增值税发票是企业在销售需缴纳增值税 (VAT)的商品或服务时开具的正式文件。它记录交易情况，并详细列出所征收的增值税。对于企业而言，增值税发票证明其向客户收取了增值税。对于买家来说，这是他们已支付增值税的证明，可用于向当地税务机关退税。没有增值税发票，买卖双方都可能面临合规问题，或无法享受税收优惠。

下面，我们将解释英国增值税发票必须包含哪些信息，如何在发票上计算和显示增值税，以及如果增值税发票有误，会发生什么情况。

目录

• 英国的增值税发票上必须包含哪些内容？
  
• 增值税发票有哪些类型？
  
• 如何在发票上计算和显示增值税？
  
• 如何在发票上显示增值税
  
• 开具免税或零税率销售发票的规则是什么？
  
• 如果增值税发票有误，会发生什么情况？
  

英国的增值税发票上必须包含哪些内容？

为满足法律要求，英国的增值税发票必须包含特定详细信息，例如：

• 唯一发票号码

• 开具日期

• 供货日期（如果与开具日期不同）

• 供应商的公司名称、地址、联系信息和增值税注册号

• 客户姓名或交易名称和地址

• 对所提供商品或服务的描述

• 商品数量或提供的服务范围

• 小计，不含增值税

• 适用的增值税税率（例如，20%、5%、0%）

• 收取的增值税金额

• 总金额，包括增值税

简化的发票（例如，金额低于 250 英镑的发票）所需填写的细节较少，但仍必须包含增值税税率和应付总金额。

增值税发票有哪些类型？

英国使用三种主要类型的增值税发票，每种发票都适用于不同的交易类型和总金额。

• 全额增值税发票：这些用于大多数增值税注册企业之间的交易，并且必须包含所有必填信息。

• 简化增值税发票：用于金额在 250 英镑（含增值税）以下的交易，前提是该发票不包含任何免税商品或服务。简化的发票可以包含较少的细节，通常只包含供应日期、商品或服务的描述、增值税税率、含增值税的价格以及供应商的名称、地址和增值税税号。

• 修改后的增值税发票：这些用于商品需缴纳增值税且零售销售额超过 250 英镑的情况，并且必须包含所有必要详细信息。

如何在发票上计算和显示增值税？

假设您销售一款产品，售价为 100 英镑，增值税税率为 20%。首先，将增值税税率除以 100。然后，将该数字乘以不含增值税的应付总金额，以得出应付增值税金额。

100 英镑 x 0.2 = 20 英镑

将增值税加到小计金额上，得出顾客应付的总价。

100 英镑 + 20 英镑 = 120 英镑

如果您已经知道含税价格，需要反向计算，那就用总价除以（增值税税率 + 1）。

120 英镑 ÷ 1.2 = 100 英镑
120 英镑 - 100 英镑 = 20 英镑

如果发票上不同项目的增值税税率不同，那么针对每个产品或服务分别遵循以下步骤，最后将所有结果相加得出最终总额。

如何在发票上显示增值税

您的发票应以简洁易读的格式包含以下细节：

• 每个项目或服务的小计金额（即不含增值税的成本）

• 您所适用的增值税税率（例如，20%、5%，若为免税则为 0%）

• 整张发票的增值税总额

• 最终总价（客户应付金额，含增值税）

免征增值税或零税率销售的开票规则是什么？

如果售出的所有商品均为零税率或免征增值税，则无需开具增值税发票。以下是这些术语的含义：

• 零税率销售：增值税按 0% 收取。这些商品或服务属于应税项目，但不征收增值税。例子包括基本食品、书籍和儿童服装。

• 免增值税销售：这些商品或服务不属于增值税范畴。不征收增值税，也不可申请增值税退税。例子包括金融服务、教育和医疗。

当您为增值税免税或零税率销售开具发票时，相关规则与标准增值税销售的规则略有不同。这些发票仍应包含发票日期、唯一发票编号、客户详细信息，以及企业的名称、地址和增值税登记号。发票还应包含小计金额和最终价格。

随后，发票应注明该销售为零税率或免税：零税率销售标注“零税率供应”，增值税免税销售标注“免税供应”。对于零税率销售，在增值税一栏注明“增值税 0%”。免税销售无需设置增值税一栏。

尽管这些销售不涉及增值税，但规范开具发票对于在审计时合规至关重要。它提供了一种记录，可区分零税率销售和免税销售，这两种销售对增值税申报表有不同的影响。这些发票也为客户提供了有用的记录。

如果增值税发票有误，会发生什么情况？

如果您的增值税发票有误，可能会给您和您的客户带来麻烦。从企业角度来看，英国税务机关英国税务与海关总署 (HMRC) 可能会将发票错误视为不合规行为，进而处以罚款、开展审计，或延迟处理您的增值税申报。从客户角度而言，错误的发票意味着客户可能无法就其采购申请增值税退税。

以下是增值税发票上应避免的一些常见错误：

• 使用错误的增值税税率

• 遗漏发票细节，例如您的增值税登记号和发票日期

• 将商品错误标注为零税率或免税

• 算错增值税金额或总计金额

如果您在增值税发票中发现错误，请不要编辑原始发票，因为 HMRC 不允许这样做。相反，请开具贷项通知单以取消不正确的发票。通过发票编号识别已取消的发票。然后，创建一个新的、正确的发票。尽快告知客户发票错误情况以及您将采取的解决措施。如果您的增值税申报表中已经出现错误，您可能需要修改您的申报表或调整您的下一次申报表。

为避免日后出现错误，请在发送发票之前仔细检查所有发票的准确性和完整性，并花时间了解不同的增值税税率如何适用于您商家的产品。此外，可以考虑投资使用会计软件，这类软件能够自动进行计算，以确保运算的准确性。