎﻟﺔ ﳲ ﺍﳴﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ﺑﺎﻹﺷﺎﺭﺓ ﺇﳳ ﺗﺠﺎﺭﺏ ﺩﻭﻟﻴﺔ‬

‫ﺍﳴﺤﻮﺭ ﺍﻟﺜﺎﻣﻦ ‪ :‬ﺗﺠﺎﺭﺏ ﺩﻭﻟﻴﺔ‪ :‬ﻧﺘﻄﺮﻕ ﺍﻟﻰ ﺗﺠﺮﺑﺘﻲ ﻛﻞ ﻣﻦ ‪:‬‬

‫ﺃﻭﻻ‪ :‬ﺍﻟﺘﺠﺮﺑﺔ ﺍﻟﺴﻮﺩﺍﻧﻴﺔ ‪ :‬ﺻﺪﺭ ﻗﺮﺍﺭ ﻣﻦ ﺍﻟﺒﻨﻚ ﺍﻟﻤﺮﻛﺰﻱ ﺍﻟﺴﻮﺩﺍﻧﻲ ﺑﺘﺎﺭﻳﺦ ‪/01/15‬‬
‫‪1991‬ﺑﺄﺳﻠﻤﺔ ﺍﻟﺠﻬﺎﺯ ﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻲ ﺍﻟﺬﻱ ﺃﺩﻯ ﺇﻟﺰﺍﻡ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻟﻌﺎﻣﻠﺔ ﻓﻲ ﺍﻟﺴﻮﺩﺍﻥ ﺇﻟﻰ‬
‫ﺍﻟﺘﻌﺎﻣﻞ ﻭﻓﻖ ﺻﻴﻎ ﺍﻟﺘﻤﻮﻳﻞ ﺍﻻﺳﻼﻣﻲ ‪ ،‬ﻛﻤﺎ ﺃﻟﺰﻣﻬﺎ ﺑﻀﺮﻭﺭﺓ ﺇﻧﺸﺎﺀ ﺩﺍﺧﻞ ﻛﻞ ﻣﺼﺮﻑ‬
‫ﻫﻴﺌﺔ ﻟﻠﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ‪.‬‬
‫ﻋﺮّﻑ ﺍﻟﺒﻨﻚ ﺍﻟﻤﺮﻛﺰﻱ ﺍﻟﺴﻮﺩﺍﻧﻲ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﺑﺄﻧﻬﺎ ﻓﺤﺺ ﻭﺍﺧﺘﺒﺎﺭ ﻣﺪﻱ ﺇﻟﺘﺰﺍﻡ‬
‫ﺍﻟﻤﺆﺳﺴﺔ ﺑﺄﺣﻜﺎﻡ ﺍﻟﺸﺮﻳﻌﺔ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ﻓﻰ ﺟﻤﻴﻊ ﺃﻧﺸﻄﺘﻬﺎ‪ ،‬ﻭﻳﺸﻤﻞ ﺫﻟﻚ ﻓﺤﺺ ﺍﻟﻌﻘﻮﺩ‬
‫ﻭﺍﻻﺗﻔﺎﻗﻴﺎﺕ ﻭﺍﻟﺴﻴﺎﺳﺎﺕ ﻭﺍﻟﻤﻨﺘﺠﺎﺕ ﻭﺍﻟﻤﻌﺎﻣﻼﺕ ﻭﺍﻟﻘﻮﺍﺋﻢ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻭ ﺍﻟﺘﻘﺎﺭﻳﺮ‪ ،‬ﻭﻭﻓﻘﺎً ﻟﻬﺬﺍ‬
‫ﻳﺤﻖ ﻟﻬﻴﺌﺔ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﺍﻻﻃﻼﻉ ﻋﻠﻰ ﻛﺎﻓﺔ ﺍﻻﻋﻤﺎﻝ ﻭﺍﻟﻤﺴﺘﻨﺪﺍﺕ ﻭﺍﻟﺪﻓﺎﺗﺮ‬
‫ﻭﺍﻟﺴﺠﻼﺕ ﻭﺍﻟﻤﻌﺎﻣﻼﺕ ﺍﻟﺘﻰ ﺃﺟﺮﺗﻬﺎ ﺍﻟﻤﺆﺳﺴﺔ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ﻟﻠﺘﻮﺻﻞ ﺇﻟﻰ ﻣﺪﻯ ﺍﺗﺴﺎﻗﻬﺎ ﻣﻊ‬
‫ﺍﻻﺣﻜﺎﻡ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ‪ ،‬ﻭﻟﺬﻟﻚ ﻭﺟﺐ ﻋﻠﻰ ﺃﻥ ﻳﻜﻮﻥ ﻟﻜﻞ ﻣﺼﺮﻑ ﺇﺳﻼﻣﻲ ﻫﻴﺌﺔ ﻟﻠﺮﻗﺎﺑﺔ‬
‫ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ‪ ،‬ﺗﺘﻌﺎﻭﻥ ﻣﻊ ﺇﺩﺍﺭﺍﺕ ﻭﺃﺟﻬﺰﺓ ﺍﻟﻤﺼﺮﻑ ﺍﻟﻤﺨﺘﻠﻔﺔ ﻷﺩﺍﺀ ﺍﻟﻤﻬﻤﺔ ﺍﻟﻤﺬﻛﻮﺭﺓ ﺃﻋﻼﻩ‪.‬‬
‫‪.1‬ﺍﻟﻬﻴﺌﺔ ﺍﻟﻌﻠﻴﺎ ﻟﻠﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﺑﺎﻟﺴﻮﺩﺍﻥ‪:‬ﺍﻧﺸﺄ ﺑﻨﻚ ﺍﻟﺴﻮﺩﺍﻥ ﺍﻟﻤﺮﻛﺰﻱ ﺍﻟﻬﻴﺌﺔ‬
‫ﺍﻟﻌﻠﻴﺎ ﻟﻠﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻟﻠﺠﻬﺎﺯ ﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻲ ﻭﺍﻟﻤﺆﺳﺴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻴﺔ ﻛﺄﻭﻝ‬
‫ﻫﻴﺌﺔ ﺭﻗﺎﺑﺔ ﺷﺮﻋﻴﺔ ﻓﻰ ﺍﻟﻌﺎﻟﻢ ﺍﻻﺳﻼﻣﻲ ‪ ،‬ﻳﻬﺪﻑ ﺍﻟﺒﻨﻚ ﺍﻟﻤﺮﻛﺰﻱ ﻣﻦ ﻭﺭﺍﺀ ﺫﻟﻚ ﺇﻟﻰ‬
‫ﺗﻜﺎﻣﻞ ﺍﻟﺠﻬﻮﺩ ﺑﻴﻨﻪ ﻭﺑﻴﻦ ﻫﺬﻩ ﺍﻟﻬﻴﺌﺔ ﻟﺘﻄﻮﻳﺮ ﺍﻟﻌﻤﻞ ﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻲ ﺍﻻﺳﻼﻣﻲ ‪ ،‬ﻛﻤﺎ ﺃﻥ‬
‫ﻫﺬﻩ ﺍﻟﻬﻴﺌﺔ ﻣﺴﺘﻘﻠﺔ ﻓﻰ ﺃﺩﺍﺋﻬﺎ ﻟﻠﻤﻬﺎﻡ ﺍﻟﻤﻮﻛﻠﺔ ﺇﻟﻴﻬﺎ‪ ،‬ﻭﻟﻜﻨﻬﺎ ﺗﻌﻤﻞ ﺑﺎﻟﺘﻨﺴﻴﻖ‬
‫ﻭﺍﻟﺘﻌﺎﻭﻥ ﻣﻊ ﺑﻨﻚ ﺍﻟﺴﻮﺩﺍﻥ ﺍﻟﻤﺮﻛﺰﻱ‪ ،‬ﻛﻤﺎ ﺃﻥ ﺇﺩﺍﺭﺍﺕ ﺍﻟﺒﻨﻚ ﺍﻟﻤﺘﺨﺼﺼﺔ ﺗﻌﻤﻞ ﻋﻠﻰ‬
‫ﺍﻟﺘﻨﻔﻴﺬ ﺍﻟﻔﻌﻠﻲ ﻭ ﺍﻟﻌﻤﻠﻲ ﻟﻔﺘﺎﻭﻯ ﺍﻟﻬﻴﺌﺔ ﻭ ﻗﺮﺍﺭﺍﺗﻬﺎ‪.‬‬
‫ﺗﻢ ﺇﻧﺸﺎﺀﻫﺎ ﻓﻲ ‪1992 /03/02‬ﻡ ﻛﻬﻴﺌﺔ ﻣﺴﺘﻘﻠﺔ ﻣﺘﺨﺼﺼﺔ ﺗﻬﺪﻑ ﺍﻟﻰ ﻣﺮﺍﻗﺒﺔ‬
‫ﻭﻣﺘﺎﺑﻌﺔ ﻣﺪﻱ ﺍﻟﺘﺰﺍﻡ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﻭﺍﻟﻤﺆﺳﺴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺑﻤﺎ ﻓﻴﻬﺎ ﺑﻨﻚ ﺍﻟﺴﻮﺩﺍﻥ ﺍﻟﻤﺮﻛﺰﻱ‬
‫ﺑﺘﻄﺒﻴﻖ ﺍﻟﺼﻴﻎ ﺍﻻﺳﻼﻣﻴﺔ ﻓﻰ ﺍﻟﻤﻌﺎﻣﻼﺕ ﻭﺇﺻﺪﺍﺭ ﺍﻟﻔﺘﺎﻭﻯ ﻭﺍﻷﺣﻜﺎﻡ ﻓﻴﻤﺎ ﻳﻌﺮﺽ‬
‫ﻋﻠﻴﻬﺎ ﻣﻦ ﻣﺸﺎﻛﻞ ﻛﻤﺎ ﺍﻧﻪ ﻣﻨﻮﻁ ﺑﻬﺎ ﺍﻻﺟﺘﻬﺎﺩ ﻻﺳﺘﻨﺒﺎﻁ ﺻﻴﻎ ﻭﺃﺩﻭﺍﺕ ﻣﺎﻟﻴﺔ ﺍﺳﻼﻣﻴﺔ‬
‫ﻟﺘﻠﺒﻴﺔ ﺣﺎﺟﺎﺕ ﺍﻟﻤﺠﺘﻤﻊ ﻓﻰ ﺍﻟﺘﻤﻮﻳﻞ ‪ ،‬ﻭ ﻓﻲ ﻋﺎﻡ ‪ 2003‬ﺗﻢ ﺍﻟﺘﻌﺪﻳﻞ ﻋﻠﻰ ﺑﻌﺾ‬
‫ﺍﺧﺘﺼﺎﺻﺎﺕ ﺍﻟﻬﻴﺌﺔ ﻭﻓﻘﺎ ﻟﻘﺎﻧﻮﻥ ﺗﻨﻈﻴﻢ ﺍﻟﻌﻤﻞ ﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻲ‪.‬‬
‫ﻭﻓﻰ ﺇﻃﺎﺭ ﺍﻷﻫﺪﺍﻑ ﺍﻟﻤﻨﻮﻁ ﺍﻟﻘﻴﺎﻡ ﺑﻬﺎ ﻓﻘﺪ ﺃﺻﺪﺭﺕ ﺍﻟﻬﻴﺌﺔ ﻋﺒﺮ ﺍﻟﺒﻨﻚ ﺍﻟﻤﺮﻛﺰﻱ‬
‫ﺍﻟﻌﺪﻳﺪ ﻣﻦ ﺍﻟﻔﺘﺎﻭﻯ ﻭﺍﻟﻤﻨﺸﻮﺭﺍﺕ ﺍﻟﺘﻰ ﺗﻬﺪﻑ ﺍﻟﻰ ﺿﻤﺎﻥ ﺷﺮﻋﻴﺔ ﺍﻟﺘﻌﺎﻣﻞ ﺑﺎﻟﺼﻴﻎ‬
‫ﻭﺍﻷﺩﻭﺍﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻻﺳﻼﻣﻴﺔ ﻭﻣﻦ ﺫﻟﻚ‪:‬‬
‫‪ -‬ﺍﻟﻨﺺ ﻋﻠﻰ ﺃﻥ ﺗﻜﻮﻥ ﻟﻜﻞ ﻣﺼﺮﻑ ﺃﻭ ﻣﺆﺳﺴﺔ ﻣﺎﻟﻴﺔ ﻫﻴﺌﺔ ﺭﻗﺎﺑﺔ ﺷﺮﻋﻴﺔ‪.‬‬
‫‪ -‬ﺗﺨﻮﻳﻞ ﺇﺩﺍﺭﺍﺕ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻴﺔ ﺑﻌﺪ ﺍﻟﺘﺄﻫﻴﻞ ﻭﺍﻟﺘﺪﺭﻳﺐ ﺇﻟﻰ ﻣﺮﺍﺟﻌﺔ ﻋﻤﻞ‬
‫ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﻣﻦ ﺍﻟﻨﺎﺣﻴﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻣﻊ ﺍﻟﻬﻴﺌﺔ ﺍﻟﻌﻠﻴﺎ‪.‬‬
‫‪ -‬ﺗﺨﻮﻳﻞ ﺇﺩﺍﺭﺓ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﻟﻠﺘﻔﺘﻴﺶ ﻭﺍﻟﻤﺮﺍﺟﻌﺔ ﺳﻠﻄﺔ ﻣﺮﺍﺟﻌﺔ ﺍﻷﻋﻤﺎﻝ ﻣﻦ‬
‫ﺍﻟﻨﺎﺣﻴﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﺑﺎﻟﺘﻌﺎﻭﻥ ﻣﻊ ﻫﻴﺌﺔ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻓﻲ ﻛﻞ ﻣﺼﺮﻑ ‪.‬‬

‫‪58‬‬
 ‫ﻣﻄﺎﻱ ﻋﺒﺪ ﺍﻟﻘﺎﺩﺭ‬

‫ﺇﺻﺪﺍﺭ ﺍﻟﻔﺘﺎﻭﻯ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻭ ﺍﻟﺘﻮﺻﻴﺎﺕ ﻭﺍﻟﻤﺸﻮﺭﺓ ﻟﺘﻮﺣﻴﺪ ﺍﻷﺳﺲ ﻭ ﺍﻷﺣﻜﺎﻡ‬ ‫‪-‬‬

‫ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﻳﻨﺒﻨﻲ ﻋﻠﻴﻬﺎ ﺍﻟﻨﺸﺎﻁ ﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻲ ﻭ ﺍﻟﻤﺎﻟﻲ‪.‬‬
‫ﺿﺮﻭﺭﺓ ﺗﻌﻴﻴﻦ ﻣﺮﺍﻗﺐ ﺷﺮﻋﻲ ﻓﻲ ﻛﻞ ﻣﺼﺮﻑ‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫ﺇﺻﺪﺍﺭ ﻣﻨﺸﻮﺭﺍﺕ ﻣﻠﺰﻣﺔ ﻟﻠﻤﺼﺎﺭﻑ ﺑﺎﻻﻟﺘﺰﺍﻡ ﺑﺘﻄﺒﻴﻖ ﺍﻹﺟﺮﺍﺀﺍﺕ ﺍﻟﻮﺍﺭﺩﺓ ﻓﻲ‬ ‫‪-‬‬
‫ﺍﻟﻤﺮﺍﺟﻊ ﺍﻟﻔﻘﻬﻴﺔ ﺍﻟﺼﺎﺩﺭﺓ ﻋﻦ ﺍﻟﻬﻴﺌﺔ ﺍﻟﻌﻠﻴﺎ ﻟﻠﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ‪.‬‬
‫ﻣﻨﻊ ﺍﻟﺘﻌﺎﻣﻞ ﺑﺎﻟﺼﻴﻎ ﺍﻟﺘﻰ ﻟﻢ ﺗﺮﺩ ﻓﻴﻬﺎ ﻓﺘﻮﻯ ﻭﺍﺿﺤﺔ ﻭﺻﺮﻳﺤﺔ ﻣﻦ ﺍﻟﻬﻴﺌﺔ‬ ‫‪-‬‬
‫‪.‬‬
‫ﺍﻻﻟﺘﺰﺍﻡ ﺑﺎﻟﺼﻴﻎ ﺍﻟﺼﺎﺩﺭﺓ ﻣﻦ ﺍﻟﻬﻴﺌﺔ ﻟﻤﻤﺎﺭﺳﺔ ﺍﻟﻌﻤﻞ ﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻲ‪.‬‬ ‫‪-‬‬
‫ﻛﻤﺎ ﺃﻥ ﻟﻬﺬﻩ ﺍﻟﻬﻴﺌﺔ ﺍﻻﺧﺘﺼﺎﺻﺎﺕ ﺍﻵﺗﻴﺔ)ﻋﺒﺪ ﺍﻟﺒﺎﺭﻱ ﻣﺸﻌﻞ‪ ،2013 ،‬ﺹ‪: (37‬‬
‫ﺍﻟﻨﻈﺮ ﻭ ﺇﺑﺪﺍﺀ ﺍﻟﺮﺃﻱ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺴﺎﺋﻞ ﺍﻟﺘﻲ ﺗُﻌﺮﺽ ﻋﻠﻴﻬﺎ ﻣﻦ ﺍﻟﻮﺯﻳﺮ ﺃﻭ ﺍﻟﻤﺤﺎﻓﻆ‬ ‫‪-‬‬
‫ﺃﻭ ﻣﺪﻳﺮﻱ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺃﻭ ﺍﻟﻤﺘﻌﺎﻣﻠﻴﻦ ﻣﻊ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﻭ ﺍﻟﻤﺆﺳﺴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬
‫ﻛﺈﺻﺪﺍﺭ ﺍﻟﻔﺘﺎﻭﻯ ﻭ ﺍﻟﺘﻮﺻﻴﺎﺕ ﻭ ﺍﻟﺘﻮﺟﻴﻬﺎﺕ‪.‬‬
‫ﻣﺴﺎﻋﺪﺓ ﺃﺟﻬﺰﺓ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺼﺮﻑ ﺍﻟﻤﺮﻛﺰﻱ ﻭ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﻭ ﺍﻟﻤﺆﺳﺴﺎﺕ‬ ‫‪-‬‬
‫ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻋﻠﻰ ﺃﺩﺍﺀ ﻣﻬﺎﻣﻬﺎ ﻭﻓﻘﺎ ﻹﺣﻜﺎﻡ ﺍﻟﺸﺮﻳﻌﺔ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ‪ ،‬ﻭﻛﺬﺍ ﻣﺴﺎﻋﺪﺗﻬﻢ‬
‫ﻓﻲ ﻭﺿﻊ ﻭ ﺗﻨﻔﻴﺬ ﺑﺮﺍﻣﺞ ﺍﻟﺘﺄﻫﻴﻞ ﻭ ﺍﻟﺘﺪﺭﻳﺐ‪.‬‬
‫ﻣﺴﺎﻋﺪﺓ ﺇﺩﺍﺭﺍﺕ ﻭ ﺃﻗﺴﺎﻡ ﺍﻟﺒﺤﻮﺙ ﻋﻠﻰ ﺗﻄﻮﻳﺮ ﺍﻟﺒﺤﺚ ﺍﻟﻌﻠﻤﻲ ﻭ ﺗﺸﺠﻴﻊ ﻧﺸﺮ‬ ‫‪-‬‬
‫ﺍﻟﺒﺤﻮﺙ ﺍﻟﻌﻠﻤﻴﺔ ﺑﻤﺎ ﻳﺨﺪﻡ ﺍﻻﻫﺪﺍﻑ ﻭ ﺍﻻﺧﺘﺼﺎﺻﺎﺕ‪.‬‬
‫ﺍﻟﻨﻈﺮ ﻓﻲ ﺍﻟﺨﻼﻓﺎﺕ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﺗﻨﺸﺄ ﺑﻴﻦ ﺍﻟﺠﻬﺎﺕ ﺍﻟﺨﺎﺿﻌﺔ ﻷﺣﻜﺎﻡ ﻫﺬﺍ‬ ‫‪-‬‬
‫ﺍﻟﻘﺎﻧﻮﻥ ﻛﺎﻟﻤﺘﻌﺎﻣﻠﻴﻦ ﻣﻌﻬﺎ ﻛﺈﺻﺪﺍﺭ ﺍﻟﻔﺘﺎﻭﻯ ﻭ ﺍﻟﺘﻮﺻﻴﺎﺕ ﺑﺸﺄﻧﻬﺎ‪.‬‬
‫‪.2‬ﺍﻟﻤﻌﺎﻳﻴﺮ ﺍﻟﻤﺤﺎﺳﺒﻴﺔ ﺍﻻﺳﻼﻣﻴﺔ‪:‬ﻳﻌﺘﺒﺮ ﺑﻨﻚ ﺍﻟﺴﻮﺩﺍﻥ ﺍﻟﻤﺮﻛﺰﻱ ﻣﻦ ﺍﻟﺒﻨﻮﻙ‬
‫ﺍﻟﻤﺮﻛﺰﻳﺔ ﺍﻻﺳﻼﻣﻴﺔ ﺍﻟﻤﺆﺳﺴﺔ ﻟﻬﻴﺌﺔ ﺍﻟﻤﺤﺎﺳﺒﺔ ﻭﺍﻟﻤﺮﺍﺟﻌﺔ ﻟﻠﻤﺆﺳﺴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬
‫ﺍﻻﺳﻼﻣﻴﺔ )ﺑﺎﻟﺒﺤﺮﻳﻦ( ﻭﺃﻭﻝ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻟﻤﺮﻛﺰﻳﺔ ﺇﻟﺘﺰﺍﻣﺎً ﺑﻤﻌﺎﻳﻴﺮﻫﺎ ﺣﻴﺚ ﺃﺻﺪﺭ ﺑﻨﻚ‬
‫ﺍﻟﺴﻮﺩﺍﻥ ﺍﻟﻤﺮﻛﺰﻱ ﻣﻌﺎﻳﻴﺮ ﻫﺬﻩ ﺍﻟﻬﻴﺌﺔ ﻓﻰ ﻣﻨﺸﻮﺭﺍﺕ ﺃﻟﺰﻡ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺑﺘﻄﺒﻴﻘﻬﺎ‬
‫ﻭﻳﻬﺪﻑ ﻣﻦ ﺇﺻﺪﺍﺭ ﻭﺗﻄﺒﻴﻖ ﻫﺬﻩ ﺍﻟﻤﻌﺎﻳﻴﺮ ﺇﻟﻰ ﺗﺰﻭﻳﺪ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﻭﺍﻟﻤﺆﺳﺴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‬
‫ﺑﻤﺮﺍﺟﻊ ﻓﻘﻬﻴﺔ ﺗﻌﻴﻨﻬﺎ ﻓﻰ ﺗﻄﺒﻴﻖ ﺍﻟﻨﺸﺎﻁ ﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻲ ﻭﻓﻖ ﺃﺣﻜﺎﻡ ﺍﻟﺸﺮﻳﻌﺔ ﻭﻳﻌﺘﻤﺪ‬
‫ﺍﻟﺒﻨﻚ ﻋﻠﻰ ﻫﺬﻩ ﺍﻟﻤﻌﺎﻳﻴﺮ ﻓﻰ ﺗﻨﻔﻴﺬ ﻋﻤﻠﻴﺎﺕ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ‪.‬‬
‫‪.3‬ﺍﻟﻤﻌﺎﻳﻴﺮ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﻴﺔ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ‪ :‬ﻛﺎﻥ ﻟﻠﺒﻨﻚ ﺍﻟﻤﺮﻛﺰﻱ ﺩﻭﺭ ﻓﺎﻋﻞ ﻭﺭﺋﻴﺴﻲ ﻓﻰ ﺇﻧﺸﺎﺀ‬
‫ﻣﺠﻠﺲ ﺍﻟﺨﺪﻣﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻻﺳﻼﻣﻴﺔ )ﺑﻤﺎﻟﻴﺰﻳﺎ( ﻭﻫﻰ ﻫﻴﺌﺔ ﺗﻌﻨﻰ ﺑﺈﺻﺪﺍﺭ ﺍﻟﻤﻌﺎﻳﻴﺮ‬
‫ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﻴﺔ ﺍﻟﻤﻌﺘﻤﺪﺓ ﻋﻠﻰ ﺿﻮﺍﺑﻂ ﺍﻟﺸﺮﻳﻌﺔ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ‪ ،‬ﻭﻳﻌﺘﺒﺮ ﺑﻨﻚ ﺍﻟﺴﻮﺩﺍﻥ‬
‫ﺍﻟﻤﺮﻛﺰﻱ ﻣﻦ ﺃﻭﺍﺋﻞ ﺍﻟﺒﻨﻮﻙ ﺍﻟﻤﺮﻛﺰﻳﺔ ﺍﻟﺘﻰ ﺇﻟﺘﺰﻣﺖ ﺑﺘﻄﺒﻴﻖ ﻣﻌﺎﻳﻴﺮ ﻫﺬﺍ ﺍﻟﻤﺠﻠﺲ ﺑﻞ‬
‫ﻭﺇﻟﺰﺍﻡ ﺟﻤﻴﻊ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻟﺴﻮﺩﺍﻧﻴﺔ ﻟﻠﻌﻤﻞ ﺑﻬﺎ ﻭﺗﻄﺒﻴﻘﻬﺎ ‪ ،‬ﻛﻤﺎ ﻋﻤﻞ ﻋﻠﻰ ﺇﻧﺸﺎﺀ‬
‫ﻭﺣﺪﺓ ﺧﺎﺻﺔ ﺑﺎﻟﻤﻌﺎﻳﻴﺮ ﺍﻻﺳﻼﻣﻴﺔ ‪ ،‬ﻛﻤﺎ ﺃﺻﺪﺭ ﺍﻟﻤﻨﺸﻮﺭﺍﺕ ﺍﻟﻤﻠﺰﻣﺔ ﻟﻠﻤﺼﺎﺭﻑ‬
‫ﺑﺘﻄﺒﻴﻖ ﻣﻌﺎﻳﻴﺮ ﺍﻟﻤﺠﻠﺲ ﻭﻣﻦ ﺫﻟﻚ‪:‬‬
‫‪59‬‬
 ‫ﺗﺤﺪﻳﺎﺕ ﻭ ﻣﺘﻄﻠﺒﺎﺕ ﺗﺤﻘﻴﻖ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﺍﻟﻔﻌّﺎﻟﺔ ﳲ ﺍﳴﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ﺑﺎﻹﺷﺎﺭﺓ ﺇﳳ ﺗﺠﺎﺭﺏ ﺩﻭﻟﻴﺔ‬

‫‪ -‬ﻣﻌﻴﺎﺭ ﻛﻔﺎﻳﺔ ﺭﺍﺱ ﺍﻟﻤﺎﻝ‪.‬‬

‫‪ -‬ﻣﻮﺟﻬﺎﺕ ﺇﺩﺍﺭﺓ ﺍﻟﻤﺨﺎﻃﺮ‪.‬‬
‫‪ -‬ﻣﻨﺸﻮﺭﺍﺕ ﺗﻄﺒﻴﻖ ﻣﻌﻴﺎﺭ ﺍﻟﻀﺒﻂ ﺍﻟﻤﺆﺳﺴﻰ‬
‫‪ -‬ﻣﺘﻄﻠﺒﺎﺕ ﺍﻟﺸﻔﺎﻓﻴﺔ ﻭﺍﻹﻓﺼﺎﺡ ‪.‬‬
‫‪.4‬ﺍﻟﻤﻌﺎﻳﻴﺮ ﺍﻷﺧﻼﻗﻴﺔ‪ :‬ﻳﻌﺘﻤﺪ ﺍﻟﺒﻨﻚ ﺍﻟﻤﺮﻛﺰﻱ ﻋﻠﻰ ﻭﺳﻴﻠﺔ ﺍﻹﻗﻨﺎﻉ ﺍﻷﺩﺑﻲ ﻟﻠﻤﺼﺎﺭﻑ‬
‫ﻓﻲ ﺗﻄﺒﻴﻖ ﺍﻟﺼﻴﻎ ﻭﺍﻟﻤﻌﺎﻣﻼﺕ ﺍﻻﺳﻼﻣﻴﺔ ﻣﺴﺘﻨﺪﺍً ﻓﻰ ﺫﻟﻚ ﺇﻟﻰ ﺍﻟﻨﻮﺍﺣﻰ ﺍﻟﻌﻘﺎﺋﺪﻳﺔ‬
‫ﻭﺍﻟﺴﻠﻮﻛﻴﺔ ﺍﻟﺘﻰ ﻧﺼﺖ ﻋﻠﻴﻬﺎ ﺍﻟﺸﺮﻳﻌﺔ ﺍﻻﺳﻼﻣﻴﺔ ﻭﺍﻟﺘﻰ ﻳﻠﺘﺰﻡ ﺑﻬﺎ ﺍﻟﻤﺴﻠﻤﻮﻥ ﻣﺜﻞ‬
‫ﻋﺪﻡ ﺍﻻﺳﺘﻐﻼﻝ ﻭﻣﻨﻊ ﺍﻻﺣﺘﻜﺎﺭ ﻛﻤﺎ ﻳﺴﻌﻰ ﺇﻟﻰ ﺍﺳﺘﻐﻼﻝ ﺍﻟﺠﺎﻧﺐ ﺍﻟﺮﻭﺣﻰ ﻟﺪﻯ‬
‫ﺍﻟﻤﺴﻠﻤﻴﻦ ﻟﺨﺪﻣﺔ ﺃﻫﺪﺍﻑ ﺍﻟﻤﺠﺘﻤﻊ‪.‬‬
‫ﺛﺎﻧﻴﺎ ‪:‬ﺍﻟﺘﺠﺮﺑﺔ ﺍﻟﻤﻐﺮﺑﻴﺔ ‪ :‬ﺗﻢ ﺇﺣﺪﺍﺙ ﺍﻟﻠﺠﻨﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻟﻠﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﺘﺸﺎﺭﻛﻴﺔ ﺑﻤﻮﺟﺐ ﺍﻟﻈﻬﻴﺮ‬
‫ﺭﻗﻢ ‪ ، 1.15.02‬ﺍﻟﺼﺎﺩﺭ ﻓﻲ ‪ 20‬ﻳﻨﺎﻳﺮ ‪ 2015‬ﺍﻟﻤﺘﻤﻢ ﺍﻟﻈﻬﻴﺮ ﺍﻟﺸﺮﻳﻒ ‪1.03.300‬‬
‫ﺍﻟﺼﺎﺩﺭ ﻓﻲ ‪ 22‬ﺃﻓﺮﻳﻞ ‪ 2004‬ﺍﻟﺠﺮﻳﺪﺓ ﺍﻟﺮﺳﻤﻴﺔ ‪ 6333‬ﺍﻟﺼﺎﺩﺭﺓ ﻓﻲ ‪ 09‬ﻓﺒﺮﺍﻳﺮ ‪2015‬‬
‫ﻭﻫﻲ ﻟﺠﻨﺔ ﻋﻠﻤﻴﺔ ﻣﺘﺨﺼﺼﺔ ﻟﺪﻯ ﺍﻟﻬﻴﺌﺔ ﺍﻟﻌﻠﻤﻴﺔ ﺍﻟﻤﻜﻠﻔﺔ ﺑﺎﻹﻓﺘﺎﺀ ﺑﺎﻟﻤﺠﻠﺲ ﺍﻟﻌﻠﻤﻲ‬
‫ﺍﻷﻋﻠﻰ ﻭ ﻫﻲ ‪:‬‬
‫‪ -‬ﻫﻲ ﻟﺠﻨﺔ ﻋﻠﻤﻴﺔ ﻣﺘﺨﺼﺼﺔ ﺗﺘﺒﻊ ﺍﻟﻤﺠﻠﺲ ﺍﻹﺳﻼﻣﻲ ﺍﻟﻌﻠﻤﻲ ﺍﻷﻋﻠﻰ‪.‬‬
‫‪ -‬ﺗﺘﻜﻮﻥ ﺍﻟﻠﺠﻨﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﺑﺎﻹﺿﺎﻓﺔ ﺇﻟﻰ ﺍﻟﻤﻨﺴﻖ ﻣﻦ ﺗﺴﻌﺔ ﺃﻋﻀﺎﺀ ﻣﻦ ﺑﻴﻦ ﺃﻋﻀﺎﺀ‬
‫ﺍﻟﻤﺠﻠﺲ ﺍﻷﻋﻠﻰ ﺍﻟﻤﺬﻛﻮﺭ‪ ،‬ﻭﻳﻌﻴﻨﻬﻢ ﺍﻷﻣﻴﻦ ﺍﻟﻌﺎﻡ ﻟﻠﻤﺠﻠﺲ‪ ،‬ﻭﺗﺴﺘﻌﻴﻦ ﻋﻠﻰ ﺳﺒﻴﻞ‬
‫ﺍﻻﺳﺘﺸﺎﺭﺓ ﺑﺨﻤﺴﺔ ﺧﺒﺮﺍﺀ ﺩﺍﺋﻤﻴﻦ ﻣﻦ ﺫﻭﻱ ﺍﻻﺧﺘﺼﺎﺹ‪.‬‬
‫‪ -‬ﻻ ﻳﻤﻜﻦ ﺍﻟﺠﻤﻊ ﺑﻴﻦ ﻋﻀﻮﻳﺔ ﺍﻟﻠﺠﻨﺔ ﻭﻋﻀﻮﻳﺔ ﺃﻱ ﻣﻦ ﺍﻟﻬﻴﺌﺎﺕ ﺃﻭ ﺍﻟﺠﻬﺎﺕ ﺍﻟﻤﺬﻛﻮﺭ ﻓﻲ‬
‫ﺍﻟﻈﻬﻴﺮ‪ ،‬ﻭﺗﺼﺪﺭ ﺁﺭﺍﺀ ﺍﻟﻠﺠﻨﺔ ﺑﺈﺟﻤﺎﻉ ﺍﻟﻤﺸﺎﺭﻛﻴﻦ ﻓﻲ ﺍﻻﺟﺘﻤﺎﻉ ﻣﻦ ﺃﻋﻀﺎﺋﻬﺎ‪.‬‬
‫ﺍﻟﻬﺪﻑ ﻣﻦ ﺇﺣﺪﺍﺙ ﻫﺬﻩ ﺍﻟﻠﺠﻨﺔ ﻫﻮ ﺇﺑﺪﺍﺀ ﺍﻟﺮﺃﻱ ﺑﺸﺄﻥ ﻣﻄﺎﺑﻘﺔ ﺍﻷﻧﺸﻄﺔ ﻭﺍﻟﻌﻤﻠﻴﺎﺕ‬
‫ﺍﻟﺘﺠﺎﺭﻳﺔ ﻭﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻭﺍﻻﺳﺘﺜﻤﺎﺭﻳﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﺗﻘﻮﻡ ﺑﻬﺎ ﺑﻌﺾ ﺍﻟﻤﺆﺳﺴﺎﺕ ﻭﺍﻟﻬﻴﺌﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ‪،‬‬
‫ﻷﺣﻜﺎﻡ ﺍﻟﺸﺮﻳﻌﺔ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ﻭﻣﻘﺎﺻﺪﻫﺎ‪.‬‬
‫ﻫﺬﻩ ﺍﻟﻤﺆﺳﺴﺎﺕ ﻭﺍﻟﻬﻴﺌﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻫﻲ‪:‬‬
‫ﻣﺆﺳﺴﺎﺕ ﺍﻹﺋﺘﻤﺎﻥ ﻭﺍﻟﻬﻴﺌﺎﺕ ﺍﻟﻤﻌﺘﺒﺮﺓ ﻓﻲ ﺣﻜﻤﻬﺎ‪.‬‬ ‫•‬
‫ﺑﻨﻚ ﺍﻟﻤﻐﺮﺏ‪.‬‬ ‫•‬
‫ﺻﻨﺪﻭﻕ ﺿﻤﺎﻥ ﻭﺩﺍﺋﻊ ﺍﻟﺒﻨﻮﻙ ﺍﻟﺘﺸﺎﺭﻛﻴﺔ‪.‬‬ ‫•‬
‫ﻣﻘﺎﻭﻻﺕ ﺍﻟﺘﺄﻣﻴﻦ ﻭﺇﻋﺎﺩﺓ ﺍﻟﺘﺄﻣﻴﻦ‪.‬‬ ‫•‬
‫ﺗﻜﻠﻒ ﺍﻟﻠﺠﻨﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻟﻠﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﺘﺸﺎﺭﻛﻴﺔ ﺍﻟﻤﺤﺪﺛﺔ ﻟﺪﻯ ﺍﻟﻬﻴﺌﺔ ﺍﻟﻌﻠﻤﻴﺔ ﺍﻟﻤﻜﻠﻔﺔ ﺑﺎﻹﻓﺘﺎﺀ‬
‫ﻟﺪﻯ ﺍﻟﻤﺠﻠﺲ ﺍﻟﻌﻠﻤﻲ ﺍﻷﻋﻠﻰ ﺑﺎﻟﻤﻬﺎﻡ ﺍﻟﺘﺎﻟﻴﺔ‪:‬‬

‫‪60‬‬
 ‫ﻣﻄﺎﻱ ﻋﺒﺪ ﺍﻟﻘﺎﺩﺭ‬

‫ﺇﺑﺪﺍﺀ ﺍﻟﺮﺃﻱ ﺑﺸﺄﻥ ﻣﻄﺎﺑﻘﺔ ﺍﻟﻤﻨﺘﻮﺟﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﺘﺸﺎﺭﻛﻴﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﺗﻘﺪﻣﻬﺎ‬ ‫‪-‬‬
‫ﻣﺆﺳﺴﺎﺕ ﺍﻹﺋﺘﻤﺎﻥ ﻭﺍﻟﻬﻴﺌﺎﺕ ﺍﻟﻤﻌﺘﺒﺮﺓ ﻓﻲ ﺣﻜﻤﻬﺎ ﻟﺰﺑﻨﺎﺋﻬﺎ‪.‬‬
‫ﺇﺑﺪﺍﺀ ﺍﻟﺮﺃﻱ ﺑﺸﺄﻥ ﻣﻄﺎﺑﻘﺔ ﻣﻀﻤﻮﻥ ﺍﻟﻤﻨﺎﺷﻴﺮ ﺍﻟﺘﻲ ﻳﺼﺪﺭﻫﺎ ﻭﺍﻟﻲ ﺑﻨﻚ ﺍﻟﻤﻐﺮﺏ‬ ‫‪-‬‬
‫ﻷﺣﻜﺎﻡ ﺍﻟﺸﺮﻳﻌﺔ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ﻭﻣﻘﺎﺻﺪﻫﺎ‪ ،‬ﺍﻟﻤﺘﻌﻠﻘﺔ ﺑﺎﻟﻤﻨﺘﻮﺟﺎﺕ ﺍﻟﺘﺸﺎﺭﻛﻴﺔ‬
‫ﻭﺍﻟﻮﺩﺍﺋﻊ ﺍﻻﺳﺘﺜﻤﺎﺭﻳﺔ ﻭﺍﻟﻌﻤﻠﻴﺎﺕ ﺍﻟﺘﻲ ﻳﻨﺠﺰﻫﺎ ﺻﻨﺪﻭﻕ ﺿﻤﺎﻥ ﻭﺩﺍﺋﻊ ﺍﻟﺒﻨﻮﻙ‬
‫ﺍﻟﺘﺸﺎﺭﻛﻴﺔ‪.‬‬
‫ﺇﺑﺪﺍﺀ ﺍﻟﺮﺃﻱ ﺑﺼﻔﺔ ﺧﺎﺻﺔ ﺑﺸﺄﻥ ﻣﻄﺎﺑﻘﺔ ﻋﻤﻠﻴﺎﺕ ﺍﻟﺘﺄﻣﻴﻦ ﺍﻟﺘﻜﺎﻓﻠﻲ ﺍﻟﺘﻲ ﺗﻘﻮﻡ‬ ‫‪-‬‬
‫ﺑﻬﺎ ﻣﻘﺎﻭﻻﺕ ﺍﻟﺘﺄﻣﻴﻦ ﻭﺇﻋﺎﺩﺓ ﺍﻟﺘﺄﻣﻴﻦ‪ ،‬ﻓﻲ ﺇﻃﺎﺭ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﺘﺸﺎﺭﻛﻴﺔ‪ ،‬ﻷﺣﻜﺎﻡ‬
‫ﺍﻟﺸﺮﻳﻌﺔ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ﻭﻣﻘﺎﺻﺪﻫﺎ ﻭﺫﻟﻚ ﻃﺒﻘﺎ ﻟﻠﺘﺸﺮﻳﻊ ﺍﻟﺠﺎﺭﻱ ﺑﻪ ﺍﻟﻌﻤﻞ‪.‬‬
‫ﺇﺑﺪﺍﺀ ﺍﻟﺮﺃﻱ ﺑﺸﺄﻥ ﻣﻄﺎﺑﻘﺔ ﻋﻤﻠﻴﺎﺕ ﺇﺻﺪﺍﺭ ﺷﻬﺎﺩﺍﺕ ﺍﻟﺼﻜﻮﻙ ﻃﺒﻘﺎ ﻟﻠﺘﺸﺮﻳﻊ‬ ‫‪-‬‬
‫ﺍﻟﺠﺎﺭﻱ ﺑﻪ ﺍﻟﻌﻤﻞ ﻣﻊ ﺃﺣﻜﺎﻡ ﺍﻟﺸﺮﻳﻌﺔ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ﻭﻣﻘﺎﺻﺪﻫﺎ ﻛﻴﻔﻤﺎ ﻛﺎﻧﺖ ﺍﻟﺠﻬﺔ‬
‫ﺍﻟﻤﺼﺪﺭﺓ ﻟﻬﺎ‪.‬‬
‫ﺛﺎﻟﺜﺎ ‪ :‬ﺍﻟﺘﺠﺮﺑﺔ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺰﻳﺔ‪ :‬ﻟﺘﻘﻠﻴﻞ ﻫﻮﺓ ﺍﻟﺨﻼﻑ ﺑﻴﻦ ﺍﻟﻌﻠﻤﺎﺀ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﻴﻦ ﻓﻲ ﺇﺻﺪﺍﺭ ﺍﻟﻔﺘﺎﻭﻯ‬
‫ﺍﻟﺨﺎﺻﺔ ﺑﺎﻟﻤﻌﺎﻣﻼﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻻﺳﻼﻣﻴﺔ ﻛﺎﻥ ﻻﺑﺪ ﺇﻳﺠﺎﺩ ﻫﻴﺌﺔ ﺷﺮﻋﻴﺔ ﻣﺮﻛﺰﻳﺔ ﺗﻜﻮﻥ‬
‫ﻣﺮﺟﻌﺎً ﻟﻠﻘﻀﺎﻳﺎ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻭﻣﻄﺎﺑﻘﺔ ﻋﻤﻠﻴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺆﺳﺴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ﺩﺍﺧﻞ ﺍﻟﺪﻭﻟﺔ‬
‫ﻟﻠﻤﺘﻄﻠﺒﺎﺕ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ‪ ،‬ﻭﻗﺪ ﺗﺤﻮﻟﺖ ﻓﻴﻤﺎ ﺑﻌﺪ ﺇﻟﻰ ﺍﻟﻤﺠﻠﺲ ﺍﻻﺳﺘﺸﺎﺭﻱ ﺍﻟﺸﺮﻋﻲ ﺍﻟﺬﻱ‬
‫ﻳﻌﻤﻞ ﻋﻠﻰ)ﺍﻟﻘﺮﺍﺭ ﺭﻗﻢ ‪ ،2009 ،701‬ﺹ ‪:(51‬‬
‫‪ -‬ﺍﻟﺘﺄﻛﺪ ﻣﻦ ﺍﻟﺴﻼﻣﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻓﻲ ﺍﻟﻘﻀﺎﻳﺎ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻭﺇﺻﺪﺍﺭ ﺃﺣﻜﺎﻡ ﺍﻟﻤﻮﺍﻓﻘﺔ‬
‫ﻋﻠﻴﻬﺎ‪.‬‬
‫‪ -‬ﺗﻘﺪﻳﻢ ﺍﻟﻤﺸﻮﺭﺓ ﻟﻠﺒﻨﻚ ﺍﻟﻤﺮﻛﺰﻱ ﻓﻲ ﻛﻞ ﻣﺎ ﻳﺘﻌﻠﻖ ﺑﺎﻷﻋﻤﺎﻝ ﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻴﺔ‬
‫ﻭﺍﻷﻧﺸﻄﺔ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻣﻦ ﺍﻟﻨﺎﺣﻴﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ‪.‬‬
‫‪ -‬ﺗﻘﺪﻳﻢ ﺍﻟﻤﺸﻮﺭﺓ ﻷﻱ ﻭﺍﺣﺪﺓ ﻣﻦ ﺍﻟﻤﺆﺳﺴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ﺃﻭ ﺃﻱ ﺷﺨﺺ‬
‫ﺁﺧﺮ ﻭﻓﻖ ﻣﺎ ﻳﻨﺺ ﻋﻠﻴﻪ ﺍﻟﻘﺎﻧﻮﻥ‪.‬‬
‫‪ -‬ﺃﻱ ﻣﻬﻤﺔ ﺃﺧﺮﻯ ﻳﺘﻢ ﺗﺤﺪﻳﺪﻫﺎ ﻣﻦ ﺍﻟﺒﻨﻚ ﺍﻟﻤﺮﻛﺰﻱ‪.‬‬
‫‪ -‬ﺇﻥ ﺩﻭﺭ ﻭﻣﺴﺆﻭﻟﻴﺔ ﺍﻟﻤﺠﻠﺲ ﺍﻻﺳﺘﺸﺎﺭﻱ ﺍﻟﺸﺮﻋﻲ ﻳﻬﺪﻑ ﺇﻟﻰ ﺗﻮﺣﻴﺪ ﺍﻟﻤﺮﺟﻌﻴﺔ‬
‫ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻋﻠﻰ ﻣﺴﺘﻮﻯ ﺍﻟﺒﻨﻮﻙ‪.‬‬
‫‪ -‬ﺇﻥ ﺩﻭﺭ ﻫﻴﺌﺔ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻋﻠﻰ ﻣﺴﺘﻮﻯ ﻛﻞ ﻣﺆﺳﺴﺔ ﻓﻲ ﺍﻟﻔﺘﻮﻯ ﻳﻨﺤﺼﺮ‬
‫ﻓﻲ ﺇﻃﺎﺭ ﻋﺪﻡ ﺍﻟﺘﻌﺎﺭﺽ ﻣﻊ ﻗﺮﺍﺭﺍﺕ ﺍﻟﻤﺠﻠﺲ ﺍﻻﺳﺘﺸﺎﺭﻱ ﺍﻟﺸﺮﻋﻲ‪ ،‬ﻭﻣﺎ ﻟﻢ‬
‫ﻳﻜﻦ ﻣﻨﺘﺞ ﺟﺪﻳﺪ ﻓﺈﻧﻪ ﻳﺨﻀﻊ ﻹﺟﺮﺍﺀﺍﺕ ﻣﺤﺪﺩﺓ‪.‬‬
‫ﻭﻣﻤﺎ ﺗﻤﻴّﺰﺕ ﺑﻪ ﻣﺎﻟﻴﺰﻳﺎ ﻋﻦ ﺑﻘﻴﺔ ﺍﻟﺪﻭﻝ ﻫﻮ ﺗﺨﺼﻴﺺ ﻣﺠﻠﺲ ﺍﺳﺘﺸﺎﺭﻱ ﺷﺮﻋﻲ ﻟﺴﻮﻕ‬
‫ﺭﺃﺱ ﺍﻟﻤﺎﻝ ﺍﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻀﻤﺎﻥ ﻣﻮﺍﻓﻘﺔ ﻋﻤﻠﻴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺘﻌﺎﻣﻠﻴﻦ ﻓﻲ ﺳﻮﻕ ﺭﺃﺱ ﺍﻟﻤﺎﻝ‬
‫‪61‬‬
 ‫ﺗﺤﺪﻳﺎﺕ ﻭ ﻣﺘﻄﻠﺒﺎﺕ ﺗﺤﻘﻴﻖ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﺍﻟﻔﻌّﺎﻟﺔ ﳲ ﺍﳴﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ﺑﺎﻹﺷﺎﺭﺓ ﺇﳳ ﺗﺠﺎﺭﺏ ﺩﻭﻟﻴﺔ‬

‫ﺍﻹﺳﻼﻣﻲ ﻟﻠﺸﺮﻳﻌﺔ ‪ ،‬ﻭﺃﺻﺪﺭﺕ ﺍﻟﺴﻠﻄﺎﺕ ﺍﻟﺘﺸﺮﻳﻌﻴﺔ ﻣﻮﺍﺩﺍً ﻗﺎﻧﻮﻧﻴﺔ ﻟﺼﺎﻟﺢ ﺍﻻﻟﺘﺰﺍﻡ‬

‫ﺑﻔﺘﺎﻭﻯ ﻫﺬﺍ ﺍﻟﻤﺠﻠﺲ ﻭﻗﺮﺍﺭﺍﺗﻪ ﻭ ﻣﻦ ﻣﻬﺎﻣﻪ ‪, (Laws Of Malaysia Act A1370‬‬
‫‪).:Act 2010‬‬
‫‪ -‬ﺍﻟﺘﺄﻛﺪ ﻣﻦ ﺍﻟﺴﻼﻣﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻓﻲ ﺍﻟﻘﻀﺎﻳﺎ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﻤﺘﻌﻠﻘﺔ ﺑﺴﻮﻕ ﺍﻷﻭﺭﺍﻕ‬
‫ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻹﺳﻼﻣﻲ ﻭﺇﺻﺪﺍﺭ ﺃﺣﻜﺎﻡ ﺍﻟﻤﻮﺍﻓﻘﺔ ﻋﻠﻴﻬﺎ‪.‬‬
‫‪ -‬ﺗﻘﺪﻳﻢ ﺍﻟﻤﺸﻮﺭﺓ ﻟﻬﻴﺌﺔ ﺍﻷﻭﺭﺍﻕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻓﻲ ﻣﺎ ﻳﺘﻌﻠﻖ ﺑﺎﻟﻤﻌﺎﻣﻼﺕ ﻓﻲ ﺳﻮﻕ‬
‫ﺍﻷﻭﺭﺍﻕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻹﺳﻼﻣﻲ ﻣﻦ ﺍﻟﻨﺎﺣﻴﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ‪.‬‬
‫‪ -‬ﺗﻘﺪﻳﻢ ﺍﻟﻤﺸﻮﺭﺓ ﻷﻱ ﺷﺨﺺ ﻓﻲ ﺃﻱ ﻗﻀﻴﺔ ﺗﺘﻌﻠﻖ ﺑﺴﻮﻕ ﺭﺃﺱ ﺍﻟﻤﺎﻝ‬
‫ﺍﻹﺳﻼﻣﻲ ﺃﻭ ﺃﻱ ﻣﻌﺎﻣﻠﺔ ﺫﺍﺕ ﺻﻠﺔ‪.‬‬
‫‪ -‬ﺃﻱ ﻣﻬﺎﻡ ﺃﺧﺮﻯ ﻳﺤﺪﺩﻫﺎ ﻣﺠﻠﺲ ﺍﻟﻮﺯﺭﺍﺀ‪.‬‬
‫‪ -‬ﺍﻟﻤﺎﺩﺓ ﺭﻗﻢ ‪) 316‬ﺃ‪ (1-‬ﻓﻲ ﻗﺎﻧﻮﻥ ﺳﻮﻕ ﺭﺃﺱ ﺍﻟﻤﺎﻝ ﻭﺍﻟﺨﺪﻣﺎﺕ ﻋﺎﻡ ‪2007‬‬
‫ﺗﻌﻄﻲ ﺍﻟﺤﻖ ﻟﻠﻤﺠﻠﺲ ﺃﻥ ﻳﺨﺘﺎﺭ ﺍﻹﺟﺮﺍﺀﺍﺕ ﺍﻟﻤﻨﺎﺳﺒﺔ ﻓﻲ ﺍﻻﺳﺘﺸﺎﺭﺓ ﻭﻣﺮﺍﺟﻌﺔ‬
‫ﺍﻟﻌﻤﻠﻴﺎﺕ ﻓﻲ ﺍﻟﺴﻮﻕ ﻟﻀﻤﺎﻥ ﻣﻮﺍﻓﻘﺘﻬﺎ ﻣﻊ ﺍﻟﺸﺮﻳﻌﺔ ‪ ،‬ﻭﺍﻟﺴﻌﻲ ﻓﻲ ﺗﺤﻘﻴﻖ‬
‫ﺍﻟﻤﻮﺍﺀﻣﺔ ﺑﻴﻦ ﺍﻟﻔﺘﺎﻭﻯ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﻤﺴﺘﻮﻯ ﺍﻟﻤﺤﻠﻲ‪.‬‬
‫‪ -‬ﺍﻟﻤﺎﺩﺓ ﺭﻗﻢ ‪) 316‬ﻭ‪ (1-‬ﺗﺤﻮّﻝ ﺍﻹﺟﺮﺍﺀﺍﺕ ﺍﻟﻘﻀﺎﺋﻴﺔ ﺍﻟﻤﺘﻌﻠﻘﺔ ﺑﺎﻟﺸﺮﻳﻌﺔ ﻓﻲ‬
‫ﺳﻮﻕ ﺭﺃﺱ ﺍﻟﻤﺎﻝ ﺇﻟﻰ ﻗﺮﺍﺭﺍﺕ ﺍﻟﻤﺠﻠﺲ‪.‬‬
‫‪ -‬ﺍﻟﻤﺎﺩﺓ ‪) 316‬ﺯ( ﺗﻠﺰﻡ ﺟﻤﻴﻊ ﺍﻟﻤﺸﺎﺭﻛﻴﻦ ﻭﺍﻟﻤﺤﺎﻛﻢ ﻭﺍﻟﺤﻜﻢ ﻓﻴﻤﺎ ﻳﺨﺺ ﺳﻮﻕ‬
‫ﺭﺃﺱ ﺍﻟﻤﺎﻝ ﺍﻹﺳﻼﻣﻲ ﺑﺎﻟﺘﻘﻴﺪ ﺑﺎﻟﻘﺮﺍﺭﺍﺕ ﻭﺍﻟﻔﺘﺎﻭﻯ ﺍﻟﺼﺎﺩﺭﺓ ﻣﻦ ﺍﻟﻤﺠﻠﺲ‪.‬‬
‫‪ -‬ﺍﻟﻤﺎﺩﺓ ‪) 316‬ﻙ( ﺗﻌﻄﻲ ﺍﻷﻭﻟﻮﻳﺔ ﻟﻘﺮﺍﺭﺍﺕ ﺍﻟﻤﺠﻠﺲ ﻓﻲ ﺣﻴﻦ ﺇﺫﺍ ﺣﺼﻞ‬
‫ﺍﻟﺘﻌﺎﺭﺽ ﺑﻴﻨﻬﺎ ﻭﺑﻴﻦ ﻗﺮﺍﺭﺍﺕ ﺍﻟﻤﺴﺘﺸﺎﺭ ﺍﻟﺸﺮﻋﻲ ﺍﻟﻤﻌﺘﻤﺪ ﻭﺍﻟﻤﺴﺠﻞ ﻟﺪﻯ ﻫﻴﺌﺔ‬
‫ﺍﻷﻭﺭﺍﻕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺰﻳﺔ‪.‬‬
‫ﻫﺬﻩ ﺍﻟﻤﻮﺍﺩ ﺍﻟﻘﺎﻧﻮﻧﻴﺔ ﺗﻀﻤﻦ ﺛﻘﺔ ﺍﻟﻤﺘﻌﺎﻣﻠﻴﻦ ﻓﻲ ﺍﻟﺴﻮﻕ ﺍﻟﻤﻨﻈﻤﺔ ﻓﻲ‬
‫ﻣﺎﻟﻴﺰﻳﺎ ﻭﺃﻥ ﺍﻟﺴﻠﻄﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﺑﻴﺪ ﺍﻟﻤﺠﻠﺲ ﺍﻻﺳﺘﺸﺎﺭﻱ ﺍﻟﺸﺮﻋﻲ ﻭﺃﻧﻪ ﺍﻟﻤﺮﺟﻊ ﺍﻟﻮﺣﻴﺪ‬
‫ﻋﻨﺪ ﺍﻟﺘﻘﺎﺿﻲ ﻭﺍﻟﺼﻠﺢ ‪ ،‬ﻭﻫﺬﺍ ﺍﻹﻃﺎﺭ ﻳﻀﻤﻦ ﺑﻼ ﺷﻚ ﺍﻟﺸﻔﺎﻓﻴﺔ ﻭﺍﻟﺜﻘﺔ ﻭﺗﺤﺪﻳﺪ ﻣﺎ ﻗﺪ‬
‫ﻳﺘﻮﻗﻊ ﻓﻲ ﺣﺎﻟﺔ ﺍﻟﻨﺰﺍﻉ ﻭﺍﻟﺘﻘﺎﺿﻲ ﻭﺍﻟﻨﺰﺍﻋﺎﺕ ﺍﻟﻤﻨﺒﺜﻘﺔ ﻣﻦ ﺍﻟﻌﻘﻮﺩ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻭﻣﺒﺎﺩﺋﻬﺎ‬
‫ﺍﻟﻤﻄﺒﻘﺔ ﻓﻲ ﺳﻮﻕ ﺭﺃﺱ ﺍﻟﻤﺎﻝ ‪(International Shariah Research Academy,‬‬
‫)‪.2016, p241‬‬
‫ﻛﻤﺎ ﺗﻢ ﺇﻧﺸﺎﺀ ﺩﺍﺧﻞ ﻫﻴﺌﺎﺕ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﺍﻟﻮﻇﺎﺋﻒ ﺍﻟﺘﺎﻟﻴﺔ)ﻋﺒﺪ ﺍﻟﺒﺎﺭﻱ ﻣﺸﻌﻞ‪،‬‬
‫‪ ،2013‬ﺹ ‪:(32‬‬
‫‪ -‬ﺇﻧﺸﺎﺀ ﻭﻇﻴﻔﺔ ﺍﻟﻤﺮﺍﺟﻌﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ‪ :‬ﻣﻬﻤﺘﻬﺎ ﺗﻘﻴﻴﻢ ﻣﻨﺘﻈﻢ ﻋﻦ ﺍﻻﻣﺘﺜﺎﻝ ﻷﺣﻜﺎﻡ‬
‫ﺍﻟﺸﺮﻳﻌﺔ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ﻓﻲ ﺍﻷﻧﺸﻄﺔ ﻭ ﺍﻟﻌﻤﻠﻴﺎﺕ ﺍﻟﺘﻲ ﻳﻘﻮﻡ ﺑﻬﺎ ﺍﻟﻤﺼﺮﻑ‪.‬‬
‫‪ -‬ﺇﻧﺸﺎﺀ ﻭ ﻇﻴﻔﺔ ﺍﻟﺘﺪﻗﻴﻖ ﺍﻟﺸﺮﻋﻲ ﻣﻬﻤﺘﻬﺎ ﺗﻘﻴﻴﻢ ﺩﻭﺭﻱ ﻳﺘﻢ ﻣﻦ ﻭﻗﺖ ﻵﺧﺮ‪،‬‬
‫ﻟﺘﻮﻓﻴﺮ ﺗﻘﻴﻴﻢ ﻣﺴﺘﻘﻞ ﻭ ﺗﺄﻛﻴﺪ ﻣﻮﺿﻮﻋﻲ ﻳﻬﺪﻑ ﺇﻟﻰ ﺇﺿﺎﻓﺔ ﻗﻴﻤﺔ ﻭﺗﺤﺴﻴﻦ‬
‫ﺩﺭﺟﺔ ﺍﻻﻣﺘﺜﺎﻝ ﻟﺪﻯ ﺍﻟﻤﺼﺮﻑ ﻋﻨﺪ ﻗﻴﺎﻣﻪ ﺑﺄﻧﺸﻄﺘﻪ ﻭ ﻋﻤﻠﻴﺎﺗﻪ‪.‬‬
‫‪ -‬ﺇﻧﺸﺎﺀ ﻭﻇﻴﻔﺔ ﺇﺩﺍﺭﺓ ﺍﻟﻤﺨﺎﻃﺮ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ‪ :‬ﻫﻲ ﻭﻇﻴﻔﺔ ﻟﺘﺤﺪﻳﺪ ﻭ ﻗﻴﺎﺱ ﻭ ﻣﺮﺍﻗﺒﺔ‬
‫ﻭ ﺍﻟﺴﻴﻄﺮﺓ ﻋﻠﻰ ﻣﺨﺎﻃﺮ ﻋﺪ ﺍﻻﻣﺘﺜﺎﻝ ﺍﻟﺸﺮﻋﻲ‪ ،‬ﻛﺎﻟﺘﺨﻔﻴﻒ ﻣﻦ ﺃﺣﺪﺍﺙ ﻋﺪ‬
‫ﺍﻻﻣﺘﺜﺎﻝ‪.‬‬
‫‪ -‬ﺇﻧﺸﺎﺀ ﻭﻇﻴﻔﺔ ﺍﻟﺒﺤﻮﺙ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ‪ :‬ﻫﻲ ﻭ ﺣﺪﺓ ﺩﺍﺧﻠﻴﺔ ﺗﺘﺄﻟﻒ ﻣﻦ ﻋﻤﺎﻝ ﻣﺆﻫﻠﻴﻦ‬
‫ﻣﺨﺘﺼﻴﻦ ﻓﻲ ﺍﻟﺸﺮﻳﻌﺔ ‪ ،‬ﻭ ﺗﻘﻮﻡ ﺇ ﺑﺠﺮﺍﺀ ﺍﻟﺒﺤﻮﺙ ﻭ ﺍﻟﺪﺭﺍﺳﺎﺕ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻗﺒﻞ‬
‫‪62‬‬
 ‫ﻣﻄﺎﻱ ﻋﺒﺪ ﺍﻟﻘﺎﺩﺭ‬

‫ﺍﻟﻤﻮﺍﻓﻘﺔ ﻋﻠﻰ ﻃﺮﺡ ﺍﻟﻤﻨﺘﺠﺎﺕ ‪ ،‬ﺑﺎﻹﺿﺎﻓﺔ ﺇﻟﻰ ﺇﺟﺮﺍﺀ ﺍﻟﻤﺴﺎﺋﻞ ﺍﻹﺩﺍﺭﻳﺔ‬

‫ﺍﻟﻤﺘﻌﻠﻘﺔ ﺑﺎﻟﻬﻴﺌﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ‪.‬‬
‫ﺧﺎﺗﻤﺔ ‪ :‬ﻣﻦ ﺧﻼﻝ ﻫﺬﻩ ﺍﻟﻮﺭﻗﺔ ﺍﻟﺒﺤﺜﻴﺔ ﺍﻟﺘﻲ ﺍﺭﺗﺄﻳﻨﺎ ﻣﻦ ﺧﻼﻟﻪ ﺗﺴﻠﻴﻂ ﺍﻟﻀﻮﺀ ﻋﻠﻰ‬
‫ﻣﻮﺿﻮﻉ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻓﻲ ﺍﻟﺒﻨﻮﻙ ﺍﻻﺳﻼﻣﻴﺔ ﺑﺎﻟﺘﺮﻛﻴﺰ ﻋﻠﻰ ﻓﻌﺎﻟﻴﺘﻬﺎ ﻭ ﻣﺪﻯ ﻣﻮﺍﻛﺒﺘﻬﺎ‬
‫ﻟﻠﺘﻄﻮﺭﺍﺕ ﺍﻟﺤﺎﺻﻠﺔ ﻓﻲ ﺍﻟﺴﺎﺣﺔ ﺍﻟﻌﺎﻟﻤﻴﺔ ‪ ،‬ﻭﻛﺈﺟﺎﺑﺔ ﻋﻠﻰ ﻣﺸﻜﻠﺔ ﺍﻟﺒﺤﺚ ﻣﻦ ﺧﻼﻝ‬
‫ﺍﺳﺘﻌﺮﺍﺽ ﻛﻞ ﻣﻦ ﺗﺠﺎﺭﺏ ﺍﻟﺴﻮﺩﺍﻥ ‪ ،‬ﺍﻟﻤﻐﺮﺏ ﻭ ﻣﺎﻟﻴﺰﻳﺎ ﻳﻤﻜﻦ ﺍﻟﻘﻮﻝ ﺃﻥ ﻫﺬﻩ ﺍﻟﺪﻭﻝ‬
‫ﻋﻤﻠﺖ ﻋﻠﻰ ﺍﻧﺸﺎﺀ ﻫﻴﺌﺎﺕ ﻟﻠﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻫﺪﻓﻬﺎ ﺗﺼﻮﻳﺐ ﺍﻟﻤﻌﺎﻣﻼﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻓﻲ‬
‫ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻻﺳﻼﻣﻴﺔ ﻭﻓﻖ ﻣﻘﺘﻀﻴﺎﺕ ﻭ ﺿﻮﺍﺑﻂ ﺍﻟﺸﺮﻳﻌﺔ ﺍﻻﺳﻼﻣﻴﺔ ‪ ،‬ﻛﻤﺎ ﻋﻤﻠﺖ ﻫﺬﻩ‬
‫ﺍﻟﺪﻭﻝ ﻋﻠﻰ ﺗﻮﻓﻴﺮ ﺍﻟﻈﺮﻭﻑ ﺍﻟﻤﻼﺋﻤﺔ ﻟﻌﻤﻞ ﻫﺬﻩ ﺍﻟﻬﻴﺌﺎﺕ ﺳﻮﺍﺀﺍ ﻣﻦ ﺟﺎﻧﺐ ﺍﻟﺘﺸﺮﻳﻊ‬
‫ﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻲ ﺃﻭ ﻣﻦ ﺟﺎﻧﺐ ﻣﻨﺤﻬﺎ ﺍﻻﺳﺘﻘﻼﻟﻴﺔ ﻓﻲ ﺍﺻﺪﺍﺭ ﺍﻟﻘﺮﺍﺭﺍﺕ ﻭ ﺍﻟﺘﻮﺟﻴﻬﺎﺕ ﺍﻟﻨﺎﻇﻤﺔ‬
‫ﻟﻌﻤﻞ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻻﺳﻼﻣﻴﺔ ‪ ،‬ﻏﻴﺮ ﺃﻧﻪ ﻻﺣﻈﻨﺎ ﺃﻥ ﻫﻨﺎﻙ ﻧﻮﻉ ﻣﻦ ﺍﻟﻘﺼﻮﺭ ﻣﻦ ﻃﺮﻑ ﻫﺬﻩ‬
‫ﺍﻟﻬﻴﺌﺎﺕ ﻓﻲ ﺗﺤﻘﻴﻖ ﺃﻫﺪﺍﻓﻬﺎ ﻭ ﺍﻟﻘﻴﺎﻡ ﺑﻤﻬﺎﻣﻪ ﻋﻠﻰ ﺃﻛﻤﻞ ﻭﺟﻪ ﻟﺬﺍ ﺍﺭﺗﺄﻳﻨﺎ ﺃﻥ ﻧﻘﺪﻡ‬
‫ﺗﻮﺻﻴﺎﺕ ﻭ ﻣﻘﺘﺮﺣﺎﺕ ﻟﺘﻔﻌﻴﻞ ﺩﻭﺭﻫﺎ ﻭ ﺗﺤﺴﻦ ﻓﻌﺎﻟﻴﺘﻬﺎ‪.‬‬
‫ﺍﻟﺘﻮﺻﻴﺎﺕ ﻭ ﺍﻟﻤﻘﺘﺮﺣﺎﺕ‪ :‬ﺣﺘﻰ ﺗﺘﻤﻜﻦ ﻫﺬﻩ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﻣﻦ ﺃﺩﺍﺀ ﺩﻭﺭﻫﺎ ﺑﺸﻜﻞ ﻓﻌﺎﻝ ﻻﺑﺪ ﻣﻦ‪:‬‬
‫‪ -‬ﺍﻟﻌﻤﻞ ﻋﻠﻰ ﺍﺧﺘﻴﺎﺭ ﺍﻟﻌﻠﻤﺎﺀ ﺫﻭﻱ ﺍﻟﻤﺴﺘﻮﻯ ﺍﻟﻌﺎﻟﻲ ﻓﻲ ﺃﺣﻜﺎﻡ ﺍﻟﻔﻘﻪ ﻭﺑﺎﻟﺬﺍﺕ ﻓﻲ‬
‫ﺍﻟﻤﻌﺎﻣﻼﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻭ ﺍﻟﺒﻴﻊ ‪.‬‬
‫‪-‬ﻻ ﺑﺪ ﻣﻦ ﺍﻧﺸﺎﺀ ﻣﺮﺍﻛﺰ ﻋﻠﻤﻴﺔ ﻭﻣﻌﺎﻫﺪ ﺗﻘﺪﻡ ﺗﻜﻮﻳﻦ ﻋﺎﻟﻲ ﻟﺨﺮﻳﺠﻲ ﻛﻠﻴﺎﺕ ﺍﻟﺸﺮﻳﻌﺔ ﻭ‬
‫ﺍﻻﻗﺘﺼﺎﺩ ﻟﺘﻘﻮﻡ ﺑﺘﺄﻫﻴﻠﻬﻢ ﺑﺎﻟﺨﺒﺮﺍﺕ ﺍﻟﻮﻇﻴﻔﻴﺔ ﺍﻟﻮﺍﻋﻴﺔ ﻟﻄﺒﻴﻌﺔ ﺍﻟﻌﻤﻞ ﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻲ‬
‫ﺍﻹﺳﻼﻣﻲ ﻭﺗﻮﻓﻴﺮ ﺍﻟﺒﺮﺍﻣﺞ ﺍﻟﺘﺪﺭﻳﺒﻴﺔ ﺍﻟﻤﻨﺎﺳﺒﺔ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﻌﺎﻣﻼﺕ ﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻴﺔ‪.‬‬
‫‪-‬ﺗﻤﻜﻴﻦ ﻫﻴﺌﺎﺕ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻣﻦ ﺍﻟﻨﻈﺮ ﻓﻲ ﻛﺎﻓﺔ ﺗﺼﺮﻓﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺮﻑ ﻭﻋﺪﻡ ﺇﺧﻔﺎﺀ‬
‫ﺃﻱ ﺗﺼﺮﻑ ﻣﻦ ﺍﻟﺘﺼﺮﻓﺎﺕ ﻋﻨﻬﺎ ﻣﻬﻤﺎ ﻛﺎﻥ ﺻﻐﻴﺮًﺍ ﻓﻲ ﺫﻫﻦ ﺑﻌﻀﻬﻢ‪.‬‬
‫‪ -‬ﺇﺿﺎﻓﺔ ﺍﻹﻟﺰﺍﻣﻴﺔ ﻋﻠﻰ ﻗﺮﺍﺭ ﺍﻟﻬﻴﺌﺔ ﻭﺗﻔﻌﻴﻞ ﻗﺮﺍﺭﺍﺗﻬﺎ ﻭﻣﺘﺎﺑﻌﺔ ﻣﺎ ﻗﺪ ﺃﻭﺻﺖ ﺑﺘﻌﺪﻳﻠﻪ‪.‬‬
‫‪-‬ﺍﺿﻄﻼﻉ ﻭﺳﺎﺋﻞ ﺍﻹﻋﻼﻡ ﻭﺍﻟﻬﻴﺌﺎﺕ ﺍﻟﺘﻌﻠﻴﻤﻴﺔ ﺑﻤﺴﺆﻭﻟﻴﺔ ﻧﺸﺮ ﺛﻘﺎﻓﺔ ﺍﻟﻌﻤﻞ ﺍﻟﻤﺎﻟﻲ‬
‫ﺍﻹﺳﻼﻣﻲ ﺑﻴﻦ ﺟﻤﺎﻋﺎﺕ ﺍﻟﻤﺴﺘﺜﻤﺮﻳﻦ ﻭﺟﻤﺎﻫﻴﺮ ﺍﻟﻤﺘﻌﺎﻣﻠﻴﻦ ﻣﻊ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﻭﺍﻟﻤﺆﺳﺴﺎﺕ‬
‫ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ‪.‬‬
‫‪-‬ﺍﺳﺘﻘﻼﻝ ﻫﻴﺌﺔ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺇﺩﺍﺭﻳﺎ ﻭﻣﺎﻟﻴﺎ ﻋﻦ ﺍﻟﻤﺼﺮﻑ‪.‬‬
‫‪ -‬ﺇﻥﱠ ﺍﻟﺘﺰﺍﻡ ﺍﻟﻤﺆﺳﺴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ﺑﺎﻟﻤﻌﺎﻳﻴﺮ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﺍﻟﻤﻌﺘﻤﺪﺓ ﻳَﺤﻤﻲ ﺍﻟﻤﺪﻗﱢﻖ‬
‫ﺍﻟﺸﺮﻋﻲ ﻣﻦ ﺍﻟﻮﻗﻮﻉ ﻓﻲ ﺍﻟﺨﻄﺄ ﻛﻤﺎ ﻳُﻤﻜﱢﻦ ﻣﻦ ﻭﺟﻮﺩ ﻧﻈﺎﻡ ﺭﻗﺎﺑﻲ ﻓﻌﺎﻝ‪.‬‬
‫‪ -‬ﺿﺮﻭﺭﺓ ﻋﻘﺪ ﺍﻟﻤﺆﺗﻤﺮﺍﺕ ﻭﺍﻟﻨﺪﻭﺍﺕ ﺍﻟﺘﻲ ﺗﺠﻤﻊ ﺑﻴﻦ ﺃﻫﻞ ﺍﻻﺧﺘﺼﺎﺹ ﻣﻦ ﺃﻋﻀﺎﺀ ﻫﻴﺌﺔ‬
‫ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻭﺫﻟﻚ ﻟﺘﻘﺮﻳﺐ ﻭﺟﻬﺎﺕ ﺍﻟﻨﻈﺮ ﻭﺗﺨﻔﻴﻒ ﺍﻟﺨﻼﻑ ﻗﺪﺭ ﺍﻹﻣﻜﺎﻥ‪.‬‬
‫‪ -‬ﺇﻋﺎﺩﺓ ﺍﻟﻨﻈﺮ ﻓﻲ ﺗﺸﻜﻴﻞ ﻫﻴﺌﺔ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ‪،‬ﻭﺗﺸﻜﻴﻠﺘﻬﺎ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﻭﺍﻹﺩﺍﺭﻳﺔ ‪ ،‬ﻟﺘﺸﻤﻞ‬
‫ﻣﻊ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﻴﻦ ﻋﻠﻤﺎﺀ ﺍﻗﺘﺼﺎﺩ ﻭﻣﺎﻟﻴﺔ ﻭ ﺍﻟﺼﻴﺮﻓﺔ ﻭ ﺍﻟﻘﺎﻧﻮﻥ ﻟﻬﻢ ﺍﻫﺘﻤﺎﻡ ﺑﺎﻟﺪﺭﺍﺳﺎﺕ‬
‫ﺍﻻﻗﺘﺼﺎﺩﻳﺔ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ‪ ،‬ﻭﺃﻥ ﻳﻜﻮﻥ ﻟﻬﺎ ﺍﻻﺳﺘﻘﻼﻝ ﺍﻟﻜﺎﻣﻞ ﻓﻲ ﺇﺑﺪﺍﺀ ﺁﺭﺍﺋﻬﺎ ﺩﻭﻥ ﻣﻤﺎﺭﺳﺔ‬
‫ﺿﻐﻂ ﻣﻦ ﺃﻱ ﺟﻬﺔ‪.‬‬
‫‪ -‬ﻻﺑﺪ ﺍﻟﻤﺆﺳﺴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ﺍﻻﻟﺘﺰﺍﻡ ﺑﺎﻟﻤﻌﺎﻳﻴﺮ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﺍﻟﻤﻌﺘﻤﺪﺓ ﻷﻧﻬﺎ ﻣﻦ‬
‫ﺃﻋﻈﻢ ﺍﻟﻮﺳﺎﺋﻞ ﻟﺰﺭﻉ ﺍﻟﺜﻘﺔ ﻓﻲ ﻧﻔﻮﺱ ﺍﻟﻤﺘﻌﺎﻣﻠﻴﻦ ﻣﻌﻬﺎ‪.‬‬
‫‪ -‬ﺿﺮﻭﺭﺓ ﻗﻴﺎﻡ ﺃﻋﻀﺎﺀ ﻫﻴﺌﺔ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﺑﺘﺪﺭﻳﺐ ﻣﻮﻇﻔﻲ ﺍﻟﻤﺼﺮﻑ ﻋﻠﻰ ﻣﺒﺎﺩﺉ‬
‫ﻭﺃﺳﺲ ﺍﻟﻤﻌﺎﻣﻼﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ‪.‬‬

‫‪63‬‬
 ‫ﺗﺤﺪﻳﺎﺕ ﻭ ﻣﺘﻄﻠﺒﺎﺕ ﺗﺤﻘﻴﻖ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﺍﻟﻔﻌّﺎﻟﺔ ﳲ ﺍﳴﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ﺑﺎﻹﺷﺎﺭﺓ ﺇﳳ ﺗﺠﺎﺭﺏ ﺩﻭﻟﻴﺔ‬

‫‪ -‬ﺍﻟﻌﻤﻞ ﻋﻠﻰ ﺗﻜﻮﻳﻦ ﻫﻴﺌﺔ ﺷﺮﻋﻴﺔ ﻣﻮﺣﺪﺓ ﺗﺠﻤﻊ ﺍﻟﻤﺘﺨﺼﺼﻴﻦ ﻓﻲ ﻣﺠﺎﻝ ﺍﻟﻨﺸﺎﻁ‬
‫ﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻲ ﺗﺘﺒﻊ ﻟﻬﺎ ﺟﻤﻴﻊ ﺍﻟﻬﻴﺌﺎﺕ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ﻭﺫﻟﻚ ﺑﻐﻴﺔ ﺗﺤﻘﻴﻖ‬
‫ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﺍﻟﻔﻌﺎﻟﺔ ﻋﻠﻰ ﺃﻧﺸﻄﺔ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ‪.‬‬

‫ﻗﺎﺋﻤﺔ ﺍﳴﺮﺍﺟﻊ ‪:‬‬

‫‪ -1‬ﻣﺤﻤﺪ ﻋﺒﺪ ﺍﻟﻐﻔﺎﺭ ﺍﻟﺸﺮﻳﻒ‪ ،(2011) ،‬ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻋﻠﻰ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﻭﺍﻟﺸﺮﻛﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ‪،‬‬
‫ﺍﻟﻤﺆﺗﻤﺮ ﺍﻟﻌﺎﻟﻤﻲ ﺍﻟﺜﺎﻟﺚ ﻟﻼﻗﺘﺼﺎﺩ ﺍﻹﺳﻼﻣﻲ‪/‬ﺟﺎﻣﻌﺔ ﺃﻡ ﺍﻟﻘﺮﻯ ‪.‬‬
‫‪ -2‬ﺣﺴﻦ ﻳﻮﺳﻒ ﺩﺍﻭﺩ‪ ،(1996) ،‬ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ‪ ،‬ﺍﻟﻤﻌﻬﺪ ﺍﻟﻌﺎﻟﻤﻲ ﻟﻠﻔﻜﺮ‬
‫ﺍﻹﺳﻼﻣﻲ‪ ،‬ﻣﺼﺮ ‪.‬‬
‫‪ -3‬ﻫﻴﺌﺔ ﺍﻟﻤﺤﺎﺳﺒﺔ ﻭﺍﻟﻤﺮﺍﺟﻌﺔ ﻟﻠﻤﺆﺳﺴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ‪ ،(2004) ،‬ﻣﻌﺎﻳﻴﺮ ﺍﻟﻤﺤﺎﺳﺒﺔ ﻭ ﺍﻟﻤﺮﺍﺟﻌﺔ ﻭ‬
‫ﺍﻟﻀﻮﺍﺑﻂ ﻟﻠﻤﺆﺳﺴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ‪ ،‬ﺍﻟﺒﻨﺪ ‪ 2‬ﻣﻦ ﻣﻌﻴﺎﺭ ﺍﻟﻀﺒﻂ ﺭﻗﻢ ‪.1‬‬
‫‪ -4‬ﺍﻟﺒﻌﻠﻲ ﻋﺒﺪ ﺍﻟﺤﻤﻴﺪ ﻣﺤﻤﻮﺩ‪ ،(1991) ،‬ﺍﻻﺳﺘﺜﻤﺎﺭ ﻭ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻓﻲ ﺍﻟﺒﻨﻮﻙ ﻭ ﺍﻟﻤﺆﺳﺴﺎﺕ ﺍﻻﺳﻼﻣﻴﺔ‬
‫‪،‬ﻁ‪ ، 1‬ﻣﻜﺘﺒﺔ ﻭﻫﺒﺔ ﺍﻟﻘﺎﻫﺮﺓ ‪ ،‬ﻣﺼﺮ ‪.‬‬
‫‪ -5‬ﻣﺤﻤﺪ ﺃﻣﻴﻦ ﻋﻠﻲ ﺍﻟﻘﻄﺎﻥ‪ ،(2011)،‬ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﺍﻟﻔﻌﺎﻟﺔ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ‪ ،‬ﺑﺤﺚ ﻣﻘﺪﻡ ﺇﻟﻰ‬
‫ﺍﻟﻤﺆﺗﻤﺮ ﺍﻟﻌﺎﻟﻤﻲ ﺍﻟﺜﺎﻟﺚ ﻟﻼﻗﺘﺼﺎﺩ ﺍﻹﺳﻼﻣﻲ‪ ،‬ﺟﺎﻣﻌﺔ ﺃﻡ ﺍﻟﻘﺮﻯ ‪.‬‬
‫‪6- Faris Mahmoud Abomouamer,(1989), An Analysis of the Role and Function of the‬‬
‫)‪.Syariah Control in Islamic Banks, (Cardiff: University of Wales‬‬
‫‪ -7‬ﺣﻤﺰﺓ ﻋﺒﺪ ﺍﻟﻜﺮﻳﻢ ﺣﻤﺎﺩ‪ ،(2004) ،‬ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ‪ ،‬ﺭﺳﺎﻟﺔ ﻣﺎﺟﺴﺘﻴﺮ ﻓﻲ‬
‫ﺍﻟﻔﻘﻪ ﻭﺃﺻﻮﻟﻪ ‪ ،‬ﻛﻠﻴﺔ ﺍﻟﺸﺮﻳﻌﺔ – ﺍﻟﺠﺎﻣﻌﺔ ﺍﻷﺭﺩﻧﻴﺔ ‪ ،‬ﻋﻤﺎﻥ ‪ ،‬ﺍﻻﺭﺩﻥ‪.‬‬
‫‪ -8‬ﺃﺣﻤﺪ ﻋﺒﺪ ﺍﻟﻌﻔﻮ ﻣﺼﻄﻔﻰ ﺍﻟﻌﻠﻴﺎﺕ)‪ ،(2006‬ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻋﻠﻰ ﺍﻋﻤﺎﻝ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻻﺳﻼﻣﻴﺔ ‪ ،‬ﺭﺳﺎﻟﺔ‬
‫ﻣﺎﺟﺴﺘﻴﺮ ﻓﻲ ﺍﻟﻔﻘﻪ ﻭ ﺍﻟﺘﺸﺮﻳﻊ ‪ ،‬ﺟﺎﻣﻌﺔ ﺍﻟﻨﺠﺎﺡ ﺍﻟﻮﻃﻨﻴﺔ ‪ ،‬ﻓﻠﺴﻄﻴﻦ ‪.‬‬
‫‪ -9‬ﻣﺠﻠﺔ ﺍﺿﺎﺀﺍﺕ ﻣﺎﻟﻴﺔ ﻭ ﻣﺼﺮﻓﻴﺔ‪ ،(2012) ،‬ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻓﻲ ﺍﻟﺒﻨﻮﻙ ﺍﻻﺳﻼﻣﻴﺔ ‪ ،‬ﺍﻟﻌﺪﺩ ‪،01‬‬
‫ﺍﻟﺴﻠﺴﻠﺔ ﺍﻟﺨﺎﻣﺴﺔ ‪ ،‬ﻧﺸﺮﺓ ﺗﻮﻋﻮﻳﺔ ﻳﺼﺪﺭﻫﺎ ﻣﻌﻬﺪ ﺍﻟﺪﺭﺍﺳﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻴﺔ ‪ ،‬ﺍﻟﻜﻮﻳﺖ‪.‬‬
‫‪ -10‬ﺣﺴﻴﻦ ﺣﺴﻴﻦ ﺷﺤﺎﺗﺔ ‪ -‬ﺍﻟﺮﻗـــﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻓﻰ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ ‪ -‬ﺳﻠﺴﻠﺔ ﺑﺤﻮﺙ ﻓﻲ ﺍﻟﻔﻜﺮ‬
‫ﺍﻻﻗﺘﺼﺎﺩﻱ ﺍﻹﺳﻼﻣﻲ ﻣﻦ ﺍﻟﻤﻮﻗﻊ‪.www.darelmashora.com :‬‬
‫‪ -11‬ﻣﺤﻤﺪ ﺃﻛﺮﻡ ﻻﻝ ﺍﻟﺪﻳﻦ‪ ،(2009) ،‬ﺩﻭﺭ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻓﻲ ﺿﺒﻂ ﺃﻋﻤﺎﻝ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺳﻼﻣﻲ‬
‫ﺃﻫﻤﻴﺘﻬﺎ‪ ،‬ﺷﺮﻭﻃﻬﺎ‪ ،‬ﻭﻃﺮﻳﻘﺔ ﻋﻤﻠﻬﺎ ‪ ،‬ﻣﻨﻈﻤﺔ ﺍﻟﻤﺆﺗﻤﺮ ﺍﻻﺳﻼﻣﻲ – ﻣﺠﻤﻊ ﺍﻟﻔﻘﻪ ﺍﻻﺳﻼﻣﻲ ﺍﻟﺪﻭﻟﻲ‪-‬‬
‫ﺍﻟﺪﻭﺭﺓ ﺍﻟﺘﺎﺳﻌﺔ ﻋﺸﺮﺓ ﺇﻣﺎﺭﺓ ﺍﻟﺸﺎﺭﻗﺔ ﺩﻭﻟﺔ ﺍﻹﻣﺎﺭﺍﺕ ﺍﻟﻌﺮﺑﻴﺔ ﺍﻟﻤﺘﺤﺪﺓ‪.‬‬
‫‪ -12‬ﻫﻴﺌﺔ ﺍﻟﻤﺤﺎﺳﺒﺔ ﻭﺍﻟﻤﺮﺍﺟﻌﺔ ﻟﻠﻤﺆﺳﺴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ‪ ،(2004) ،‬ﻣﻌﺎﻳﻴﺮ ﺍﻟﻤﺤﺎﺳﺒﺔ ﻭ ﺍﻟﻤﺮﺍﺟﻌﺔ ﻭ‬
‫ﺍﻟﻀﻮﺍﺑﻂ ﻟﻠﻤﺆﺳﺴﺎﺕ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ‪ ،‬ﺍﻟﺒﻨﺪ ‪ 3‬ﻣﻦ ﻣﻌﻴﺎﺭ ﺍﻟﻀﺒﻂ ﺭﻗﻢ ‪.2‬‬
‫‪ -13‬ﺣﻤﺎﺩ ﺣﻤﺰﺓ ﻋﺒﺪ ﺍﻟﻜﺮﻳﻢ‪ ،(2009) ،‬ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻻﺳﻼﻣﻴﺔ ‪ ،‬ﺑﺤﺚ ﻣﻘﺪﻡ ﺍﻟﻰ‬
‫ﺍﻟﻤﺆﺗﻤﺮ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻻﺳﻼﻣﻴﺔ ﺑﻴﻦ ﺍﻟﻮﺍﻗﻊ ﻭ ﺍﻟﻤﺄﻣﻮﻝ ﺍﺩﺍﺭﺓ ﺍﻟﺸﺆﻭﻥ ﺍﻻﺳﻼﻣﻴﺔ ﻭ ﺍﻟﻌﻤﻞ ﺍﻟﺨﻴﺮﻱ ﺑﺪﺑﻲ ‪.‬‬
‫‪ -14‬ﻟﺠﻨﺔ ﻣﻦ ﺍﻷﺳﺎﺗﺬﺓ ﺍﻟﺨﺒﺮﺍﺀ ﺍﻹﻗﺘﺼﺎﺩﻳﻴﻦ ﻭ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﻴﻦ ﻭ ﺍﻟﻤﺼﺮﻓﻴﻴﻦ‪ ،(1996) ،‬ﺗﻘﻮﻳﻢ ﻋﻤﻞ ﻫﻴﺌﺔ‬
‫ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻹﺳﻼﻣﻴﺔ‪ ،‬ﺍﻟﺠﺰﺀ ﺍﻟﺜﺎﻧﻲ ‪ ،‬ﺍﻟﻤﻌﻬﺪ ﺍﻟﻌﺎﻟﻤﻲ ﻟﻠﻔﻜﺮ ﺍﻹﺳﻼﻣﻲ ‪ ،‬ﻣﺼﺮ‪.‬‬
‫‪ -17‬ﻋﺒﺪ ﺍﻟﺒﺎﺭﻱ ﻣﺸﻌﻞ‪ ،(2013) ،‬ﺗﻘﻴﻴﻢ ﺇﺳﻬﺎﻣﺎﺕ ﺍﻟﻤﺼﺎﺭﻑ ﺍﻟﻤﺮﻛﺰﻳﺔ ﻓﻲ ﺍﻟﻤﻮﺍﺀﻣﺔ ﺍﻟﺸﺮﻋﻴﺔ ﻭ ﺍﻟﺮﻗﺎﺑﺔ ﻭ‬
‫ﺍﻟﺘﻨﻈﻴﻢ ﻟﻠﺼﻨﺎﻋﺔ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺔ ﺍﻻﺳﻼﻣﻴﺔ ‪ ،‬ﺍﻟﻤﺆﺗﻤﺮ ﺍﻟﻌﺎﻟﻤﻲ ﺍﻟﺜﺎﻣﻦ ﻟﻌﻠﻤﺎﺀ ﺍﻟﺸﺮﻳﻌﺔ ‪ ،‬ﻛﻮﺍﻻ ﻟﻤﺒﻮﺭ –‬
‫ﻣﺎﻟﻴﺰﻳﺎ‪.‬‬
‫‪ -18‬ﺍﻟﻘﺮﺍﺭ ﺭﻗﻢ ‪ ،(2009) ،701‬ﺍﻟﺼﺎﺩﺭ ﻋﻦ ﺍﻟﺒﻨﻚ ﺍﻟﻤﺮﻛﺰﻱ ﺍﻟﻤﺎﻟﻴﺰﻱ ‪.‬‬
‫‪19- Laws Of Malaysia Act A1370 Capital Markets And Services , (Amendment) Act‬‬
‫‪2010.‬‬
‫‪20- International Shariah Research Academy, (2016), Islamic Capital Market:‬‬
‫‪Principles and Practices, Kuala Lumpur, ISRA.‬‬
‫‪64‬‬