udbyttesagen (skattesvindel)

Sanjay Shah var central i udbyttesagen. Her under politieskorte ved ankomsten til Kastrup Lufthavn den 6. december 2023
Sanjay Shah var central i udbyttesagen. Her under politieskorte ved ankomsten til Kastrup Lufthavn den 6. december 2023. Mads Claus Rasmussen/Ritzau Scanpix. Begrænset anvendelse
Sanjay Shah i grundlovsforhør i Retten i Glostrup den 7. december 2023 efter at være blevet udleveret til Danmark fra Dubai.
Byline: Jesper Andkjær/Ritzau Scanpix.
Licens: Begrænset anvendelse

Den danske statskasse er ifølge Skattestyrelsen blevet bedraget for mindst 12,7 mia. kr. i perioden fra 2012 til 2015 i en af danmarkshistoriens største svindelsager. Den påståede svindel er foregået ved, at en lang række udenlandske investorer har fået refunderet udbytteskat for aktier, som de ifølge Skattestyrelsen aldrig har ejet. I alt ni personer er tiltalt i sagen.

Baggrunden for svindlen

Danmark trækker automatisk udbytteskat, når der udbetales udbytte fra danske aktier. Men samtidig har Danmark indgået dobbeltbeskatningsaftaler med blandt andet USA og Malaysia, hvor investorer mod at udfylde et ansøgningsskema kan få refunderet den indbetalte skat. Formålet er at undgå at udbyttet fra aktierne beskattes to gange.

Manglende kontrol

Senere har den såkaldte Undersøgelseskommissionen om SKAT afdækket, at der ikke var nogen reel kontrol med de indsendte ansøgningsskemaer om refusion af udbytteskat. Det blev ikke kontrolleret, om ansøgerne reelt havde ejet de aktier, som de bad om at få refunderet udbytteskat fra.

Kun ganske få personer var involveret i kontrollen herunder skattemedarbejderen Sven Jørgen Nielsen, der i 2018 blev idømt fem års fængsel for mod en betaling på 2 mio. kr. at have sikret en udlandsdansker en uberettiget refusion af udbytteskat på 37,4 mio. kr.

Straffesager om udbyttesagen

I den tungeste af tre planlagte danske straffesager står den engelske forretningsmand Sanjay Shah og hans tidligere medarbejder Anthony Mark Patterson tiltalt ved retten i Glostrup for at have bedraget den danske statskasse for 9,5 milliarder kr. i form af uretmæssig refunderet udbytteskat.

Sagens svimlende omfang understreges måske bedst af, at refusionsbeløbet svarer til, at de to tiltalte skulle have faciliteret handler for sammenlagt 1.600 milliarder kr. i 16 store danske børsnoterede aktier herunder TDC og Novozymes med en tilhørende refunderet skat af et samlet udbytte på 35,5 milliarder kr.

Metoden bag de store refusioner

Fagdirektør i Skattestyrelsen, Steen Bechmann Jacobsen, giver den 16. september 2019 en status for arbejdet med at få tilbageført de milliardbeløb, der uretmæssigt er blevet refunderet i udbyttesagen.

Byline: Niels Christian Vilmann/Ritzau Scanpix.
Licens: Begrænset anvendelse

Aktierne er på papiret solgt til 24 selskaber på den malaysiske ø Labuan og til 224 amerikanske pensionsplaner. Mellemmænd har fået betaling fra Sanjay Shahs selskaber for at have skaffet køberne.

Køberne har ikke skullet have en krone op ad lommen for at deltage. De har blot lagt selskaber til. Det hele er sket i et lukket kredsløb, hvor dokumenter udarbejdet af Sanjay Shahs selskaber er lagt til dokumentation for, at enorme mængder danske aktier kortvarigt er udlånt til selskaberne henover udbyttedagen for dermed at muliggøre et krav på refundering af udbytteskat i Danmark.

Selskaberne fik kun lov til at beholde en mindre del af de 9,5 milliarder fra den danske stat, hvoraf mindst syv milliarder endte hos Sanjay Shah.

Civile erstatningssager

Ud over de tre planlagte danske straffesager mod i alt ni tiltalte har den danske stat anlagt flere hundrede erstatningssager i USA, Malaysia, Danmark og Dubai. Undervejs er en række af de sagsøgte herunder et større antal sagsøgte ejere af amerikanske pensionsplaner gået konkurs, andre kæmper videre i retten, mens nogle har valgt at indgå forlig.

Det største forlig blev indgået i 2019 med fire mænd, der indvilgede i at tilbagebetale 1,6 mia. kr. til Skattestyrelsen. Men de nåede kun at indbetale en milliard kr. inden de stoppede betalingerne. Baggrunden var, at Skattestyrelsen efterfølgende valgte at tiltale dem for groft bedrageri med en tilhørende strafferamme på op til 12 års fængsel.

Bech-Bruun dømt til at betale erstatning

I Danmark blev advokatfirmaet Bech-Bruun i november 2023 dømt til at betale en erstatning på 400 millioner kr. plus renter til den danske stat for at have rådgivet den tyske North Channel Bank omkring udbytteskat. Banken har tilstået at have medvirket til svindel med refusion af udbytteskat.

Forbindelsen til Cum-Ex og Hanno Berger

Den danske udbyttesag er ikke dokumenteret som en Cum-Ex sag i modsætning til en række omfattende sager i bl.a. Tyskland. I den danske udbyttesag har der været tale om mere enkle former for svindel, hvor der er refunderet udbytteskat på aktier, som de dømtes kunder aldrig har ejet.

Arkitekten bag Cum-Ex, finansmanden Hanno Berger, opgav på et tidligt tidspunkt at bruge sin særlige skattefidus i Danmark.

Læs mere i Lex

Kommentarer

Kommentarer til artiklen bliver synlige for alle. Undlad at skrive følsomme oplysninger, for eksempel sundhedsoplysninger. Fagansvarlig eller redaktør svarer, når de kan.

Du skal være logget ind for at kommentere.

eller registrer dig

Fagansvarlig for Særlige erhvervssager

Niels Sandøe
Journalist

Det sker

Irans atomprogram

Israel har den 13. juni angrebet Iran. Det skete ifølge Israel for at forhindre Iran i at producere atomvåben. Iran har afvist, at de arbejder på atomvåben som en del af deres atomprogram.

Færøerne

I det nordlige Atlanterhav mellem Island og Norge ligger de 18 grønne øer, der tilsammen udgør Færøerne. Kongeparret er netop hjemvendt efter et besøg på øerne.

Nationalgarden i USA

Nationalgarden er blevet indsat for at bekæmpe uroligheder i Los Angeles, Californien. Det sker i modstrid med delstatens ønsker.

Seneste ændringer på Lex

Se al aktivitet