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Caso Práctico NIA 315

El resumen evalúa el control interno sobre los activos fijos en una muestra de 10 transacciones de un universo supuesto de 100. Se encontraron varios problemas: 3 activos estaban mal clasificados; el registro fue oportuno en solo 7 casos; 6 carecían de documentación de propiedad; la última constatación física fue hace 4 años; solo 7 coincidían en costos presupuestados vs. reales; en 2 casos el porcentaje de depreciación no se usó correctamente; y solo 3 cumplían con requisitos de autorización. Se pide un an

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KAREN LILIANA GONZÁLEZ LÓPEZ
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Caso Práctico NIA 315

El resumen evalúa el control interno sobre los activos fijos en una muestra de 10 transacciones de un universo supuesto de 100. Se encontraron varios problemas: 3 activos estaban mal clasificados; el registro fue oportuno en solo 7 casos; 6 carecían de documentación de propiedad; la última constatación física fue hace 4 años; solo 7 coincidían en costos presupuestados vs. reales; en 2 casos el porcentaje de depreciación no se usó correctamente; y solo 3 cumplían con requisitos de autorización. Se pide un an

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GRUPO # 3

Caso Práctico NIA 315


RESPONSABILIDAD DEL AUDITOR PARA IDENTIFICAR Y
VALORAR RIESGOS

De una aplicación relacionada en la Auditoria a la empresa Grupo Bimbo, S.A.B. de C.V. se procedió
a evaluar el control interno al componente de control de Activos Fijos y se determinaron los
siguientes resultados de una muestra de 10 operaciones registradas en dicha cuenta, considerando
el supuesto universo de 100 transacciones.

1. En tres elementos de la muestra se determinó que su clasificación contable no era


correcta, se registraron como inventarios para producción.
2. El análisis de las diez operaciones, el registro contable fue oportuno en siete casos.
3. Se determinó que, en seis casos, no se proporcionaron facturas, títulos de propiedad o
contratos que evidencien que los activos están a nombre de la empresa.
4. Se determinó que la última constatación física se realizó hace cuatro años.
5. En el análisis de la muestra se compara los presupuestos de obras o los importes
autorizados para la construcción, compra o adquisición de terrenos con los desembolsos
reales, en nuestra evaluación solo coinciden siete operaciones.
6. En dos elementos de la muestra se analizó que el porcentaje de depreciación de estas
cuentas no está siendo usado correctamente en el departamento de contabilidad.
7. Se verificaron que, de las diez operaciones, solo tres cumplen con los requisitos de
autorización para las compras y ventas o retiros de los vehículos.

Se Pide:

• Cuadro análisis del control interno.


• Cuadro resumen de componentes de controles claves
• Determinar el nivel de confianza.
• Determinar el tamaño de la muestra a examinar, considerando el supuesto universo de
100 transacciones.
• Obtenga el riesgo de detección.

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