Aunque fue diseñado para reducir la carga fiscal de las empresas y fomentar su crecimiento, el régimen real reducido del impuesto sobre el valor añadido (IVA), también llamado «régimen real simplificado» o «régime mini réel» en francés, sigue siendo bastante desconocido. Este sistema combina las ventajas de los sistemas fiscales normal y simplificado, y permite a las empresas presentar declaraciones mensuales del IVA siguiendo prácticas contables relativamente sencillas. Como tal, el régimen real reducido del IVA ofrece importantes beneficios de impuesto sobre el valor añadido para las empresas. A continuación, proporcionaremos una explicación más detallada de este sistema fiscal, incluidas sus ventajas y desventajas.

¿De qué trata este artículo?

• ¿Qué es el régimen real reducido del IVA?
  
• ¿Quién puede acogerse al régimen real reducido del IVA?
  
• ¿Cuáles son las ventajas del régimen real reducido del IVA?
  
• ¿Cuáles son las desventajas del régimen real reducido del IVA?
  
• ¿Cómo adopto el régimen real reducido del IVA?
  
• ¿Cómo declaro el IVA bajo el régimen real reducido del IVA?
  

¿Qué es el régimen real reducido del IVA?

Para declarar el IVA, cada empresa debe elegir un régimen fiscal que sea adecuado para las actividades de su negocio. Esta decisión puede ser difícil para algunas empresas. El régimen normal del IVA permite la devolución mensual del IVA, pero requiere una contabilidad detallada y procedimientos administrativos regulares. Por otra parte, el régimen simplificado del IVA reduce las tareas administrativas, pero limita las solicitudes de reembolso del IVA a una cadencia anual.

El sistema real reducido del IVA es un híbrido de estos dos sistemas. Permite a las empresas presentar declaraciones mensuales del IVA, como se hace con el régimen fiscal normal, mientras que por lo demás utilizan el régimen fiscal simplificado

¿Quién puede acogerse al régimen real reducido del IVA?

Acogerse al régimen real reducido del IVA es sencillo: cualquier empresa, independientemente de su tamaño o sector, puede acogerse a este programa. Tanto si tienes una pequeña empresa, una sociedad de responsabilidad limitada (SARL), una sociedad por acciones simplificada (SASU) de un solo accionariado como si eres un revendedor, puedes utilizar el régimen real reducido del IVA. Dicho esto, no es recomendable para trabajadores por cuenta propia.

El régimen real reducido del IVA es el más adecuado para las medianas empresas. Es especialmente adecuado para aquellos con volúmenes de negocios anuales entre determinados umbrales legales:

• De 188.700 € a 840.000 €: para comercios minoristas y alojamientos
  
• De 77.700 € a 254.000 €: para proveedores de servicios
  

¿Cuáles son las ventajas del régimen real reducido del IVA?

El régimen real reducido del IVA ofrece más flexibilidad que el sistema fiscal normal, sin requerir el mismo nivel de contabilidad detallada del sistema. Al igual que en el sistema fiscal simplificado, las empresas solo deben llevar un balance, una cuenta de pérdidas y ganancias y los anexos obligatorios. El régimen real reducido del IVA también va un paso más allá que el sistema fiscal simplificado al flexibilizar ciertas obligaciones de contabilidad y presentación de informes.

Las empresas que optan por el régimen real reducido del IVA pueden declarar su IVA mensual o trimestralmente, dependiendo de sus actividades comerciales, lo que puede simplificar enormemente sus declaraciones en comparación con el sistema fiscal normal.

Para las pequeñas empresas que buscan simplificar su gestión del IVA, el régimen real reducido del IVA es una opción ideal. Permite una rápida recuperación de los créditos de IVA debido a la cadencia mensual de presentación del IVA del régimen. También ofrece un marco contable más flexible que el régimen normal, a la vez que es tan eficaz como el régimen simplificado.

Esto puede ser útil para las empresas con ventas que fluctúan significativamente según la temporada. Por ejemplo, una empresa del sector hotelero podría recibir un reembolso del IVA más rápido durante su período pico de reservas, lo que ayudaría a mejorar su flujo de caja.

¿Cuáles son las desventajas del régimen real reducido del IVA?

En general, la presentación del IVA es flexible con el régimen real reducido del IVA. Sin embargo, el régimen ofrece menos flexibilidad para las empresas con ingresos fluctuantes en comparación con el sistema simplificado.

También existe el riesgo de errores con el régimen real reducido del IVA debido a la presentación más frecuente de declaraciones de IVA. Los errores pueden dar lugar a sanciones y cargas administrativas.

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¿Cómo adopto el régimen real reducido del IVA?

Como cualquier otro régimen fiscal, el régimen real reducido del IVA se aplica cuando se establece una empresa. También es posible elegir este régimen durante la operación de la empresa.

A la hora de registrar una empresa, puedes elegir el régimen real reducido del IVA a través del portal de trámites empresariales. Para acogerte al régimen real reducido del IVA después de la inscripción de la empresa, deberás enviar una solicitud formal por carta certificada a tu dirección departamental o regional de finanzas Públicas.

¿Cómo declaro el IVA bajo el régimen real reducido del IVA?

Declarar el IVA bajo el régimen real reducido del IVA es similar a declarar el IVA bajo el régimen normal. Si una empresa elige el régimen real reducido, debe presentar su declaración mensual de IVA utilizando el formulario n.º 3310-CA3-SD.