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RAPPORT D’AUDIT DE
CLOS LE 31 DECEMBRE 2023
MAPAMBOLI SARLU
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RAPPORT DE L'AUDITEUR INDEPENDANT SUR LES ETATS FINANCIERS DE LA SOCIETE
MAPAMBOLI SARLU,
CLOS LE 31-DECEMBRE-2023.
Madame/Monsieur,
Conformément à votre sollicitation, nous avons procédé à l'audit comptable et financier de la
société MAPAMBOLI SARLU sur une période allant du 1er janvier au 31 décembre 2023. Le total du Bilan
2023 s’élève 99 407 733 CDF et le compte de Résultat présente un résultat bénéficiaire de 14 942 282,42
CDF.
1.1. RESPONSABILITÉ DE LA DIRECTION POUR LES ÉTATS FINANCIERS
La direction de la société est responsable de la préparation et de la présentation fidèle de ces états
financiers ainsi que du contrôle interne qu’elle considère comme nécessaire pour permettre la préparation
d’états financiers exempts d’anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d’erreurs.
1.2. RESPONSABILITÉ DE L’AUDITEUR
Notre responsabilité consiste à exprimer une opinion motivée sur les états financiers, sur la base de
notre audit. Nous avons effectué notre audit selon les Normes internationales d’audit « ISA », telles
qu’édictées par l’IFAC. Ces normes requièrent que nous nous conformions aux règles de déontologie et que
nous planifions et réalisons l’audit de façon à obtenir l’assurance raisonnable que les états financiers ne
comportent pas d’anomalies significatives.
Un audit implique la mise en œuvre des procédures en vue de recueillir des éléments probants
concernant les montants et les informations fournis dans les états financiers. Le choix des procédures
relève du jugement de l’auditeur, et notamment de son évaluation des risques que les états financiers
comportent des anomalies significatives, que celles-ci résultent de fraudes ou d’erreurs. Dans l’évaluation
de ces risques, l’auditeur prend en considération le contrôle interne de l’entité portant sur la préparation
et la présentation fidèle des états financiers afin de concevoir des procédures de d’audit appropriées aux
circonstances, et non dans le but d’exprimer une opinion sur l’efficacité du contrôle interne de l’entité.
Un audit comporte également l’appréciation du caractère approprié des méthodes comptables
retenues et du caractère raisonnable des estimations comptables faites par la direction, de même que
l’appréciation de la présentation d’ensemble des états financiers. Nous estimons que les éléments
probants que nous avons obtenus sont suffisants et appropriés pour fonder notre opinion d’audit.
1.3. OPINION
A notre avis, les états financiers donnent, dans tous leurs aspects significatifs, une image fidèle de la
situation financière de la société MAPAMBOLI SARLU au 31 décembre 2023, ainsi que de sa performance
financière pour l’exercice clos à cette date, conformément aux normes édictées par le Système Comptable
OHADA Révisée.
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2. PRESENTATION DES ETATS FINANCIERS CLOS AU 31 DECEMBRE
2.1 BILAN ACTIF
2023 2023 2022
Not
Réf ACTIF
e Amort/
Brut Net Net
Deprec.
AD IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 4 760 000 4 760 000,00 4 760 000,00
AE Frais de développement et de prospection 4 760 000 4 760 000,00 4 760 000,00
AF Brevets, licences, logiciels et droits similaires
AG Fonds commercial et droit au bail
AH Autres immobilisations incorporelles
78 288 000 19 572 000,00 58 716 62 630 400,00
AI IMMOBILISATIONS CORPORELLES
000,00
AJ Terrains(1) (1) dont placement en Net - - - -
AK Bâtiments (1) dont placement en Net
26 488 000 6622000 19 866 25 163 600,00
AL Aménagement, agencement et installations
000,00
A 51 800 000 12 950 000,00 38 850 49 210 000,00
Matériel, mobilier et actifs biologiques
M 000,00
AN Matériel de transport
AP Avances et acomptes versés sur immobilisations
AQ IMMOBILISTAIONS FINANCIERES
AR Titre de participation
AS Autres immobilisations financières
AZ TOTAL ACTIF IMMOBILISE 83 048 000 19 572 000 63 476 000 67 390 400,00
BA ACTIF CICULANT HAO
BB STOCKS ET ENCOURS
BG CREANCES ET EMPLOIS ASSIMILES
BH Fournisseurs, avances versés
BI Clients
BJ Autres créances
3
BK TOTAL ACTIF CIRCULANT
BQ Titre de placement
BR Valeurs à encaisser -
BS Banques, chèques postaux, caisse et assimilés 35 931 733 35 931 733 24 546 191,80
BT TOTAL TRESORERIE ACTIF 35 931 733 35 931 733 24 546 191,80
BU Ecart de conversions-Actif -
TOTAL GENERAL 118 979 733 99 407 733 91 936 591,80
2.2. BILAN PASSIF
Réf PASSIF 2023 2022
Net Net
CA Capital 83 048 000 83 048 000
CB Apporteurs capital non appelé (-)
CD Primes liées au capital
CE Écarts de réévaluations
CF Réserves indisponibles
CG Réserves libres 0,0 0,0
CH Reports à Nouveau (+ ou -) 8 888 592 4 245 953
CJ Résultat net de l’exercice (Bénéfice + ou perte -) 7 471 141 4 642 639
CL Subventions d'investissements -
CM Provisions règlementées -
CP TOTAL CAPITAUX PROPRES ET RESSOURCES ASSIMILEES 99 407 733 91 936 592
DA Emprunt et dettes financières diverses -
DB Crédit- bail -
DC Provisions pour risques et charges -
DD TOTAL DETTES FINANCIERES ET RESSOURCES ASSIMILEES -
DF TOTAL RESSOURCES STABLES 99 407 733 91 936 592
DH Dettes circulantes HAO -
4
DI Clients, avances reçues -
DJ Fournisseurs d'exploitations -
DK Dettes Fiscales et Sociales -
DM Provisions pour risques à court terme -
DN TOTAL PASSIF CIRCULANT - -
DP Écarts de conversion-Passif -
DQ TOTAL GENERAL 99 407 733 91 936 592
2.3. COMPTE DE RÉSULTATS
Réf LIBELLES Note Exercice 2023 Exercice 2022
TA Ventes de marchandises 0 0
RA Achats de marchandise 0 0
RB -Variations de stocks de marchandise
XA MARGE COMMERCIALE (Somme TA à RB) 0 0
TB Ventes de produits Finis et Fabriqués 0 0
TC Travaux, services vendus 39941690,75 27959183,53
TD Produits accessoires 2102194,25 1471535,975
XB CHIFFRE D'AFFAIRES (A+B+C+D) 42043885 29430719,5
TE Production stockée ou déstockée
TF Production immobilisée
TG Subvention d'exploitation
TH Autres Produits
TI Transferts de charges d'exploitations
RC Achats de matières premières -8 408 777 -5 886 144
Variations de stocks de matières premières et fournitures
RD
liées
RE Autres achats -1 387 448 -971 214
RF Variation de stocks d'autres approvisionnements
5
RG Transports -1 135 185 -794 629
RH Services extérieurs -3 783 950 -2 648 765
RI Impôts et taxes -630 658 -441 461
RJ Autres charges -1 261 316,55 -882 921,59
XC VALEUR AJOUTEE (XB+RA+RB) +(TE à RJ) 25436550,43 17805585,3
RK Charges de personnel -5 738 990 -4 017 293
XD EXCEDENT BRUT D'EXPLOITATION (XC+RK) 19697560,12 13788292,09
TJ Reprise d'amortissements,
RL Dotations aux amortissements -3 914 400 -3 914 400
XE RESULTAT D'EXPLOITATION (XD+TJ+RL) 15 783 160,12 9 873 892,09
TK Revenus Financiers et assimilés
TL Reprises de provisions
TM Transferts de charges financières
RM Frais Financiers et charges Assimilés
RN Dotations aux provisions
XF RESULTAT FINANCIER (Somme TK à RN) 0 0
XG RESULTAT DES ACTIVITES ORDINAIRES 15783160,12 9873892,086
TN Participation des travailleurs
XG Impôts sur les résultats -840 878 -588 614
XI RESULTAT NET (XG+XH+RQ+RS) 14942282,42 9285277,696
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2.5. NOTE DE JOURNAL DE TRESORERIE A NNÉE 2023
Ventilation recettes
Dates Libellés Recettes Dépenses Solde
24 546 192 Ventes
Report à nouveau
Encaissement et 12613166 -9197503 3415662 12613166
28-janv
Décaissement
Encaissement et 10510971 -7664586 2846385 10510971
28-févr
Décaissement
Encaissement et 420439 -306583 113855 420439
28-mars
Décaissement
Encaissement et 840878 -613167 227711 840878
28-avr
Décaissement
Encaissement et 1051097 -766459 284639 1051097
28-mai
Décaissement
Encaissement et 8408777 -6131669 2277108 8408777
28-juin
Décaissement
Encaissement et 504527 -367900 136626 504527
28-juil
Décaissement
Encaissement et 504527 -367900 136626 504527
28-août
Décaissement
Encaissement et 4204389 -3065834 1138554 4204389
28-sept
Décaissement
Encaissement et 462483 -337242 125241 462483
28-oct
Décaissement
Encaissement et 420439 -306583 113855 420439
28-nov
Décaissement
Encaissement et 2102194 -1532917 569277 2102194
28-déc
Décaissement
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RAPPEL DES PRINCIPES ET REGLES COMPTABLES
2.4.1. Principes comptables
LA PRUDENCE COMPTABLE
Appréciation raisonnable des événements et des opérations à enregistrer afin d’éviter de transférer sur
l’avenir des risques actuels, susceptibles de grever le patrimoine et le résultat de l’entité.
L’IMPORTANCE SIGNIFICATIVE
Tout élément susceptible d’influencer le jugement que les destinataires des états financiers peuvent porter
sur le patrimoine, la situation financière et le résultat de l’entreprise doit être communiqué
L’INTANGIBILITÉ DU BILAN D’OUVERTURE
Le bilan d’ouverture doit correspondre au bilan de clôture de l’exercice précédent. Ne peuvent être
imputés sur les capitaux propres d’ouverture.
LE COÛT HISTORIQUE
Les biens sont enregistrés à leur date d’entrée dans le patrimoine, à leur cout d’acquisition exprimé en
unités monétaires courantes. Une dérogation est spécialement faite pour la réévaluation légale ou libre.
CONTINUITÉ D’EXPLOITATION
L’entreprise est présumée poursuivre ses activités dans un avenir raisonnable prévisible. Lorsqu’elle en est
plus assurée, les méthodes d’évaluation doivent être reconsidérées.
LA PERMANENCE DES MÉTHODES
Les méthodes d’évaluation et de présentation utilisées pour l’établissement des états financiers ne doivent
pas changer d’un exercice à un autre. Toute exception à la permanence doit être justifiée par la recherche
d’une meilleure information ou par des circonstances impératives.
LA SPÉCIALISATION DES EXERCICES
Il est rattaché à chaque exercice les produits et les charges qui le concernent et uniquement ceux-là.
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NOTES SUR LES COMPTES
IMMOBILISATIONS BRUTE
Rubriques 2023 2022 Variation en %
Immobilisations corporelles 78 288 000,00 78 288 000,00 0%
Immobilisations incorporelles 4 760 000,00 4 760 000,00 0%
Total 83 048 000,00 83 048 000,00 0%
La valeur brute des immobilisations de la société n’a pas connu une variation générale qui s’explique par le
non renouvellement des immobilisations.
CHIFFRE D’AFFAIRES
Rubriques 2023 2022 Variation %
Ventes marchandises - - 0%
Vente des produits finis - - 0%
Services vendus 39 941 690,75 27 959 183,53 30%
Produits et accessoires 2 102 194,25 1 471 535,98 30%
Total Chiffre d’affaires 42 043 885,00 29 430 719,50 30%
