自 2024 年 1 月 1 日起，意大利税务部门将要求大多数增值税 (VAT) 号码持有者使用电子发票。许多企业不得不通过实施电子发票管理系统来适应这一要求，并确保遵守新规则。

下面，我们将介绍电子发票对企业的作用、小型企业和专业人士面临的挑战和解决方案，以及未来的潜在发展。

目录

• 意大利强制实施电子发票
  
• 企业电子发票的运作方式
  
• 企业电子发票中的收件人代码
  
• 小型企业的电子发票：挑战和解决方案
  
• 电子发票的趋势和未来发展
  

意大利强制实施电子发票

意大利政府于 2017 年 12 月 27 日发布了第 205 号法令，强制要求从 2019 年 1 月 1 日起实施电子发票。不过，在 2023 年之前，一些纳税人类别是免税的，例如那些按照统一税率计划或最低税率计划纳税的纳税人。

第 36/2022 号法令取消了这些豁免，并从 2024 年 1 月 1 日起将强制性电子发票的开具扩展到所有增值税税号持有者，无论其税制或产生的收入如何。

2024 年，意大利仍将对以下群体免于强制实施电子发票：

• 向既非意大利居民也非在意大利设立财务机构的外国实体或个人开具发票者
  
• 向健康卡系统 (Sistema Tessera Sanitaria) 发送数据的医疗服务提供者
  
• 无需向健康卡系统发送数据，但向个人提供医疗保健服务的个人
  

部长会议于 2024 年 12 月 9 日批准的《2025 年 Milleproroghe 法令》将最后一类医疗专业人员的电子发票豁免期延长至 2025 年 3 月 31 日。为了保护个人数据，该法令禁止他们开具发票。使用电子发票时，个人数据是通过税务局的交换系统传输的，该系统不能保证遵守有关隐私的法律。有关该法令的更多信息即将发布。

企业电子发票的运作方式

意大利是第一个实施电子发票的欧洲国家。电子发票是指使用软件或网络服务创建的可扩展标记语言 (XML) 格式的文件。然后，电子发票通过意大利税务局 (Agenzia delle Entrate) 的交换系统（Sistema di Interscambio，简称 SDI）发送。

SDI 检查发票是否包含必要的税务信息，然后确保将发票交付给客户，并向供应商提供交货收据。

请记住，电子发票只有在您将其传送到 SDI 后才会开具。因此，签发日期不是在发票日期字段中指定的日期。

企业电子发票中的收件人代码

除收件人代码（也称为“SDI 收件人代码”或“SDI 代码”）外，公司电子发票所需的信息与纸质发票完全相同。该代码可确保向企业或专业人士正确发送电子发票。收件人代码与收件人使用的软件或网络服务链接，使他们能够直接在电子发票管理系统中接收发票。

如果客户的收件人代码不可用，该怎么办？即使没有收件人代码，也可以向公司开具电子发票。在这种情况下，发票收件人可以通过以下方式接收发票：

• 经过认证的电子邮件 (PEC) 地址：在 PEC 收件人字段中提供收件人的 PEC 地址（如果知道），并在发票上的收件人代码字段中输入“0000000”。
  
• 收件人门户：在收件人代码字段中输入七次 0（即 0000000）。在这种情况下，SDI 仍将以“未能交付”的状态处理发票，并且发票将出现在意大利税务局发票和收据门户网站的咨询区。我们建议告知客户，发票可在其保留区域获取。
  

小型企业的电子发票：挑战和解决方案

意大利最初为企业引入电子发票时，营业额低于一定门槛的小型企业和专业人士可以免税。但到 2024 年，几乎所有企业都必须遵守电子发票的规定。因此，小型企业和专业人士在管理发票方面可能会面临一些挑战。

主要的挑战包括适应管理电子发票所需的技术，同时确保完全符合新法规。所有企业都必须使用电子发票管理软件或基于云的服务。

为此，意大利税务局提供了免费工具和付费服务。意大利税务局提供的工具有：

• 基于 Web 的流程：此流程用于编制和发送电子发票，可通过发票和收据 (Fatture e Corrispettivi) 门户访问。
  
• PC 软件：该软件可从意大利税务局网站下载，但它只允许您创建和保存电子发票。
  
• FatturAE：iOS 或安卓商店中的一款应用，可用于发送电子发票。
  

商业提供商为企业提供各种电子发票管理工具，其中许多提供不同价位的计划，以满足小型企业和专业人士的需求和预算。为了简化从纸质发票到电子发票的过渡，可以考虑选择以下工具或服务：

• 基于云技术，可随时随地访问
  
• 与可下载软件（通常更复杂，维护和更新成本更高）相比，电子发票管理更简便
  
• 拥有简单直观的管理平台
  
• 提供专门的技术支持
  
• 可与任何其他企业管理软件集成
  

随着业务的扩展，企业发票开具流程的管理可能会变得越来越复杂。有些工具可以帮助实现这一过程的自动化，比如 Stripe Invoicing。它是一个全面、可扩展的发票开具平台，让您无需编写任何代码即可为一次性支付和经常性支付创建和发送发票。使用 Stripe Invoicing，您可以节省时间并加快付款速度，因为 87% 的 Stripe 发票都会在 24 小时内支付。由于与第三方合作伙伴的良好协作，您还可以使用 Stripe Invoicing 开具强制性电子发票。

电子发票的趋势和未来发展

未来几年，意大利电子发票的范围可能会进一步扩大，特别是在个人医疗保健服务方面。不过，目前还不清楚电子发票在这一领域是选择性的还是强制性的。此外，其他欧盟国家/地区也可能实施电子发票。例如，罗马尼亚成为继意大利之后第二个采用该系统的国家，从 2024 年 1 月 1 日起，所有罗马尼亚公司都必须使用电子发票。

比利时将要求从 2026 年 1 月起签发和接收企业对企业 (B2B) 电子发票。而在法国，从 2026 年 9 月 1 日起，所有公司都必须接收电子发票，但开具电子发票只适用于大中型公司。一年后，即 2027 年 9 月 1 日，开具发票的要求将扩大到包括中小型企业。克罗地亚、德国、芬兰、丹麦和西班牙等国家/地区可能会在未来几年要求企业使用电子发票。

尽管许多国家/地区正在采取措施建立欧洲电子发票系统，但预期这一过程需要相当长的时间。目前，立法仍由各成员国控制，这使得企业的电子发票管理变得复杂，尤其是那些有国际业务的企业。

直接成果包括推进旨在确保符合欧洲各国法规的强大软件和云解决方案，实现与其他企业管理工具的互操作性，以及保持用户友好性以简化公司的电子发票管理。