英国增值税发票要求 101:企业需要包含哪些内容

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  1. 导言
  2. 英国的增值税发票上必须包含哪些内容?
  3. 增值税发票有哪些类型?
  4. 如何在发票上计算和显示增值税?
  5. 如何在发票上显示增值税
  6. 免征增值税或零税率销售的开票规则是什么?
  7. 如果增值税发票有误,会发生什么情况?

增值税发票是企业在销售需缴纳增值税 (VAT)的商品或服务时开具的正式文件。它记录交易情况,并详细列出所征收的增值税。对于企业而言,增值税发票证明其向客户收取了增值税。对于买家来说,这是他们已支付增值税的证明,可用于向当地税务机关退税。没有增值税发票,买卖双方都可能面临合规问题,或无法享受税收优惠。

下面,我们将解释英国增值税发票必须包含哪些信息,如何在发票上计算和显示增值税,以及如果增值税发票有误,会发生什么情况。

目录

  • 英国的增值税发票上必须包含哪些内容?
  • 增值税发票有哪些类型?
  • 如何在发票上计算和显示增值税?
  • 如何在发票上显示增值税
  • 开具免税或零税率销售发票的规则是什么?
  • 如果增值税发票有误,会发生什么情况?

英国的增值税发票上必须包含哪些内容?

为满足法律要求,英国的增值税发票必须包含特定详细信息,例如:

  • 唯一发票号码

  • 开具日期

  • 供货日期(如果与开具日期不同)

  • 供应商的公司名称、地址、联系信息和增值税注册号

  • 客户姓名或交易名称和地址

  • 对所提供商品或服务的描述

  • 商品数量或提供的服务范围

  • 小计,不含增值税

  • 适用的增值税税率(例如,20%、5%、0%)

  • 收取的增值税金额

  • 总金额,包括增值税

简化的发票(例如,金额低于 250 英镑的发票)所需填写的细节较少,但仍必须包含增值税税率和应付总金额。

增值税发票有哪些类型?

英国使用三种主要类型的增值税发票,每种发票都适用于不同的交易类型和总金额。

  • 全额增值税发票:这些用于大多数增值税注册企业之间的交易,并且必须包含所有必填信息。

  • 简化增值税发票:用于金额在 250 英镑(含增值税)以下的交易,前提是该发票不包含任何免税商品或服务。简化的发票可以包含较少的细节,通常只包含供应日期、商品或服务的描述、增值税税率、含增值税的价格以及供应商的名称、地址和增值税税号。

  • 修改后的增值税发票:这些用于商品需缴纳增值税且零售销售额超过 250 英镑的情况,并且必须包含所有必要详细信息。

如何在发票上计算和显示增值税?

假设您销售一款产品,售价为 100 英镑,增值税税率为 20%。首先,将增值税税率除以 100。然后,将该数字乘以不含增值税的应付总金额,以得出应付增值税金额。

100 英镑 x 0.2 = 20 英镑

将增值税加到小计金额上,得出顾客应付的总价。

100 英镑 + 20 英镑 = 120 英镑

如果您已经知道含税价格,需要反向计算,那就用总价除以(增值税税率 + 1)。

120 英镑 ÷ 1.2 = 100 英镑
120 英镑 - 100 英镑 = 20 英镑

如果发票上不同项目的增值税税率不同,那么针对每个产品或服务分别遵循以下步骤,最后将所有结果相加得出最终总额。

如何在发票上显示增值税

您的发票应以简洁易读的格式包含以下细节:

  • 每个项目或服务的小计金额(即不含增值税的成本)

  • 您所适用的增值税税率(例如,20%、5%,若为免税则为 0%)

  • 整张发票的增值税总额

  • 最终总价(客户应付金额,含增值税)

免征增值税或零税率销售的开票规则是什么?

如果售出的所有商品均为零税率或免征增值税,则无需开具增值税发票。以下是这些术语的含义:

  • 零税率销售:增值税按 0% 收取。这些商品或服务属于应税项目,但不征收增值税。例子包括基本食品、书籍和儿童服装。

  • 免增值税销售:这些商品或服务不属于增值税范畴。不征收增值税,也不可申请增值税退税。例子包括金融服务、教育和医疗。

当您为增值税免税或零税率销售开具发票时,相关规则与标准增值税销售的规则略有不同。这些发票仍应包含发票日期、唯一发票编号、客户详细信息,以及企业的名称、地址和增值税登记号。发票还应包含小计金额和最终价格。

随后,发票应注明该销售为零税率或免税:零税率销售标注“零税率供应”,增值税免税销售标注“免税供应”。对于零税率销售,在增值税一栏注明“增值税 0%”。免税销售无需设置增值税一栏。

尽管这些销售不涉及增值税,但规范开具发票对于在审计时合规至关重要。它提供了一种记录,可区分零税率销售和免税销售,这两种销售对增值税申报表有不同的影响。这些发票也为客户提供了有用的记录。

如果增值税发票有误,会发生什么情况?

如果您的增值税发票有误,可能会给您和您的客户带来麻烦。从企业角度来看,英国税务机关英国税务与海关总署 (HMRC) 可能会将发票错误视为不合规行为,进而处以罚款、开展审计,或延迟处理您的增值税申报。从客户角度而言,错误的发票意味着客户可能无法就其采购申请增值税退税。

以下是增值税发票上应避免的一些常见错误:

  • 使用错误的增值税税率

  • 遗漏发票细节,例如您的增值税登记号和发票日期

  • 将商品错误标注为零税率或免税

  • 算错增值税金额或总计金额

如果您在增值税发票中发现错误,请不要编辑原始发票,因为 HMRC 不允许这样做。相反,请开具贷项通知单以取消不正确的发票。通过发票编号识别已取消的发票。然后,创建一个新的、正确的发票。尽快告知客户发票错误情况以及您将采取的解决措施。如果您的增值税申报表中已经出现错误,您可能需要修改您的申报表或调整您的下一次申报表。

为避免日后出现错误,请在发送发票之前仔细检查所有发票的准确性和完整性,并花时间了解不同的增值税税率如何适用于您商家的产品。此外,可以考虑投资使用会计软件,这类软件能够自动进行计算,以确保运算的准确性。

本文中的内容仅供一般信息和教育目的,不应被解释为法律或税务建议。Stripe 不保证或担保文章中信息的准确性、完整性、充分性或时效性。您应该寻求在您的司法管辖区获得执业许可的合格律师或会计师的建议,以就您的特定情况提供建议。

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