Asters SA
- Construcciones 60.000,00 € - Maquinaria 15.000,00 €
- Capital 21.000,00 € - Deuda LP 54.000,00 €
- Mercaderías 2.000,00 € - Caja 8.500,00 €
- Clientes 20.000,00 € - Proveedores 12.500,00 €
- Reservas 15500,00 € - Banco 9.500,00 €
- Mobiliario 12.000,00 € - Deudas CP 24.000,00 €
1) Elabora el Balance de situación.
BALANCE INICIAL
ACTIVO PN PASIVO
ACTIVO NO CORRIENTE 87.000,00 PATRIMONIO NETO 36.500,00
Inmovilizado material (100) Capital Social 21.000,00
(211) Construcciónes 60.000,00 (112) Reserva Legal 15.500,00
(213) Maquinaria 15.000,00
(216) Mobiliario 12.000,00 PASIVO
PASIVO NO CORRIENTE 54.000,00
ACTIVO CORRIENTE 40.000,00 (171) Deudas largo plazo 54.000,00
Existencias
(300) Mercaderias 2.000,00 PASIVO CORRIENTE 36.500,00
Realizable (521) Deudas corto plazo 24.000,00
(430) Clientes 20.000,00 (400) Proveedores 12.500,00
Disponible
(570) Caja 8.500,00
(572) Bancos 9.500,00
TOTAL ACTIVO 127.000,00 TOTAL PN Y PASIVO 127.000,00
2)Durante el ejercicio económico ha realizado las siguientes activiades económicas:
- Compra de mercaderías por valor de 18.000 € con sus envases en facultad de devolución por un importe de 3.000. Pago por transferencia.
- Vende mercaderías por valor de 27.000 €. Se cobrarán al cabo de 10 días.
- De la venta anterior realizamos un 6% de descuento por pagarnos en efectivo y en menos de 10 días
- Recibe la factura del seguro que asciende a 5.000 €.
- Para evitar el riesgo de robo, la empresa decide ingresar al banco 6.000 € que tenía en efectivo.
- La empresa decide hacer un adelanto y pagar parte de las deudas a CP por importe de 3.200 €.
- Se pagan las nóminas mediante transferencia (6.000 € sueldo bruto, 350 € SS a cargo de la empresa, 100 € SS a cargo del trabajador, 115 € retención IRPF)
- Liquida el IVA.
- Las mercaderías finales son de 800 €.
Importe Cuenta Descripción Asiento de apertura Cuenta Descripción Importe
60.000,00 € (211) Construcciones (100) Capital 21.000,00 €
12.000,00 € (216) Mobiliario (112) Reserca legal 15.500,00 €
15.000,00 € (213) Maquinaria (171) Deudas a largo plazo 54.000,00 €
2.000,00 € (300) Mercaderías (400) Proveedores 12.500,00 €
20.000,00 € (430) Clientes (521) Deudas a corto plazo 24.000,00 €
8.500,00 € (570) Caja
9.500,00 € (572) Banco
Importe Cuenta Descripción NºAsiento 1 Cuenta Descripción Importe
18.000,00 € (600) Compra de mercaderías a (400) Proveedores 25.410,00 €
3.000,00 € (406) Envases y embalajes a devolver
4.410,00 € (472) HP IVA soportado
3.630,00 € (400) Proveedores a (406) Envases y embalajes a devolver 3.000,00 €
(472) HP IVA soportado 630,00 €
21.780,00 € (400) Proveedores a (572) Banco 21.780,00 €
Importe Cuenta Descripción NºAsiento 2 Cuenta Descripción Importe
32.670,00 € (430) Clientes a (700) Venta de mercaderías 27.000,00 €
(477) HP IVA repercutido 5.670,00 €
1.620,00 € (706) Descuentos sobre ventas por pronto pago a (430) Clientes 32.670,00 €
340,20 € (477) HP IVA repercutido
30.709,80 € (570) Caja
Importe Cuenta Descripción NºAsiento 3 Cuenta Descripción Importe
5.000,00 € (625) Primas de seguros a (410) Acreedores por prestación de servicios 5.000,00 €
Importe Cuenta Descripción NºAsiento 4 Cuenta Descripción Importe
6.000,00 € (572) Bancos a (570) Caja 6.000,00 €
Importe Cuenta Descripción NºAsiento 5 Cuenta Descripción Importe
3.200,00 € (521) Deudas a corto plazo a (572) Banco 3.200,00 €
Importe Cuenta Descripción NºAsiento 6 Cuenta Descripción Importe
6.000,00 € (640) Sueldos y salarios a (476) Organismos de la SS acreedores 450,00 €
350,00 € (642) SS a cargo de la empresa (4751) HP acreedora por retenciones practicadas 115,00 €
(572) Banco 5.785,00 €
Importe Cuenta Descripción NºAsiento 7 Cuenta Descripción Importe
630,00 € (472) HP IVA soportado a (472) HP IVA soportado 4.410,00 €
5.670,00 € (477) HP IVA repercutido (477) HP IVA repercutido 340,20 €
(4750) HP acreedora por IVA 1.549,80 €
Importe Cuenta Descripción NºAsiento 8 Cuenta Descripción Importe
2.000,00 € (610) Variación de existencias a (300) Mercaderías 2.000,00 €
800,00 € (300) Mercaderías a (610) Variación de existencias 800,00 €
LIBRO MAYOR
100 112
D Capital H D Reserva legal H
21.000,00 € 15.500,00 €
171 521
D Deudas LP H D Deudas CP H
54.000,00 € 3.200,00 € 24.000,00 €
211 213
D Construcciones H D Maquinaria H
60.000,00 € 15.000,00 €
216 300
D Mobiliario H D Mercaderías H
12.000,00 € 2.000,00 € 2.000,00 €
800,00 €
400 430
D Proveedores H D Clientes H
3.630,00 € 12.500,00 € 20.000,00 € 32.670,00 €
21.780,00 € 25.410,00 € 32.670,00 €
570 572
D Caja H D Banco H
8.500,00 € 6.000,00 € 9.500,00 € 21.780,00 €
30.709,80 € 6.000,00 € 3.200,00 €
5.785,00 €
406 410
D Envases y embalajes a dev. H D Acred. por servicios H
3.000,00 € 3.000,00 € 5.000,00 €
472 477
D HP IVA soportado H D HP IVA repercutido H
4.410,00 € 630,00 € 340,20 € 5.670,00 €
3.780,00 € 5.329,80 €
600 700
D Compras de mercaderías H D Ventas de mercaderías H
18.000,00 € 27.000,00 €
640 642
D Sueldo y salarios H D SS a cargo empresa H
6.000,00 € 350,00 €
4751 706
D HP acreed. retenciones H D Descuent. V. pronto pago H
115,00 € 1.620,00 €
610 4750
D Varicación de existencias H D HP acreedora por IVA H
2.000,00 € 800,00 € 1.549,80 €
625 476
D Primas de seguros H D Organismos SS acreedores H
5.000,00 € 450,00 €
