INTRODUCTION
Cet ensemble d'outils financiers vise à aider l'utilisateur à calculer certains ratios financiers généraux concernant
l'utilisateur. L'ensemble d'outils n'a pas pour but d'inclure une liste exhaustive de ratios, mais plutôt de servir de
ratios clés qui peuvent aider différents intervenants (par exemple, la direction, le conseil d'administration, les ac
financement) à prendre des décisions pertinentes dans leur situation. Les principales sources consultées pour ide
'Références'.
Les ratios financiers aident à identifier des facteurs qualitatifs et quantitatifs (résultats numériques) qui sont per
de vue concernant les informations contenues dans ou devant être contenues dans les états financiers de l'entit
En bref, les ratios financiers sont des outils pour évaluer les forces ou faiblesses relatives (et potentielles) d'une e
la liquidité, la stabilité et la rentabilité.
Certains des avantages à utiliser des ratios comprennent :
(1) Les ratios fournissent une méthode standard de comparaison. À certains égards, les ratios servent à 'niveler l
révéler des messages clés concernant l'efficacité opérationnelle, la liquidité, la stabilité et la rentabilité d'une en
(2) Les tendances de l'industrie peuvent être déterminées en créant des références par rapport auxquelles les pe
(3) Les investisseurs utilisent les ratios pour évaluer les forces et faiblesses des entreprises ou des industries indi
(4) Les propriétaires d'entreprises peuvent utiliser les ratios et les tendances de l'industrie pour présenter des pl
clients, des fournisseurs et des fournisseurs de financement.
Il est important de ne pas perdre de vue le tableau d'ensemble en ne se fiant qu'aux ratios, surtout avec un ense
sont basés sur les performances passées et peuvent indiquer des tendances, cependant, les conditions présente
pris en compte lors de l'interprétation des ratios et de la prise de décisions.
Définitions et formules des ratios dans cette trousse à outils :
Type de ratio
RATIO DE RENTABILITE
RATIO DE RENTABILITE
Le ratio de liquidité
Ratios de solvabilité
les ratios d'activité
L'efficacité opérationnelle
L'efficacité opérationnelle
er l'utilisateur à calculer certains ratios financiers généraux concernant les entités plus petites et moins complexes de
our but d'inclure une liste exhaustive de ratios, mais plutôt de servir de point de départ en calculant et en analysant certains
ervenants (par exemple, la direction, le conseil d'administration, les actionnaires, les investisseurs, les fournisseurs de
tinentes dans leur situation. Les principales sources consultées pour identifier les ratios clés sont incluses dans l'onglet
s facteurs qualitatifs et quantitatifs (résultats numériques) qui sont pertinents pour comprendre et fournir différents points
nues dans ou devant être contenues dans les états financiers de l'entité.
s pour évaluer les forces ou faiblesses relatives (et potentielles) d'une entité. Ils aident à mesurer l'efficacité opérationnelle
s comprennent :
andard de comparaison. À certains égards, les ratios servent à 'niveler le terrain de jeu' car ils vont au-delà des chiffres pour
fficacité opérationnelle, la liquidité, la stabilité et la rentabilité d'une entité.
tre déterminées en créant des références par rapport auxquelles les performances peuvent être mesurées.
ur évaluer les forces et faiblesses des entreprises ou des industries individuelles.
t utiliser les ratios et les tendances de l'industrie pour présenter des plans d'entreprise à des investisseurs potentiels, des
rs de financement.
e tableau d'ensemble en ne se fiant qu'aux ratios, surtout avec un ensemble d'informations complexes. Les ratios financiers
et peuvent indiquer des tendances, cependant, les conditions présentes et les amendements futurs doivent également être
s ratios et de la prise de décisions.
ans cette trousse à outils :
Ratio
Bénéfice brut
Marge brut
le rendement des actifs (ROA)
Retour sur investissement (ROI)
Ratio de liquidité rapide
Ratio de liquidité générale
Ratio d'endettement
Couverture des intérêts
Rotation des comptes clients
le délai moyen de paiement des clients
Rotation des comptes fournisseurs
Le ratio de rotation des stocks
le délai moyen de rotation des stocks
Délai moyen de paiement des dépenses
Adéquation des ressources
Taux de croissance des ventes
Taux de croissance du chiffre d'affaires
Ratio d'autofinancement opérationnelle
Point mort du résultat d'exploitation
Ventes moyennes par client
Chiffre d'affaires par employé
Coût total par employé
x concernant les entités plus petites et moins complexes de
de servir de point de départ en calculant et en analysant certains
ration, les actionnaires, les investisseurs, les fournisseurs de
tées pour identifier les ratios clés sont incluses dans l'onglet
qui sont pertinents pour comprendre et fournir différents points
ers de l'entité.
elles) d'une entité. Ils aident à mesurer l'efficacité opérationnelle,
nt à 'niveler le terrain de jeu' car ils vont au-delà des chiffres pour
lité d'une entité.
quelles les performances peuvent être mesurées.
dustries individuelles.
senter des plans d'entreprise à des investisseurs potentiels, des
avec un ensemble d'informations complexes. Les ratios financiers
ons présentes et les amendements futurs doivent également être
Formule Explication
En général, le pourcentage de marge brute d'une entité
diminution du pourcentage pourrait signifier :
(1) l'entité n'a pas réagi en augmentant les prix alors que
augmenté ;
(2) détournement de marchandises par le personnel ou l
(3) des remises non autorisées, un détournement des re
(Ventes - cout de ventes)/ventes gratuits.
Ainsi, le pourcentage de marge brute doit être suivi afin
puissent être mises en place dès les premiers signes de d
Le ratio de marge bénéficiaire est un pourcentage qui m
(Ventes ou Revenus - Dépenses) / Ventes déduction de toutes les dépenses. Les marges bénéficiai
mais il peut être utile de les comparer aux moyennes de
Ce ratio de rentabilité est utilisé pour déterminer dans q
utilisés pour générer des bénéfices. Plus ce ratio est élev
l'utilisation de ses actifs pour générer des revenus. Il s'ag
comparaison au sein d'une industrie. Un ratio faible par
Bénéfice net / Total des actifs les concurrents de l'entité ont trouvé un moyen d'opére
Le ROI compare le montant d'argent qu'un investissem
(Bénéfices - Coût initial de l'investissement) payé pour l'investissement. Ce ratio montre l'investissem
/Coût initial de l'investissement en fonction de l'investissement. Ainsi, un ROI plus él
générés par les investiss
Le ratio de liquidité rapide mesure la liquidité à cour
(Total des actifs circulants - Total des Stocks) / rembourser les passifs courants avec les actifs courants
Total Dettes à court terme) x 100 de noter que les actifs courants utilisés dans le calcul
stock
ACTIF À COURT TERME/PASSIF À COURT Le ratio de liquidité générale est similaire au ratio de liqu
TERME à payer les dettes à long terme. Ainsi, le ratio de liquid
vous avez par rapport aux passifs. Le ratio de l
Le ratio d'endettement montre dans quelle mesure une
par rapport au financement propre. Ce ratio compare
propres.
PASSIF/ACTIF Si le ratio d'endettement est supérieur à 1, cela signifie
des prêteurs que de fonds propres. Cela peut être perçu
prêt.
La couverture des intérêts mesure la capacité d'une
Résultat Avant Intérêts et Impôts(EBIT)/ charge paiement d'intérêts avec les revenus d'exploitation. De
d'Intérêts entité rencontre des difficultés à générer suffisamme
intérêts sur sa dette. Le ratio idéal
Cet indice d'activité mesure la rapidité avec laquelle u
(évalue l'émission de crédit et la collecte de celui-ci).
Ventes à crédit / Moyenne des comptes clients efficace dans la collecte de ses dettes, tandis que des r
comptes immobilisant inutilement d
le délai moyen de paiement des clients indique comb
365 jours / Rotation des comptes clients crédit) mettent pour payer. Une entité devrait viser à c
pour lesquels elle accorde
Ce ratio d'activité montre à quelle vitesse une entité pai
Un ratio de 5 suggère que l'entité a utilisé et remboursé
Achats / Moyenne des comptes fournisseurs. une fois tous les 73 jours. Ce ratio augmente lorsque
lorsque l'entité diminue ses comptes fournisseurs. Un ra
ses créanciers plus rapidement, tandis qu'un r
Un ratio de rotation des stocks révèle à quelle fréquen
COÛT DES PRODUITS VENDUS (CPV) /VALEUR montre combien de produits sont vendus et comment le
MOYENNE DES STOCKS le ratio de rotation des stocks est élevé, plus les stoc
liquidités.
Le délai moyen de rotation des stocks indique le nom
l'entité conserve son stock avant de le vendre. Une enti
365 jours / Ratio de rotation des stocks rapidement, car cela indique le nombre de jours pend
dans le stock
Le délai moyen de paiement des dépenses indique c
365 jours / Rotation des comptes fournisseurs rembourser ses créanciers. Une entité devrait viser à r
possible pour s'assurer qu'elle dispose d'a
liquidités (encaisse) + valeur mobilières de
Ce ratio détermine le nombre de mois pendant lesque
placement + comptes débiteurs / dépenses recevoir de fonds supplémentaires (ta
mensuelles
Analyse annuelle : (Ventes de l'année en cours - ventes de La croissance des ventes indique une augmentation (o
l'année précédente) / Ventes de l'année précédente ventes entre deux périodes de temps. Si les coûts globa
Analyse mensuelle : (Ventes du mois en cours - ventes des devrait observer une augmentation correspondante des
mois précédents) / Ventes des mois précédents d'ajuster sa politique de tarification
Analyse annuelle : (Revenu de l'année en cours - revenu de La croissance du chiffre d'affaires indique une augmentatio
l'année précédente) / Revenu de l'année précédente chiffre d'affaires entre deux périodes de temps. Si les coûts g
Analyse mensuelle : (Revenu du mois en cours -revenu des devrait observer une augmentation correspondante du chiffr
mois précédents) / Revenu des mois précédents d'ajuster sa politique de tarification p
L'autosuffisance opérationnelle mesure le degré selon leq
couvertes par son activité principale et sa capacité à fonction
Ventes / Total des charges Pour ce calcul, les revenus commerciaux doivent exclure tou
et les dépenses totales doivent inclure toutes les dépenses
compris les coûts soc
Coûts fixes totaux (en Rands) / le taux de La formule du seuil de rentabilité permet de déterminer la v
marge de contribution (Marge de contribution pour garantir que votre entité atteindra le seuil de rentabilit
ou Bénéfice brut / le revenu) objectifs et des minim
"De nombreuses petites entreprises manquent l'opportunit
des produits associés parce qu'elles ne mesurent pas et ne su
client. En mesurant les ventes moyennes par client, l'entité
Ventes / Nombre moyen de clients significative des profits à chaque fois qu'une vente associée
pantalons, boissons avec repas). Il s'agit d'un moyen sim
globale."
Ce ratio peut être utilisé pour comparer l'entité av
Idéalement, l'entité souhaite le chiffre d'affaires par e
Ventes / Nombre moyen d'employés indique une productivité plus élevée et une utilisati
d'affaires par employé est affecté par le taux de rotatio
est définie comme le pourcentage de la main-d'œu
l'entreprise chaque année et do
Coût total / Nombre moyen d'employés Ce ratio peut être utilisé pour analyser le
Explication
e de marge brute d'une entité devrait rester assez stable. Une
e pourrait signifier :
n augmentant les prix alors que les coûts des fournisseurs ont
chandises par le personnel ou les fournisseurs lors de la livraison ;
sées, un détournement des recettes en espèces et des cadeaux
marge brute doit être suivi afin que des stratégies d'atténuation
ce dès les premiers signes de déclin.
aire est un pourcentage qui montre les bénéfices d'une entité après
épenses. Les marges bénéficiaires varient selon les entreprises,
es comparer aux moyennes de l'industrie
utilisé pour déterminer dans quelle mesure les actifs d'une entité sont
bénéfices. Plus ce ratio est élevé, plus une entité est efficace dans
our générer des revenus. Il s'agit d'une mesure très utile pour la
e industrie. Un ratio faible par rapport à l'industrie peut signifier que
ont trouvé un moyen d'opérer de manière plus efficace.
ant d'argent qu'un investissement rapporte à une entité à celui qui est
t. Ce ratio montre l'investissement de l'entité et le profit reçu en retour
tissement. Ainsi, un ROI plus élevé signifie que plus de revenus sont
générés par les investissements.
pide mesure la liquidité à court terme. La liquidité est la capacité de
urants avec les actifs courants (à l'exclusion des stocks). Il est important
courants utilisés dans le calcul du ratio de liquidité rapide excluent le
stock
ale est similaire au ratio de liquidité rapide, mais mesure votre capacité
g terme. Ainsi, le ratio de liquidité générale examine combien d'actifs
pport aux passifs. Le ratio de liquidité générale inclut le stock
ontre dans quelle mesure une entité dépend des finances empruntées
ment propre. Ce ratio compare la dette totale d'une entité à ses fonds
propres.
est supérieur à 1, cela signifie que l'entité a plus de capital provenant
propres. Cela peut être perçu comme un risque lors de la demande de
prêt.
rêts mesure la capacité d'une entité à répondre à ses obligations de
c les revenus d'exploitation. Des ratios proches de 1 indiquent qu'une
fficultés à générer suffisamment de flux de trésorerie pour payer les
rêts sur sa dette. Le ratio idéal est supérieur à 1,5.
sure la rapidité avec laquelle une entité collecte ses comptes clients
rédit et la collecte de celui-ci). Un ratio élevé indique que l'entité est
de ses dettes, tandis que des ratios plus faibles peuvent entraîner des
es immobilisant inutilement des capitaux de travail.
ment des clients indique combien de jours les clients d'une entité (à
er. Une entité devrait viser à collecter plus rapidement les paiements
pour lesquels elle accorde un crédit.
à quelle vitesse une entité paie l'argent qu'elle doit à ses fournisseurs.
e l'entité a utilisé et remboursé le crédit cinq fois pendant l'année, soit
urs. Ce ratio augmente lorsque davantage d'achats sont effectués ou
es comptes fournisseurs. Un ratio élevé indique que l'entité rembourse
lus rapidement, tandis qu'un ratio faible indique le contraire.
stocks révèle à quelle fréquence les stocks sont convertis en ventes. Il
uits sont vendus et comment le stock est géré de manière efficace. Plus
s stocks est élevé, plus les stocks se convertissent fréquemment en
liquidités.
tion des stocks indique le nombre moyen de jours pendant lesquels
k avant de le vendre. Une entité devrait viser à faire tourner son stock
dique le nombre de jours pendant lesquels les fonds sont immobilisés
dans le stock
ement des dépenses indique combien de jours une entité met pour
ers. Une entité devrait viser à retarder le paiement le plus longtemps
ur s'assurer qu'elle dispose d'assez de liquidités en main
ombre de mois pendant lesquels une entité pourrait fonctionner sans
r de fonds supplémentaires (taux de consommation)
s indique une augmentation (ou une diminution) en pourcentage des
des de temps. Si les coûts globaux et l'inflation augmentent, une entité
mentation correspondante des ventes. Sinon, elle pourrait avoir besoin
ter sa politique de tarification pour suivre les coûts.
affaires indique une augmentation (ou une diminution) en pourcentage du
périodes de temps. Si les coûts globaux et l'inflation augmentent, une entité
ntation correspondante du chiffre d'affaires. Sinon, elle pourrait avoir besoin
uster sa politique de tarification pour suivre les coûts.
onnelle mesure le degré selon lequel les dépenses d'une organisation sont
rincipale et sa capacité à fonctionner indépendamment du soutien financier.
commerciaux doivent exclure tout revenu non opérationnel ou contribution,
vent inclure toutes les dépenses (opérationnelles et non opérationnelles), y
compris les coûts sociaux.
tabilité permet de déterminer la valeur du résultat d'exploitation nécessaire
tité atteindra le seuil de rentabilité. Cette formule peut vous aider à fixer des
objectifs et des minimums.
ntreprises manquent l'opportunité de réaliser plusieurs ventes en proposant
qu'elles ne mesurent pas et ne suivent pas les résultats de vente moyens par
ntes moyennes par client, l'entité peut prendre conscience de l'amélioration
chaque fois qu'une vente associée est réalisée (par exemple, ceintures avec
c repas). Il s'agit d'un moyen simple d'améliorer sans heurts la rentabilité
globale."
tilisé pour comparer l'entité avec d'autres dans la même industrie.
uhaite le chiffre d'affaires par employé le plus élevé possible car cela
vité plus élevée et une utilisation efficace des ressources. Le chiffre
t affecté par le taux de rotation du personnel de l'entité, et la rotation
pourcentage de la main-d'œuvre totale qui quitte volontairement
entreprise chaque année et doit être remplacé.
eut être utilisé pour analyser le coût total par employé.
Etape 1: Remplissez l'onglet d'informations de l'entreprise avec les informations requises.
Veuillez noter : Le chiffre d'affaires provenant soit de la vente de biens, soit de
la prestation de services doit être réparti comme suit dans le "Grand Livre.
Les informations de l'entreprise
Nom de l'entreprise:
Exercice financier actuel :
Exercice financier précédent
Année 3 :
Année 4 :
R value R'000
les annés
Moyenne du nombre de clients pour l'année :
Solde d'ouverture des bénéfices non distribués pour
la première période :
Grand Livre à la clôture de l'exercice
2023 31-Jan-23
Vérification du
Grand Livre - -
Numéro de compte Description du compte Allocation R'000 R'000
28-Feb-23 31-Mar-23 30-Apr-23 31-May-23 30-Jun-23 31-Jul-23 31-Aug-23 30-Sep-23
- - - - - - - -
R'000 R'000 R'000 R'000 R'000 R'000 R'000 R'000
31-Oct-23 30-Nov-23 31-Dec-23 2022 31-Jan-22 29/02/2022 31-Mar-22 1-Feb-22
- - - - - - - -
R'000 R'000 R'000 R'000 R'000 R'000 R'000 R'000
31-May-22 30-Jun-22 31-Jul-22 31-Aug-22 30-Sep-22 31-Oct-22 30-Nov-22 31-Dec-22
- - - - - - - -
R'000 R'000 R'000 R'000 R'000 R'000 R'000 R'000
2021 31-Jan-21 28-Feb-21 31-Mar-21 30-Apr-21 31-May-21 30-Jun-21 31-Jul-21
- - - - - - - -
R'000 R'000 R'000 R'000 R'000 R'000 R'000 R'000
31-Aug-21 30-Sep-21 31-Oct-21 30-Nov-21 31-Dec-21 2020 31-Jan-20 28-Feb-20
- - - - - - - -
R'000 R'000 R'000 R'000 R'000 R'000 R'000 R'000
27-Mar-20 24-Apr-20 22-May-20 19-Jun-20 17-Jul-20 14-Aug-20 11-Sep-20 9-Oct-20
- - - - - - - -
R'000 R'000 R'000 R'000 R'000 R'000 R'000 R'000
6-Nov-20 4-Dec-20
- -
R'000 R'000
