3.
asiento de apertura
total activos (sin tomar en
total pasivos + AA del activo
cuenta la AA)
total EEE total EF
90000 + 19500 +870 + 810 +
112080
900 = 112080
1. Ingresa en caja 2.000,00 euros procedentes de una de sus cuentas corrientes
bancarias.
(572) banco e instituciones
2000 (570) caja 2000
de credito
2. Entrega al acreedor Sr. "P" un cheque bancario por 5.850,00 euros en concepto del pago de la deuda pendiente con el
mismo.
(410) acreedores prestaciones (572) banco e instituciones
5850 5850
de servicio de credito
3. Satisface mediante transferencia bancaria 1.200,00 euros correspondientes a la póliza anual de seguros.
(572) banco e instituciones
1200 (625) prima de seguros 1200
de credito
4. Se recibe del cliente Sr. "Y" un cheque bancario por 3.000,00 euros, que la empresa ingresa seguidamente en su cuenta
bancaria.
(572) banco e instituciones de
3000 (4300) clientes , Sr y 3000
credito
5. Satisface mediante transferencia bancaria, la nómina del personal correspondiente al mes de agosto la cual asciende a 3.000
euros y se encontraba pendiente de pago.
(465) remuneraciones (572) banco e instituciones
3000 3000
pendientes de pago de credito
6. Recibe del cliente Sr. “Y” 980,00 euros en efectivo como pago de la deuda que todavía tiene pendiente con la empresa.
980 (570) caja (4300) clientes , Sr y 980
7. Satisface mediante transferencia bancaria a través de la cuenta abierta en el Banco “Y” 500,00 euros correspondientes al
alquiler de la nave donde la empresa tiene ubicada sus instalaciones.
(621) arrendamientos y (572) banco e instituciones
500 500
canones de credito
8. Los intereses de su cuenta corriente en el banco "Y" correspondiente al ejercicio ascienden a 120,00 euros, ingresando el
banco en su cuenta corriente el líquido de la operación una vez efectuada la correspondiente retención del 21% a cuenta del
impuesto sobre sociedades.
(572) banco e instituciones de (769) otros ingresos
120 * (1 - 0,19) = 97,2 120
credito financieros
(473) H.P retenciones y pagos
120 -97,2 = 22,8
a cuenta
9. Por otra parte, los gastos por administración correspondientes al ejercicio cargados en cuenta corriente ascienden a 30
euros de cuenta corriente y 45 € de cuota de mantenimiento de la tarjeta de crédito de la empresa.
(626) servicios bancarios y (572) banco e instituciones
30 + 45 = 75 75
similares de credito
3.2
a) En enero la empresa adquirió divisas con cargo a su cuenta corriente, que depositó en caja: 15.000 dólares al cambio de 0,8
€/$.
(572) bancos e instituciones de
15000$ * 0,8 = 12000 € (571) caja, dolares credito 12.000 €
b) En junio decide canjear 5.000 dólares al tipo de cambio de 0,9 €/$ depositando el efectivo en la Caja, euros.
5000$ * 0,9 = 4500 € (570) caja, euros (571) caja, dolares 5000$ * 0,8 = 4000
(768) diferencia positiva de 5000 $ * ( 0,9 - 0,8) =
cambio 500 €
c) En septiembre satisface una deuda con proveedores de 5.950 euros entregando 7.000 dólares.
0,85 * 7000 $ = 5950 € (400) proveedores (571) caja, dolares 7000$ * 0,8 = 5600 €
(768) diferencia positiva de 7000 $ * (0,85 - 0,8) =
cambio 350 €
d) Al cierre del ejercicio el tipo de cambio vigente era de 0,7 €/$
0,7 * 3000 $ - 0,8 * 3000 $ = (668) diferencia negativa de
300 € cambio (571) caja, dolares 300 €
cuenta caja dolares
15000$ * 0,8 = 12000 € 5000$ * 0,8 = 4000
7000$ * 0,8 = 5600 €
saldo = 3000 $ * 0,8 = 2400 €
3.3
a) En febrero la empresa adquirió con cargo a su cuenta corriente 8.000 libras esterlinas al cambio de 1,3 €/£.
(572) bancos e instituciones de
8000 £ * 1,3 = 10400 € (571) caja, libras credito 10.400 €
b) En junio decide canjear 2.000 libras al tipo de cambio de 1,2 €/£ depositando el efectivo en la Caja, euros.
2000 £ * 1,2 = 2400 € (570) caja, euros
(1,2 - 1,3) * 2000 £ = 200
€ (668) diferencia negativa de cambio (571) caja, libras 1,3 *2000 £ = 2600 €
c) Más tarde, abre en el Banco “X” una cuenta corriente en libras depositando 5.000 libras al tipo de cambio de 1,35 €/£.
(573) bancos e instituciones de
5000 £ *1,35 = 6750 € credito,libras (571) caja, libras 5000 £ * 1,3 = 6500 €
(1,35 - 1,3) * 5000 £ =
(768) diferencia positiva de cambio 250 €
d) Ante las necesidades de efectivo en la caja en euros de la empresa, acude al Banco “X” para solicitar el reintegro en euros
de la totalidad de su saldo el cuál asciende en dicho momento a 5.000 £ (saldo contable 6.750 euros), procediendo el banco a
entregar su equivalente en euros (tipo de canje vigente 1,32 €/£), que se ingresan seguidamente en la caja en euros de la
empresa.
5000 £ * 1,32 = 6600 € (570) caja, euros
( 1,32 -1,35) * 5000 £ = (573) bancos e instituciones de 1,35 * 5000 £ = 6750
150 € (668) diferencia negativa de cambio credito,libras €
e) Al cierre del ejercicio la libra cotiza a 1,40 €.
1000 £ * 1,4 - 1000 £ * 1,3
= 100 (571) caja, libras (768) diferencia positiva de cambio 100 €
cuenta caja libra
8000 £ * 1,3 = 10400 € 1,3 *2000 £ = 2600 €
5000 £ * 1,3 = 6500 €
saldo = 1000 £ * 1,3 = 1300 €
Practica tesoreria
asiento de apertura
101880 + 19500 + 870 + 810 +
123.960 € total EE total EF 900 = 123960€
1. El 20 de enero la empresa cobra en efectivo de un cliente 800,00 €.
800,00 € (570) caja, euro (4300) clientes, euro 800,00 €
2. El 7 de febrero paga a un proveedor realizando una transferencia bancaria de 1.800 $ de la cuenta que la empresa tiene
abierta en dicha moneda. El tipo de cambio el día de la operación era de 0,68 €/$
(573) bancos e instituciones de
1800 $ * 0,68 = 1224 € (400) proveedores credito,dolares 1800 $ * 0,66 = 1188 €
(768) diferencia positiva de
cambio (0,68 -0,66 ) * 1800 $ = 36 €
3. La empresa paga, el 25 de febrero, a través de transferencia bancaria la deuda que quedaba pendiente por la compra de
inmovilizado.
(523) proveedores de (572) bancos e instituciones de
4.780,00 € inmovilizado credito 4.780,00 €
4. El 1 de marzo canjea 5.000 $ de su cuenta, procediendo el banco a entregar su equivalente en euros (tipo de canje vigente
0,60 €/$), que se ingresan seguidamente en la caja en euros de la empresa.
5000 $ * 0,6 = 3000 € (570) caja, euro
(668) diferencia negativa (573) bancos e instituciones de
(0,6 - 0,66) * 5000 $ = 300 € de cambio credito,dolares 5000 $ * 0,66 = 3300 €
5. A 31 de diciembre el dólar cotiza a 0,70 €/$.
11200 $ * 0,7 - 11200 $ * (768) diferencia positiva de
0,66 = 448 € (570) caja, euro cambio 448 €
cuenta banco dolares
18000 $ * 0,66 = 11880 € 1800 $ * 0,66 = 1188 €
5000 $ * 0,66 = 3300 €
saldo= 11200 $ *0,66 = 7392 €
