Según el libro mayor al 31 de dic. 20XXde la empresa Todo en Ferretería S. de R.

L, presenta el
saldo de sus cuentas así:
Caja y Bancos L316,680.00, Depósitos a Término L.546,000.00, Inventario de Mercaderías L924,560.00, Clientes L522,340.0
Equipo L151,060.00, Programas Informáticos L40,300.00, Ventas L1,690,000.00, Impuesto Sobre ventas Cobrado L16,224.0
L6,988.80, Gastos de Venta L.258,440.00, Gastos de Administración L.243,880.00, Devoluciones sobre Compras L25,480.00
Documentos por Pagar L900,900.00 (40% a corto plazo), Proveedores L709,800.00, Hipotecas por Pagar L1,456,000.00,
Rentas Cobradas por Anticipado L32,760.00, Gastos y Productos Financieros (s/acreedor) L6,188.00, Publicidad L23,660.00
L635,128.00 y Reserva Legal L45,136.00

DATOS PARA AJUSTES:

1. El inventario final sumó L418,600.00.

2. Las Cuentas por cobrar se amortizan conforme a Ley y las ventas netas al crédito suman a L1,365,000.00.
3. Los Programas de Informática se amortizan en 5 años.
4. Depreciar la Propiedad planta y equipo en base a Ley (Edificio 70% ventas 30% admón. para el edificio y lo contrario par
5. El estado de cuentas del Banco tiene un crédito de L4,550.00 por intereses del depósito a término.
6. Hay un pagaré por L145,600.00 firmado el 1 de octubre con intereses del 30% anual.
7. Las Rentas cobradas por anticipado corresponden a 4 meses a partir del 15 de octubre
8. De la publicidad aún no se ha devengado el 40%.
9. Se aplica para Reserva Legal el 5% de la utilidad neta.

Todo en Ferretería S. de R.L,

Hoja de Trabajo por el período de 2024
Hoja de Trabajo por el período de 20XX
No. Nombre de la Cuenta Balanza de Comprobación Asientos de Ajuste
Debe Haber Debe

1 Caja y Bancos 316,680.00 5 4,550.00

2 Depósitos a Término 546,000.00
3 Inventario de Mercaderías 924,560.00
4 Clientes 522,340.00
5 Documentos por Cobrar 536,172.00
6 Mobiliario y Equipo 151,060.00
7 Programas Informáticos 40,300.00
8 Ventas 1,690,000.00
9 Impuesto Sobre Ventas Cobrado 16,224.00
10 Compras 708,115.20
11 Impuesto sobre Ventas Pagado 6,988.80
12 Gastos de Venta 258,440.00 2,3 y 4 99,781.50
13 Gastos de Administración 243,880.00 3y4 53,605.50
14 Devoluciones sobre Compras 25,480.00
15 Edificios 2,331,420.00
16 Terrenos 1,638,000.00
17 Documentos por Pagar 900,900.00
18 Proveedores 709,800.00
19 Hipotecas por Pagar 1,456,000.00
20 Rentas Cobradas por Anticipado 32,760.00 7 6,825.00
21 Gastos y Productos Financieros 6,188.00
22 Publicidad 23,660.00
23 Capital Social 2,730,000.00
24 Utilidades Acumuladas 635,128.00 31,756.40
25 Reserva Legal 45,136.00
Depreciación Acumulada Edificios
Depreciación Acumulada Mobiliario
Amortización Acumulada Programas
Costo de ventas 1 505,960.00
Gastos por intereses 6 10,920.00
Estimacion cuentas incobrables
Intereses por Pagar
Ingreso por rentas
Gastos de publicidad 8 9,464.00

Totales 8,247,616.00 8,247,616.00 722,862.40

0.00
 rías L924,560.00, Clientes L522,340.00, Documentos por Cobrar L536,172.00, Mobiliario y
esto Sobre ventas Cobrado L16,224.00, Compras L708,115.20, Impuesto sobre Ventas Pagado
voluciones sobre Compras L25,480.00, Edificios L2,331,420.00, Terrenos L1,638,000.00,
potecas por Pagar L1,456,000.00,
dor) L6,188.00, Publicidad L23,660.00, Capital Social L2,730,000.00, Utilidades Acumuladas

man a L1,365,000.00.

món. para el edificio y lo contrario para el mobiliario). Edificios 20 años y Mobiliario 10 años.
ósito a término.
l.
bre

024
20XX
Asientos de Ajuste Balanza de Saldos Ajustados
Haber Debe Haber

321,230.00
4,550.00 5 541,450.00 Inventario
505,960.00 1 418,600.00 Inicial 924,560.00
522,340.00 Final 418,600.00
536,172.00 Consumido 505,960.00
151,060.00
40,300.00 ventas netas al crédito
1,690,000.00 Saldo 1,365,000.00
16,224.00 Clientes 522,340.00
708,115.20
6,988.80 Amortizacion programas
358,221.50 40,300.00 5
297,485.50 8,060.00
25,480.00
2,331,420.00 Amortizacion mobiliario
1,638,000.00 151,060.00 10
900,900.00 15,106.00
709,800.00
1,456,000.00 Amortizacion edificio
25,935.00 2,331,420.00 20
6,188.00 116,571.00
9,464.00 8 14,196.00
 2,730,000.00
603,371.60 Intereses
31,756.40 76,892.40 Pagare 145,600.00
116,571.00 4 116,571.00 Tasa de Interes 0.02
15,106.00 4 15,106.00 Int. Mensual 3,640.00
8,060.00 3 8,060.00 oct-dic 10,920.00
505,960.00
10,920.00 Rentas Cobradas por Anticipado
13,650.00 2 13,650.00 Rentas Cobradas por Anticipado
10,920.00 6 10,920.00 Mensual
6,825.00 7 6,825.00 diario
9,464.00 dias 15-10 al 31-12
Rentas

722,862.40 8,411,923.00 8,411,923.00 Publicidad

- 0.00 Publicidad 23,660.00
Sin devengar 0.4
Saldo sin devengar 9,464.00

Capital Social
Capital Social 2,730,000.00
% reserva 0.5
Reserva 1,365,000.00

Reserva legal
Reserva legal 635,128.00
% reserva 5%
Reserva 31,756.40
0.01 13,650.00
0.1 52,234.00

0.7 a 10,574.20
0.3 v 4,531.80
15,106.00

0.7 v 81,599.70
0.3 a 34,971.30
116,571.00
32,760.00
2,730.00
91
75
6,825.00
El cuadro presentado a continuación tiene la balanza de comprobación y las columnas para hacer los ajustes y la Balanza de Saldos Ajustados de la
2024. Complete anotando los ajustes de las cuentas respectivas con la referencia y los saldos de las cuentas en la balanza de saldos ajustados.

Los datos para los ajustes, son los siguientes:

1. Al hacer el arqueo de cada se encontró que sobran L2,500.00; investigando se debe a que un cliente pagó la letra de cambio No. 2/3 y no se registró.
2. Quedaron pendientes de cobro los servicios por L21,890.00
3. Quedaron pendiente de pago los intereses del préstamo por L2,250.00
4. Quedó pendiente de pago el sueldo de la primera quincena de diciembre del conductor que gana L10,500.00 mensual.
5. La depreciación del mobiliario y equipo suma L9,801.00 y del equipo de transporte L93,437.00
6. De la papelería y útiles quedó una existencia de L2,075.00

Transportes Andino S. de R.L

Hoja de Trabajo por el período de 2024
Balanza de Comprobación Asientos de Ajuste
No. Nombre de la Cuenta
Debe Haber Debe
1 Caja y Bancos 142,772.00 1 2,500.00
2 Servicios por cobrar 206,818.00 2 21,890.00
3 Papelería y Útiles 4,625.00
4 Mobiliario y Equipo 40,478.00
5 Equipo de Transporte 1,187,500.00
6 Cuentas por Pagar 136,156.00
7 Sueldos por Pagar
8 Dep. Acumulada de 4,084.00 5
Mobiliario
9 Dep. y Equipo
Acumulada de Equipo de Transporte 77,344.00 5
10 Intereses por Pagar 312,500.00
11 Préstamos por Pagar 937,500.00
12 Capital Social 234,088.00
13 Ingresos por Servicios 23,450.00
14 Gastos Financieros 62,518.00 3 2,250.00
15 Documentos por Cobrar 33,511.00
16 Gastos por Sueldos 4 5,250.00
17 Gastos Generales 6 2,550.00
Gastos por Dep. Mobiliario 5 9,801.00
Gastos por Dep. Equipo de transporte 5 93,437.00

Sumas 1,701,672.00 1,701,672.00 137,678.00

0.00
stes y la Balanza de Saldos Ajustados de la empresa “Transportes Andino, S de R.L. al 31 de diciembre de
a balanza de saldos ajustados.

a letra de cambio No. 2/3 y no se registró.

0 mensual.

4
Asientos de Ajuste Balanza de Saldos Ajustados
Haber Debe Haber
145,272.00
228,708.00
2,550.00 6 2,075.00
40,478.00
1,187,500.00
136,156.00
5,250.00 4 5,250.00
9,801.00 5 13,885.00
93,437.00 5 170,781.00
2,250.00 3 314,750.00
937,500.00
234,088.00
21,890.00 2 1,560.00
64,768.00
2,500.00 1 31,011.00
5,250.00
2,550.00
9,801.00
93,437.00

137,678.00 1,812,410.00 1,812,410.00

0.00 0.00
A continuación, se le da una hoja de trabajo elaborada hasta la balanza de saldos ajustados, para que haga las partidas de pérdidas y ganancias y la balanza
inventario Final ascendió a L933,174.00

Según el libro mayor al 31 de dic. 20XXde la empresa Todo en Ferretería S. de R.L, presenta el saldo de sus cuentas así:

Distribuciones Figueroa
Hoja de Trabajo por el período de 2024
Balanza de Saldos Ajustados Perdidas y Ganancias
No. Nombre de la Cuenta
Debe Haber Debe Haber
1 Caja y Bancos 236,830.00
2 Inventario 1,290,700.00 357,526.00
3 Papelería y Útiles 3,080.00
4 Muebles y Enseres 75,240.00
5 Rentas pagadas por Anticipado 26,400.00
6 Documentos por Pagar 411,850.00
7 Cuentas por Pagar 394,690.00
8 Dep. Acumulada de Muebles y 14,850.00
9 Compras 962,940.00 962,940.00
10 Gastos sobre compras 13,860.00 13,860.00
11 Devol. Sobre Ventas 7,480.00 7,480.00
12 Capital 1,026,000.00
13 Ventas 1,292,080.00 1,292,080.00
14 Gastos Financieros 3,850.00 3,850.00
15 Documentos por Cobrar 203,830.00
16 Gastos de Venta 138,380.00 138,380.00
17 Gastos de Administración 181,170.00 181,170.00
18 Otros gastos y otros productos 4,290.00 4,290.00

368,836.00
Sumas 3,143,760.00 3,143,760.00 1,665,206.00 1,665,206.00

0.00 0.00
de pérdidas y ganancias y la balanza previa. El

Balanza Previa Total

Debe Haber Ingresos
236,830.00 Ventas - Venta al por menor 1,292,080.00
933,174.00 Devol. Sobre Ventas - 7,480.00
3,080.00 Ingresos totales 1,284,600.00
75,240.00 Costo de las ventas
26,400.00 Compras 1,320,466.00
411,850.00 Gastos sobre compras 13,860.00
394,690.00 Costo total de las ventas 1,334,326.00
14,850.00 Perdida bruta - 49,726.00
- Gastos de Venta - 138,380.00
- Gastos de Administracion - 181,170.00
- Gastos Financieros - 3,850.00
1,026,000.00 Gastos totales - 323,400.00
- Otros Gastos y Otros Productos
- Otros gastos y productos: 4,290.00
203,830.00 Perdidas netas - 368,836.00
-
-
-

368,836.00
1,847,390.00 1,847,390.00

0.00