UNIVERSIDAD ABIERTA PARA ADULTOS
ESCUELA DE NEGOCIOS
LICENCIATURA EN CONTABILIDAD COMERCIAL
PARTICIPANTE
MARCELO A. DE WINDT: 12-2192
FACILITADOR
ANA PATRICIA ROJAS BELTRE
ASIGNATURA
AUDITORIA II
ACIVIDAD
TRABAJO FINAL
OCTUBRE, 2021
SANTO DOMINGO, REP. DOM.
I. Filtros del Continental, SRL. lo ha contratado a usted para que efectúe
su auditoria del efectivo en la caja y banco al 31/3/19, al efecto le ha
proporcionado las siguientes informaciones:
1. Las Cuentas auxiliares presentaban los siguientes saldos:
a. Caja chica $18,000.00
b. Caja general $22,500.00
c. Banco BHD $215,000.00
d. Banco popular $139,690.00
2. La cuenta del banco B.H.D. presentaba un balance de US$6,000.00
adquirido en el mes de noviembre a una tasa del 50.32 por 1.00; a la
fecha de cierre la moneda norteamericana se cotizaba al 50.82 por 1.00;
además la cuenta había ganado intereses de US$489.00.
3. De la conciliación anterior estaban en tránsito los cheques #125 por
valor de $32,500.00 y el #210 por valor de $46,250.00, también se
mantenía un depósito por valor de $60,000.00.
4. El cheque #125 estaba en tránsito desde el mes de agosto del periodo
anterior y se había emitido a nombre de Los Robles, SRL. pagando la
factura #4125.
5. Dentro de la caja a la fecha del cierre estaban los siguientes
comprobantes:
a. Gastos de Dieta $1,800.00
b. Pago Agua $1,813.00
c. Material Gastable $900.00
d. Pago Luz $3,082.00
6. La Nota de Crédito emitida por el banco el 18/3/17 corresponde a un
préstamo tomado al banco.
7. Las notas de débito son las siguientes:
o 19/3/2017 $3,000.00 intereses
o 16/3/2017 $130.00 Cargos por S/G,
o 19/3/2017 $19,000.00 cheques devueltos
o 31/3/2017 $60.00 Cargos por Servicio
8. Una investigación posterior determinó que el banco pagó correctamente
el cheque #188 cuyo concepto corresponde al pago del teléfono de la
empresa.
Se requiere:
1. Preparar la cedula sumaria y analítica.
2. Realizar asientos de ajustes y reclasificación.
Datos adicionales:
FILTROS DEL CONTINENTAL, SRL
Libro de banco
Marzo del 2019
Fecha Detalle CK# Depósito Valor Balance
Feb. Saldo conciliado 5,230.00 5,230.00
28
Mar. Depósito Depósito 63,950.00 69,180.00
05
Adanes comercial 186 46,970.00 22,210.00
Casa dominicana 187 31,380.00 -9,170.00
Mar. Depósito Depósito 79,105.00 69,935.00
10
Marcos Minaya 188 9,301.00 60,634.00
La Curacao 189 53,875.00 7,241.00
Edenorte 190 8,960.00 -2,201.00
Mar. Depósito Depósito 96,300.00 94,099.00
15
Distribuidora Corripio 191 146,100.0 -52,091.00
0
Mar. Depósito Depósito 81,718.00 29,717.00
20
Plaza lama 192 110,425.0 -80,708.00
0
Mar. Depósito Depósito 58,868.00 -21,840.00
25
Industria Monegro 193 70,000.00 -91,840.00
Mar. Depósito Depósito 103,200.0 11,360.00
31 0
José Peralta 194 27,580.00 -16,220.00
Fila, S.A. 195 85,550.00 -101,770.00
Electrolan 196 35,920.00 -137,690.00
Depósito Depósito 18,000.00 -119,690.00
BANCO POPULAR
Estado de cuenta
Filtros del Continental, S.R.L. Cuenta: 001-049258-8
Santiago. 31 de marzo 2019
Fecha Descripción No. Cargos Depósitos Balance
Ref.
Feb. Balance inicial 23,980.00
28
Mar. Deposito cta. 34290 60,000.00 83,980.00
03 Corriente
Cheque pagado 180 46,250.00 37,730.00
Mar. Deposito cta. 34291 63,950.00 101,680.00
05 Corriente
Mar. Cheque pagado 187 31,380.00 70,300.00
08
Mar. Deposito cta. 34292 79,105.00 149,405.00
10 Corriente
Mar. Cheque pagado 188 19,301.00 130,104.00
12
Cheque pagado 186 46,970.00 83,134.00
Cheque pagado 190 8,960.00 74,174.00
Mar. Deposito cta. 34293 96,360.00 170,474.00
15 Corriente
Mar. Cheque pagado 191 146,100.00 24,374.00
18
Préstamo otorgado 111111 100,000.00 124,374.00
Cheque pagado 192 110,425.00 13,949.00
Cheque pagado 189 53,875.00 -39,926.00
Nota de debito 222222 130.00 -40,056.00
Mar. Deposito cta. 34294 81,718.00 41,662.00
20 Corriente
Intereses 222223 3,000.00 38,662.00
Cheque devuelto 222224 19,0000.00 19,662.00
Mar. Deposito cta. 34295 58,868.00 78,530.00
25 Corriente
Mar. Cheque pagado 194 27,580.00 50,950.00
31
Cheque pagado 196 35,920.00 15,030.00
Nota de debito 222226 60.00 14,970.00
PREPARAR LA CEDULA SUMARIA Y ANALÍTICA.
Filtros del Continental, SRL
Cedula sumaria y analítica – conciliación bancaria
Al 31/3/19
Saldo en banco al 31/3/19 $14,970.00
+ deposito en transito $103,200.00
Deposito en transito $18,000.00 $121,200.00
Sub total $136,170.00
- Cheques en transito ($32,500.00)
($70,000.00)
($85,550.00)
($188,050.00)
Saldo conciliado en Bco. antes de ($51,880.00)
ajuste
Cheque nulo $32,500.00
Saldo conciliado en Bco. después de ($19,380.00)
ajuste
Filtros del Continental, SRL
Cedula sumaria y analítica – conciliación bancaria
Al 31/3/19
Saldo en libro al 31/3/19 $5,230.00
+ deposito del mes $501,141.00
Sub total $506,371.00
- Cheques del mes ($626,061.00)
Saldo conciliado en libro. antes de ($119,690.00)
ajuste $10,000.00
Ajuste por error en cheque ($129,690.00)
$100,000.00
Ajuste en N/C ($29,690.00)
$22,190.00
Ajuste en N/D ($51,880.00)
$32,550.00
Ajuste en cheque nulo ($19,330.00)
Saldo conciliado en Bco. después de
ajuste
REALIZAR ASIENTOS DE AJUSTES Y RECLASIFICACIÓN.
Cta. DESCRIPCION AUXILIAR MAYOR
DEBITO CREDIT DEBITO CREDITO
O
Gastos Gral. y Adm. $7,595.00
Gastos de dieta $1,800.00
Material gastable $900.00
Pago de agua $1,813.00
Pago de luz $3,082.00
@
$7,595.00
Efectivo caja y banco $7,595.00
Banco León
P/R los Gastos de Caja Chica.
Cta DESCRIPCION AUXILIAR MAYOR
. DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
Efectivo, caja y $100,000.00
banco
Banco BHD $100,000.00
@
DxP $100,000.00
Banco BHD $100,000.00
P/R el préstamo en el banco BHD.
Cta DESCRIPCION AUXILIAR MAYOR
. DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
CxC $19,000.00
Cheques $19,000.00
devueltos
Gastos Gral. Y $3,190.00
Adm.
$3,000.00
Gastos de
interés $130.00
Gastos de S/G $60.00
Gastos por
servicios
@ $22,190.00
Efectivo, caja y $22,190.00
banco
Banco BHD
P/R las notas de débito del banco BHD.
Cta DESCRIPCION AUXILIAR MAYOR
. DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
Gastos Gral. Y $10,000.00
Adm.
Gastos de $10,000.00
teléfono
@
Efectivo, caja y $10,000.00
banco $10,000.00
Banco BHD
P/R el pago del teléfono.
Cta DESCRIPCION AUXILIAR MAYOR
. DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO
Efectivo, caja y $32,000.00
banco
Banco BHD $32,000.00
@
CxP $32,000.00
Los Robles, $32,000.00
SRL
P/R la reclasificación de la cuenta por cancelación de cheque.
II. Conteste falso o verdadero, según corresponda y justifique las falsas.
1. V Los papeles de trabajo son propiedad del auditor.
2. V Los cheques emitidos al portador representan una debilidad del sistema
de control interno de la empresa.
3. V El efectivo en monedas extranjera debe presentarse en los Estados
Financieros en moneda nacional, es decir, en pesos dominicano.
4. V La cedula analítica agrupa a las cuentas auxiliares de cada cuenta
control que aparece en la hoja de trabajo.
5. V Los signos convencionales en auditoria son utilizados como un lenguaje
técnico entre los miembros de una misma firma de auditoría.
6. F Las cuentas por cobrar representan deudas provenientes de la
adquisición de bienes o servicios inherentes a las operaciones normales
de la empresa.
7. V Constituye una regla de presentación que las cuentas por cobrar en
monedas extranjeras aparezcan en los estados financieros en monedas
nacionales (pesos dominicanos).
8. F Los saldos acreedores en las cuentas por cobrar se deben reclasificar
como un pasivo a largo plazo en los estados financieros.
9. V Las cuentas por cobrar de empresas subsidiarias se presentan en el
estado de situación.
10. V A través del procedimiento de circularización o confirmación de
balances obtenemos el nivel de atraso de los clientes.
11. V Las cuentas por cobrar en monedas norteamericanas deben
presentarse en dólares en los estados financieros de la empresa.
12. V Establecer políticas de crédito constituye un elemento de control interno
en las cuentas por cobrar de las empresas.
13. V Los saldos acreedores en las cuentas por cobrar se deben reclasificar
como un pasivo circulante.
14. V Cotejar las cuentas auxiliares con las cuentas controles constituye un
procedimiento de auditoría en las cuentas por cobrar.
15. V Examinar la valuación y probabilidad de cobros en las cuentas por
cobrar constituye una regla de valuación.
III. Encierre en un círculo la letra de la respuesta
que complete correctamente cada enunciado.
1. Los papeles de trabajo son propiedad de:
1. La empresa.
2. El auditor.
3. El contador.
4. Los accionistas.
2. Los activos fijos de la primera categoría dados en arrendamientos se
deprecian a una taza según la ley 11-92 de:
1. 30%.
2. 15%.
3. 50%.
4. 25%.
3. Los cheques emitidos al portador representan una debilidad en el
sistema de:
1. Contabilidad.
2. Del banco.
3. Control interno.
4. Del contador.
4. El efectivo en monedas extranjera debe presentarse en los Estados
financieros:
1. A la par.
2. En dólares actual.
3. Moneda nacional.
4. Su valor.
5. El método de depreciación que se aplica sobre el Valor en libros del
activo es:
1. Método línea recta.
2. Producción u hora trabajadas.
3. Saldo decreciente o acelerado.
4. Años dígitos.
6. Comprobar la correcta presentación del Efectivo en Caja y Bco. en los
Estados Financieros, obedece a un:
1. Elemento de control interno.
2. Procedimiento de auditoria.
3. Objetivos de auditoria.
4. Regla de presentación.
7. Establecer que los cheques deben estar firmados por dos personas con
su comprobante anexo que justifique la emisión del mismo, estamos
cumpliendo con un:
1. Elemento de control interno.
2. Procedimiento de auditoria.
3. Objetivos de auditoria.
4. Regla de presentación.
8. Al conciliar las cuentas bancarias cumplimos con un:
1. Elemento de control interno.
2. Procedimiento de auditoria.
3. Objetivo de auditoria.
4. Regla de presentación.
9. Al reclasificar los sobregiros bancarios en los Estados Financieros
estamos cumpliendo con un:
1. Elemento de control interno.
2. Procedimiento de auditoria.
3. Objetivo de auditoria.
4. Regla de presentación.
IV. Resuelva el siguiente problema.
El Almirante, SRL está siendo auditada a 31 de diciembre de 2017. Dentro del
área de cuentas por cobrar, el auditor decide circularizar a cuatro de sus
Clientes, cuyos saldos según la contabilidad de El Almirante, SRL son los
siguientes a 31 de diciembre de 2017:
Clientes Documentos en facturas Documentos en efectos
Cliente A 200 pesos. (Factura X/00) 2,000.00
Cliente B 1,400.00
Cliente 2,000.00 2,000.00
C
Cliente 1,600.00 6,000.00
D
Los cuatro Clientes responden a la circularización, obteniendo las siguientes
respuestas:
1. Clientes A: La factura X/00 se emitió en diciembre de 2017, pero los
suministros se realizaron en enero de 2018. La empresa ha incluido los
materiales en el inventario físico a 31 de diciembre de 2017. El saldo en
efectos coincide con el de la empresa.
2. Clientes B: Según este Clientes el saldo con la empresa El Almirante,
SRL es de 1,300.00.
3. Clientes C: Los saldos coinciden, con la excepción de que el Clientes no
ha notificado el descuento por pronto pago por el importe de 100.00.
4. Clientes D: El saldo total según este Clientes es de 10,000.00 (6,000.00
documentados en efectos y 4,000.00 en facturas). La diferencia se debe
al pago de varias facturas el día 30 de diciembre de 2017 que el Cliente
recibió el 10 de enero de 2018.
El auditor investiga la diferencia con el Clientes B, observando que El
Almirante, SRL ha imputado 100.00 como cuenta por pagar con B, cuando
corresponde a otro Cliente, concretamente al Clientes E.
NOTA: La empresa El Almirante, SRL utiliza el método UEPS para valorar sus
existencias.
Se pide:
Realizar los ajustes y reclasificaciones de auditoría a 31/12/2017
pertinentes en función de la información ofrecida, suponiendo
significativas todas las diferencias que encuentre.
Cta. Detalle Auxiliar Mayor
Debito Crédito Debito Crédito
CxC $1,800.0
Cliente A $1,800.0 0
C-A @ 0
Ventas $1,800.00
Ventas a crédito $1,800.00
P/R ajuste de diferencia de la factura del cliente A.
Cta. Detalle Auxiliar Mayor
Debito Crédito Debito Crédito
Desc. en venta $100.00
Desc. por pronto $100.00
C-B
pago
@
CxC $100.00
Cliente B $100.00
P/R ajuste de la cuenta del cliente B.
Cta. Detalle Auxiliar Mayor
Debito Crédito Debito Crédito
Desc. en ventas $100.00
Desc. por pronto $100.00
C-C
pago
@
CxC $100.00
Cliente C $100.00
P/R ajuste de descuento por pronto pago del cliente C.
Cta. Detalle Auxiliar Mayor
Debito Crédito Debito Crédito
CxC $2,400.0
Cliente D $2,400.0 0
C-D 0
@
Ventas $2,400.00
Ventas a crédito $2,400.00
P/R ajuste de diferencia en la factura del cliente D.
Cta. Detalle Auxiliar Mayor
Debito Crédito Debito Crédito
CxC $100.00
Cliente E $100.00
C-E
@
Ventas $100.00
Ventas a crédito $100.00
P/R ajuste de nota de débito al cliente A para actualizar el balance.
