FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CONTABILIDAD I
PROYECTO FINAL
INTEGRANTE:
TORRES, MELANIE AP-378-05
PROFESOR:
GUSTABINO DE LEON
COMERCIALIZADORA OSCAR (COSA), S.A.
GRUPO: 5 / Sábado de 12:30PM a 3:30pm
Panamá, Abril 22 de 2017
1
Índice
INTRODUCCIÓN ...........................................................................................................................
........ 3
LABORATORIO DE PRACTICA
................................................................................................................ 4
CUENTAS T Y ANÁLISIS MATEMÁTICO
.................................................................................................. 6
LIBRO DIARIO .......................................................................................................................................
7
LIBRO MAYOR
...................................................................................................................................... 8
BALANCE DE PRUEBA
........................................................................................................................... 9
HOJA DE TRABAJO
............................................................................................................................. 10
INFORME FINANCIERO
....................................................................................................................... 11
NOTA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
................................................................................................13
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Introducción
En el siguiente trabajo se presentara las transacciones realizadas por la empresa
Comercializadora Oscar (COSA), S.A., durante el periodo fiscal del 1 de enero 20X0 al
31 de diciembre de 20X0.
A continuación se podrá apreciar el análisis matemático y desarrollo de las cuentas T
de las transacciones brindadas en el ejercicio, así como también el registro en los libros
Diario y Mayor con su respectivo balance al 31 de diciembre.
Finalmente presentando la hoja de trabajo junto con el informe financiero y las notas de
los estados financieros correspondientes al periodo fiscal antes mencionado.
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Laboratorio de practica
El Sr. Josué Paz abrió un negocio con una inversión de B/.50,000.00, en efectivo, el 1
de enero de 20X0.
Información: Tipo de empresa: Jurídica
Nombre del negocio: Comercializadora Oscar (COSA), S.A.
Actividad: Ventas de Licores
Mercancía: Grabado ITBMS, contribuyente clase 1
Transacciones correspondientes del 1 de enero al 31 de diciembre de 20X0.
1. Apertura de cuenta en el Banco General por B/.50,000.00 de inversión del Sr.
Josué Paz en acciones comunes, según hoja de deposito del 2 de enero de
20X0.
2. El Sr. Paz firma el contrato No. 455 de arrendamiento con la empresa Bienes y
Raíces Rosco. Para garantizar el cumplimiento del contrato, se gira cheque No.1
por la suma de B/.13,000.00 del cual B/.1,000.00 son para el deposito de
garantía (MIVI) y el resto en gastos prepagados por un año a partir del 1 de
mayo de 20X0.
3. Las ventas al contado durante el año fueron de B/.60,000.00 mas el ITBMS,
totalmente lo deposita en la cuenta bancaria.
4. Las ventas al crédito durante el año fueron de B/.150,000.00 mas el ITBMS, de
las cuales solo se adeuda la suma de B/.18,500.00.
5. Las compras de bienes para ventas durante el año fueron como sigue:
a. Al contado por la suma de B/.18,000.00 mas ITBMS, pagado con
cheques.
b. Al crédito por la suma de B/.97,500.00 ITBMS incluido, al 31 diciembre el
saldo de cuentas por pagar es de B/.25,570.00.
6. Durante el año se compraron los siguientes bienes duraderos:
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a. Maquinas de escribir y calculadoras, por B/.6,000.00 mas ITBMS al
crédito el 1 de febrero de 20X0 y se firmaron letras de cambio. Se ha
cancelado al 31 de diciembre el 60% de la obligación.
b. Escritorios, sillas, mesas y archivos por B/.8,000.00 mas ITBMS el 1 de
enero de 20X0 pagado totalmente con cheque del Banco General.
c. Estanterías, mostradores y gaveteros, por B/.7,500.00 mas el ITBMS. Al
31 de diciembre se mantiene deuda de 10%.
d. A Topota, S.A., se le compro un camión por B/.28,600.00 mas el ITBMS,
se ha pagado el 77% y el resto se deben letras de cambios al 31 de
diciembre de 20X0.
7. Gastos prepagados de seguro de incendio por B/.4,800.00 por un año a partir del
1 de mayo de 20X0.
8. El 1 de junio de 20X0 se emitieron nuevas acciones por B/.10,000.00 a favor de
Josué Paz, depositado a la cuenta de Banco General, según hoja de deposito.
9. Se recibió préstamo del Banco General el 1 de junio de 20X0 por la suma de
B/.15,000.00 al 9.7% de interés sobre saldo, con vencimiento a cinco (5) años.
10. La publicidad del año fue por B/.5,000.00, de la cual se debe el 20%.
Datos adicionales
1. Los inventarios al 31 de diciembre de 20X0 son: Mercancía B/.68,500.00
2. Los porcentajes anuales para la depreciación son: Equipo de reparto 27%,
Equipo de oficina 20%, Equipo de computadora 30%, Mobiliario de oficinas 17%,
Mobiliario de tiendas 20%.
3. Los pagos al banco General por el préstamo al 31 de diciembre fueron de
B/.2,831.25 que corresponde a B/.1,750.00 a capital y B/.1,081.25 a cargos por
intereses.
4. Los servicios recibidos desde el 1 de enero al 31 de diciembre de 20X0 fueron:
a. Electricidad por B/.10,200.00 saldo adeudado B/.1,500.00
b. Teléfono por B/.1,909.60, saldo adeudado B/.175.90
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Cuentas T y análisis
matemático
Libro Diario
6
Libro Mayor
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Balance de prueba
COMERCIALIZADORA OSCAR (COSA), S.A.
Balance de Prueba
al 31 de Diciembre de 20X 0
(En balboas )
Nombre de la cuenta Debito Crédito
Banco General B/.130,771.96
Cuentas por cobrar - Clientes B/.18,500.00
Gastos pre pagados - Alquiler B/.12,000.00
Gastos pre pagados - Seguro de incendio B/.4,800.00
Equipo de oficina B/.6,000.00
Equipo de reparto B/.28,600.00
Mobiliario de oficina B/.8,000.00
Mobiliario de tienda B/.7,500.00
Deposito de garantía (MIVI) B/.1,000.00
Cuentas por pagar - Proveedores B/.27,372.50
Documentos por pagar B/.9,606.46
Tesoro Nacional (ITBMS) B/.5,943.00
Prestamos por pagar - Banco General B/.15,000.00
Capital social autorizado B/.50,000.00
Capital en acciones B/.10,000.00
Ventas gravados 10% B/.210,000.00
Compras gravadas 10% B/.105,750.00
Publicidad B/.5,000.00
TOTALES B/.327,921.96 B/.327,921.96
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Hoja de Trabajo
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Informe financiero
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Nota de los Estados Financieros
COMERCIALIZADORA OSCAR (COSA), S.A.
Notas a los Estados Financieros
31 de diciembre de 20x0
1. Información general
La empresa COMERCIALIZADORA OSCAR (COSA), S.A., se constituyo el 1 de enero
de 20x0 mediante escritura publica 30043 de la Notaria del Circuito de Panamá, opera
en la Republica de Panamá con el aviso de operación (Licencia Comercial) Nº 072000
de 3 de enero de 20x0, que describe la actividad de ventas de bienes de aquellos
productos que no requieran requisitos especiales.
2. Políticas de Contabilidad
Las políticas de contabilidad de la empresa, están conforme a las normas
internacionales de información financiera y la practica en general desarrollada dentro
de la actividad comercial lo cual presentamos las mas importantes.
• Unidad Monetaria
Los estados financieros están expresados en Balboas (B/.) unidad monetaria de la
republica de Panamá y que esta a la par con el Dólar de Estados Unidos (USD) de
uso y curso legal en la Republica de Panamá.
• Negocio en Marcha
La empresa ha operado normalmente durante los periodos de 20x0, lo cual ha
proyectado sus actividades para los años futuros, hecho que confirma y garantiza
su continuidad en el mercado.
• Impuesto sobre la renta
De conformidad con la legislación fiscal vigente en la Republica de Panamá, las
sociedades anónimos causaran el impuesto sobre la renta de las utilidades o
ganancias en base al articulo 699 del Código Fiscal de la Republica de Panamá.
La declaración de renta de COMERCIALIZADORA OSCAR (COSA), S.A., del
ejercicio fiscal terminado el 31 de diciembre de 20x0, esta sujeta a revisión para la
Administración Nacional de Ingresos Públicos para los tres (3) últimos periodos
fiscales, según las disposiciones del Código Fiscal de la Republica de Panamá.
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3. Cuentas por cobrar
En el saldo de las cuentas por cobrar al 31 de diciembre de 20x0, se incluyen la de
os clientes, que representan la facturación por los ingresos al crédito no cobrado a
esta fecha en base a las ventas de bienes cuyo periodo de recuperación es de 30 a
45 días. Estableció una provisión para las cuentas incobrables en base al articulo 34
de Decreto Ejecutivo 170 de 1993. La administración de la empresa considera que
el valor en libros de las cuentas por cobrar comerciales se aproxima al valor
razonable.
DETALLE 20x0
Clientes 18,500
Menos Provisión de las cuentas incobrables 1,850
Cuentas por cobrar netas realizadas 16,650
4. Inventarios
En el renglón de Inventario esta consignado el valor de los bienes adquiridos para la
venta sobre la base del método promedio y los suministros consumibles en el
siguiente periodo.
DETALLE 20x0
Inventario de mercancía 68,500
Inventario de suministros 0.00
Cuentas por cobrar netas realizadas 68,500
5. Gastos pre pagados
Representan saldos de los gastos pre pagados que deberán ser amortizados en los
siguientes periodos.
DETALLE FECHA VENCIMIENTO 20X0
Seguro de incendio pre pagado 30 abril 20x1 1,600
Alquileres pre pagados 30 abril 20x1 4,000
Total Gastos pre pagados 2,000
6. Equipos y Mobiliarios neto
El activo consignado y Mobiliarios esta sobre el valor o costo histórico, son los
bienes con duración de mas de un año, su vida útil se estima según la característica
de cada bien adquirido y están destinados al desarrollo de las operaciones de la
empresa. La depreciación se calcula sobre la base del método línea recta o lineal.
Al 31 de diciembre de 20x0, los Equipos y Mobiliarios se detallan a continuación:
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20x0 DEPRECIACION
Valor neto
Descripción
Valor Valor De del Activo
Cambios Inicial Acum.
inicial Actual periodo
Equipo de
- 6,000 6,000 - 1,100 1,100 4,900
oficina
Equipo de
- 28,600 28,600 - 7,722 7,722 20,878
reparto
Mobiliario de
- 8,000 8,000 - 1,360 1,360 6,500
oficina
Mobiliario de
- 7,500 7,500 - 1,500 1,500 6,000
tienda
Total Activo 50,100 50,100 11,682 11,682 32,878
7. Cuentas por pagar
El monto de las cuentas por pagar representa saldos a proveedores locales al 31 de
diciembre de 20x0 por B/.44,597.86
8. Prestamos por pagar
Corresponde a un préstamo con vencimiento a cinco (5) años con el Banco General,
cuyo saldo al 31 de diciembre de 20x0 es de B/.13,250.00con una tasa de interés
de 9.7% anual mas FECI del 1%.
9. Capital en acciones
El capital social autorizado establecido en e articulo tercero de la escritura publica
Nº 2973, de 2 de enero de 20x0 es de cien (100) acciones comunes y nominativas
con valor nominal de quinientos balboas (B/.500.00) cada una, al 31 de diciembre
de 20x0, se había emitido un (1) certificado de acciones que se descubren a
continuación por un total de 20 acciones .
ACCIONES CAPITAL
Nº CERTIFICADO FECHA BENEFICIADO
EMITIDAS PAGADO
1 20 1 Junio 20x0 Josué Paz 10,000
Total 20 10,000
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