UNIVERSIDAD AUTONOMA DE NUEVO LEON

“FACULTAD DE CONTADURIA PUBLICA Y

ADMINISTRACION”

EVIDENCIA 3- ACTIVO CIRCULANTE

NOMBRE: DAYANA MONTSERRAT MARTINEZ

RODRIGUEZ
GRUPO:4F
 INTRODUCCION
En esa evidencia te mostrare un caso sobre el activo circulante. El activo
circulante es un componente esencial del capital de trabajo de cualquier empresa.
Se refiere a aquellos bienes o derechos que una empresa posee y que pueden
convertirse en efectivo en un plazo menor a un año. Estos activos se caracterizan
por su alta liquidez, lo que significa que son fácilmente convertibles en efectivo
para financiar las operaciones diarias y cubrir las deudas a corto plazo. Entre los
principales componentes del activo circulante se encuentran el efectivo, las
cuentas por cobrar, los inventarios y las inversiones financieras a corto plazo. La
correcta gestión del activo circulante es crucial para mantener la estabilidad
financiera y operativa de la empresa, permitiendo así un funcionamiento eficiente y
la capacidad de enfrentar imprevistos financieros
 ASIENTOS DE DIARIO
AI BANCOS $ 160,000.00
ALMACEN $ 240,000.00
MOB. Y EQUIPO DE OFICINA $ 200,000.00
GASTOS DE ORGANIZACIÓN $ 100,000.00
DEP. ACUM. MOB Y EQUIPO DE OFICINA $ 40,000.00
AMORTIZACION ACUM. GO. $ 30,000.00
ASIENTOS DE AJUSTES
CAPITAL $ 300,000.00
11 GASTOS DE ADMINISTRACION UTILIDADES $ $ 330,000.00
1,667.00
DEP. ACUM. MOB Y EQUIPO DE OFICINA $ 1,667.00
1 CLIENTESS $ 232,000.00
VENTAS $ 200,000.00
12 GASTOS DE VENTA IVA TRASLADADO $ 5,000.00
$ 32,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 5,000.00
1A COSTO DE VENTAS $ 120,000.00
AMORTIZACION ACUM GASTOS PREOPER.
ALMACEN $
$ 10,000.00
120,000.00

13 GASTOS DE VENTA
2 VENTAS $ $6,000.00
500.00
IVA TRASLADADO $ 960.00
PRIMAS DE SEGURO $ 500.00
CLIENTES $ 6,960.00

2A ALMACEN SUMAS IGUALES $ $3,600.00

12,167.00 $ 12,167.00
COSTO DE VENTAS $ 3,600.00
DETERMINACION DE IVA
3 ALMACEN $ 90,000.00
14 IVA
IVAACREDITABLE
A FAVOR $ $ 14,289.00
14,400.00
IVA ACREDITABLE PAGADO
PROVEEDORES $ 14,289.00
$ 104,400.00

4 ALMACEN $ 700.00
IVA ACREDITABLE PAGADO $ 112.00
BANCO $ 812.00
15 GASTOS DE VENTA $ 6,751.00
5 EQUIPO DE TRANSPORTE $ 258,621.00
ESTIMACION P/COBROS DUDOSOS $ 6,751.00
IVA ACREDITABLE $ 41,379.00
ACREEDORES DIVERSOS $ 300,000.00

5A ACREEDORES DIVERSOS ASIENTOS DE CIERRE $ 100,000.00

BANCOS $ 100,000.00
16 PERDIDAS Y GANANCIAS $ 191,718.00
5B IVA ACREDITABLE PAGADO COSTO DE VENTAS $ 13,793.00 $ 116,400.00
GASTOS
IVA DE VENTAS
ACREDITABLE $ $ 36,651.00
13,793.00
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 38,667.00
6 BANCOS $ 180,000.00
PRESTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO $ 120,000.00
17 VENTAS PRESTAMOS BANCARIOS $ 194,000.00
$ 60,000.00
PERDIDAS Y GANANCIAS $ 194,000.00
7 GASTOS DE VENTA $ 2,400.00
IVA ACREDITABLE PAGADO $ 384.00
18 PERDIDAS Y GANANCIAS BANCOS $ 2,282.00
$ 2,784.00
PERDIDA DEL EJERCICIO $ 2,282.00
8 PRIMAS DE SEGURO $ 6,000.00
IVA ACREDITABLE $ 960.00
ACREEDORES DIVERSOS $ 6,960.00

9 GASTOS DE VENTA $ 20,000.00

GASTOS DE ADMINISTRACION $ 30,000.00
CONTRIBUCIONES X PAGAR $ 2,200.00
BANCOS $ 47,800.00

10 GASTOS DE VENTA $ 2,000.00

GASTO DE ADMINISTRACION $ 2,000.00
IVA ACREDITABLE $ 640.00
ACREEDORES DIVERSOS $ 4,640.00

SUMAS IGUALES $ 1,825,949.00 $ 1,825,949.00

 ACTIVO

BANCOS CLIENTES ALMACEN MOB. Y EQ. OFICINA

AI) $ 160,000.00 $ 812.00 1) $ 232,000.00 $ 6,960.00 (2 AI) $ 240,000.00 $ 120,000.00 (1A AI) $ 200,000.00
6) $ 180,000.00 $ 100,000.00 2A) $ 3,600.00
$ 2,784.00 $ 232,000.00 $ 6,960.00 3) $ 90,000.00 $ 200,000.00
$ 47,800.00 4) $ 700.00
$ 340,000.00 $ 151,396.00 $ 334,300.00 $ 120,000.00

IVA ACREDITABLE IVA ACREDITABLE PAG. EQUIPO DE TRANSPORTE PRIMAS DE SEGURO

3) $ 14,400.00 $ 13,793.00 (5B 4) $ 112.00 5) $ 258,621.00 8) $ 6,000.00
5) $ 41,379.00 5B) $ 13,793.00
8) $ 960.00 7) $ 384.00 $ 258,621.00 $ 6,000.00
10) $ 640.00 $ 14,289.00
$ 57,379.00 $ 13,793.00

DEP. ACUM. MOB Y EQ. OFICINA

$ 40,000.00 (AI

$ 40,000.00

PASIVO

PROVEEDORES ACREEDORES DIVERSOS IVA TRASLADADO PRESTAMOS B. A. L. P.

$ 104,400.00 (3 5A) $ 100,000.00 $ 300,000.00 (5 2) $ 960.00 $ 32,000.00 (1 $ 120,000.00
$ 6,960.00 (8
$ 104,400.00 $ 4,640.00 (10 $ 960.00 $ 32,000.00 $ 120,000.00
$ 100,000.00 $ 311,600.00

CAPITALPRESTAMOS
CONTABLE BANCARIOS CONTRIBUCIONES X PAGAR
$ 60,000.00 (6 $ 2,200.00 (9
CAPITAL SOCIAL UTILIDADES ACUM.
$ 300,000.00 (AI $ 330,000.00 (AI
$ 60,000.00 $ 2,200.00
$ 300,000.00 $ 330,000.00

OTROS ACTIVOS

GASTOS ORGANIZACIÓN AMORT. ACUM.

AI) $ 100,000.00 $ 30,000.00 (AI

$ 100,000.00 $ 30,000.00

1A) $ 120,000.00 $ 3,600.00 (2A 7) $ 2,400.00 9) $ 30,000.00

9) $ 20,000.00 10) $ 2,000.00
$ 120,000.00 $ 3,600.00 10) $ 2,000.00 $ 32,000.00
 AI) $ 100,000.00 $ 30,000.00 (AI

$ 100,000.00 $ 30,000.00

CUENTAS DE RESULTADO DEUDORAS

COSTO DE VENTAS GASTOS DE VENTA GASTOS DE ADMINISTRACION

1A) $ 120,000.00 $ 3,600.00 (2A 7) $ 2,400.00 9) $ 30,000.00
9) $ 20,000.00 10) $ 2,000.00
$ 120,000.00 $ 3,600.00 10) $ 2,000.00 $ 32,000.00
$ 24,400.00

CUENTAS DE RESULTADO ACREEDORAS

VENTAS
2) $ 6,000.00 $ 200,000.00 (1

$ 6,000.00 $ 200,000.00

AJUSTES

GASTOS DE ADMIN. DEP. ACUM. MOB Y EQ. OF. GASTOS DE VENTAS AMORT. ACUM.
11) $ 1,667.00 $ 1,667.00 (11 12) $ 5,000.00 $ 10,000.00 (12
12) $ 5,000.00 13) $ 500.00
$ 6,667.00 $ 1,667.00 15) $ 6,751.00 $ 10,000.00
$ 12,251.00

PRIMAS DE SEGURO ESTIMACION P/COBROS D.

$ 500.00 (13 $ 6,751.00 (15

$ 500.00 $ 6,751.00

DETERMINACION DE IVA

IVA ACREDITABLE PAG. IVA TRASLADADO C. IVA A FAVOR

S- $ 14,289.00 $ 14,289.00 (14 14) $ 14,289.00

CIERRE

PERDIDAS Y GANANCIAS
$ 191,718.00 $ 194,000.00
$ 2,282.00
$ 194,000.00 $ 194,000.00
 MOVIMIENTOS SALDOS AJUSTES
CUENTAS
DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
ACTIVO CIRCULANTE
BANCOS $ 340,000.00 $ 151,396.00 $ 188,604.00
CLIENTES $ 232,000.00 $ 6,960.00 $ 225,040.00
ESTIMACION P/COBROS DUDOSOS $ 6,751.00
IVA ACREDITABLE $ 57,379.00 $ 13,793.00 $ 43,586.00
IVA ACREDITABLE PAGADO $ 14,289.00 $ 14,289.00 $ 14,289.00
IVA A FAVOR $ 14,289.00
ALMACEN $ 334,300.00 $ 120,000.00 $ 214,300.00
PRIMAS DE SEGURO $ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 500.00
ACTIVO NO CIRCULANTE
EQUIPO DE TRANSPORTE $ 258,621.00 $ 258,621.00
MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA $ 200,000.00 $ 200,000.00
DEP. ACUM. MOB. Y EQ. OFICINA $ 40,000.00 $ 40,000.00 $ 1,667.00
OTROS ACTIVOS
GASTOS DE ORGANIZACIÓN $ 100,000.00 $ 100,000.00
AMORTIZACION ACUM. GASTOS PREOPERATIVOS $ 30,000.00 $ 30,000.00 $ 10,000.00
PASIVO
PROVEEDORES $ 104,400.00 $ 104,400.00
ACREEDORES DIVERSOS $ 100,000.00 $ 311,600.00 $ 211,600.00
PRESTAMOS BANCARIOS $ 60,000.00
SALDOS AJUSTADOS $ 60,000.00 BALANZA PREVIA
CUENTAS
PRESTAMOS BANCARIOS A LARGO PLAZO DEUDOR $ 120,000.00
ACREEDOR PERDIDAS $ GANANCIAS
120,000.00 DEUDOR ACREEDOR
IVA TRASLADADO ACTIVO CIRCULANTE $ 960.00 $ 32,000.00 $ 31,040.00
BANCOS
IVA TRASLADADO COBRADO $ 188,604.00 $ 188,604.00
CLIENTES
IVA POR PAGAR $ 225,040.00 $ 225,040.00
ESTIMACION P/COBROS
CONTRIBUCIONES DUDOSOS
POR PAGAR $ $ 2,200.00
6,751.00 $ 2,200.00 $ 6,751.00
IVA ACREDITABLE CAPITAL CONTABLE $ 43,586.00 $ 43,586.00
IVA ACREDITABLE
CAPITAL SOCIAL PAGADO $ 300,000.00 $ 300,000.00
IVA A FAVOR
UTILIDADES ACUMULADADAS $ 14,289.00$ 330,000.00 $ 330,000.00 $ 14,289.00
ALMACEN CUENTAS RESULTADO DEUDORAS $ 214,300.00 $ 214,300.00
PRIMASDE
COSTO DEVENTAS
SEGURO $ $ 120,000.00
5,500.00$ 3,600.00 $ 116,400.00 $ 5,500.00
ACTIVO
GASTOS DE VENTAS NO CIRCULANTE $ 24,400.00 $ 24,400.00 $ 12,251.00
EQUIPO DE
GASTOS DE ADMINISTRACION
TRANSPORTE $ $ 32,000.00
258,621.00 $ 32,000.00 $$ 6,667.00
258,621.00
MOBILIARIO Y EQUIPO
CUENTAS DE OFICINA
RESULTADO ACREEDORAS $ 200,000.00 $ 200,000.00
DEP. ACUM. MOB. Y EQ. OFICINA
VENTAS $ 6,000.00 $ $200,000.00
41,667.00 $ 194,000.00 $ 41,667.00
OTROS
UTILIDAD DEL EJERCICIO ACTIVOS
GASTOS DE ORGANIZACIÓN $ 100,000.00 $ 100,000.00
SUMAS IGUALES $ 1,825,949.00 $ 1,825,949.00 $ 1,423,240.00 $ 1,423,240.00 $ 33,207.00 $ 33,207.00
AMORTIZACION ACUM. GASTOS PREOPERATIVOS EMPRESA $ RAMIREZ
40,000.00
SA $ 40,000.00
PASIVO
Estado de Resultados
PROVEEDORES $ 104,400.00 $ 104,400.00
ACREEDORES DIVERSOS $ 211,600.00 $ 211,600.00
PRESTAMOS BANCARIOS $ PARCIALIDADES
60,000.00 SALDO DE CUENTAS SUBTOTALES $ 60,000.00
VENTAS BANCARIOS A LARGO PLAZO
PRESTAMOS $ 120,000.00 $ 194,000.00 $ 120,000.00
IVA COSTO DE VENTAS
TRASLADADO $ 31,040.00 $ 116,400.00 $ 31,040.00
IVA UTILIDAD BRUTA
TRASLADADO COBRADO $ 77,600.00
IVA POR PAGAR GASTOS GENERALES
CONTRIBUCIONES
GASTOS DE VENTA POR PAGAR $ $ 2,200.0036,651.00 $ 2,200.00
CAPITAL CONTABLE
GASTOS ADMINISTRATIVOS $ 38,667.00 $ 75,318.00
CAPITAL SOCIAL
PERDIDA OPERATIVA $ 300,000.00 $ 2,282.00 $ 300,000.00
UTILIDADES ACUMULADADAS OTROS INGRESOS Y GASTOS $ 330,000.00 $ 330,000.00
CUENTAS
OTROS PRODUCTOS RESULTADO DEUDORAS
COSTO DE VENTAS
OTROS GASTOS
$ 116,400.00 $ 116,400.00
GASTOS DE VENTAS $ 36,651.00 $ 36,651.00
PERDIDA OP. DES/DE OTROS INGRESOS Y GASTOS $ 2,282.00
GASTOS DE ADMINISTRACION $ 38,667.00 $ 38,667.00
RESULTADO
CUENTASGENERAL
RESULTADODE FINANCIAMIENTO
ACREEDORAS
VENTAS
GASTOS FINANCIEROS $ 194,000.00 $ 194,000.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO
PRODUCTOS FINANCIEROS $ 2,282.00 $ 2,282.00
SUMASUTILIDAD
IGUALES DEL EJERCICIO $ 1,441,658.00 $1,441,658.00 $ 194,000.00 $ 194,000.00 $ 1,249,940.00 -$$ 1,249,940.00
2,282.00
 CONCLUSION
En esta evidencia puse en practica los asientos contables del activo circulante y
me pareció bien hacerlo ya que pues pude recordarlo nuevamente. Se refiere a
aquellos bienes o derechos que una empresa posee y que pueden convertirse en
efectivo en un plazo menor a un año.