La Compañía Nuño S.A, fabrica dos productos Delta y Sigma.
A fines de 2008 ( su primer año de operaciones)
desea elaborar el presupuesto maestro para 2009, en el cual se trataran de plasmar las acciones necesarias
para lograr el lugar que la direccion general se ha fijado.
1) Matriz de Requerimiento de Materiales
Requerimiento de materiales
Delta Sigma
Materia Prima A (Kg) 2 4
Materia Prima B (Kg) 1 2
Horas MOD 4 4
2) Gastos Indirectos de Fabricación en base a MOD
El costo de la MOD para cada semestres es :
GIF en base a MOD Se aplican con base en horas de Man
Primer Semestre ($ / hr) $ 50
Segundo Semestre ($ / hr) $ 60
3) Ventas Planeadas y Precios de Venta
Precio de Venta Ventas Planeadas
1er. Sem. 2do. Sem. 1er. Sem. 2do. Sem.
Delta $ 600 $ 720 2,000 2,000
Sigma $ 700 $ 840 3,000 3,000
4) Inventarios
Inventario Inventario Costos de Materia Prima
Inicial Final ($ / Kg)
(Unidades) (Unidades) 1er. Sem
Materia Prima A 4,000 3,000 $ 20
Materia Prima B 2,500 1,000 $ 40
Delta 200 300
Sigma 400 150
5) Los Gastos de Administración y Venta que se han estimado para el año 2009 son :
Sueldos $ 150,000
Comisiones 60,000
Publicidad 300,000
Accesorios 60,000
Depreciación 50,000
Varios 30,000
TOTAL $ 650,000
6) Los Gastos Indirectos de Fabricación que se han estimado para el año 2009, son :
Depreciación $ 100,000
Supervisión 700,000
Seguros 400,000
Mantenimiento 116,000
Accesorios 60,000
Energéticos 200,000
TOTAL $ 1,576,000
otros datos relevantes
Ventas al contado 90%
Incremento en terreno $758,700
Incremento en edificio y $2,000,000
equipo industrial
Ptmo. A banco $100,000
Deuda a proveedores $70,790
RETANM $220,002
008 ( su primer año de operaciones)
de plasmar las acciones necesarias
e aplican con base en horas de Mano de Obra Directa
Costos de Materia Prima
($ / Kg)
2do. Sem
$ 26
$ 50
o 2009 son :
PRESUPUESTO DE VENTAS ($)
(Precio x ventas planeadas)
Producto 1er Sem. 2do. Sem Total
Delta $1,200,000 $1,440,000 $2,640,000
Sigma $2,100,000 $2,520,000 $4,620,000
Total $3,300,000 $3,960,000 $7,260,000
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN (Unidades)
Presupuesto Produccion: Ventas Presupuestas + I.Final - I. Inicial
1er. Sem. 2do. Sem.
Concepto Delta Sigma Delta Sigma
Ventas Presupuestadas 2,000 3,000 2,000 3,000
Inventario Final 300 150 300 150
Necesidades de Producción 2,300 3,150 2,300 3,150
Inventario Inicial 200 400 300 150
Producción Requerida 2,100 2,750 2,000 3,000
PRESUPUESTO DE UTILIZACION DE MATERIA PRIMA
PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE
Producto Materia Prima Materia Materia Materia
A Prima B Prima A Prima B
(Kg) (Kg) (Kg) (Kg)
Delta 4,200 2,100 4,000 2,000
Sigma 11,000 5,500 12,000 6,000
Total requer. MP 15,200 7,600 16,000 8,000
Costo por Kg $ 20 $ 40 $ 26 $ 50
Subtotal $ 304,000 $ 304,000 $ 416,000 $ 400,000
Total Compra $ 608,000 $ 816,000
TOTAL COMPRA $1,424,000
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA
PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE
Materia Prima Materia Materia Materia
Concepto A Prima B Prima A Prima B
Requerimientos de Producción 15,200 7,600 16,000 8,000
Inventario Final Deseado 3,000 1,000 3,000 1,000
Necesidades de Compra 18,200 8,600 19,000 9,000
Inventario Inicial 4,000 2,500 3,000 1,000
Total a Comprar 14,200 6,100 16,000 8,000
Costo por Kg $ 20 $ 40 $ 26 $ 50
Costo de Compras $ 284,000 $ 244,000 $ 416,000 $ 400,000
PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA
PRIMER SEMESTRE SEGUNDO SEMESTRE
Concepto
Delta Sigma Delta Sigma
Requerimientos de Producción 2,100 2,750 2,000 3,000
Productividad (Hrs / Pza) 4 4 4 4
Horas requeridas 8,400 11,000 8,000 12,000
Costo por hora $ 50 $ 50 $ 60 $ 60
Total Costo de Mano de Obra $ 420,000 $ 550,000 $ 480,000 $ 720,000
$ 970,000 $1,200,000
Total
$1,344,000
Total
9,850
39,400
2,170,000
PRESUPUESTO DE INVENTARIOS INICIALES
(AL INICIO DEL PERÍODO 2009).
DELTA
Costo Consumo Costo por
Unitario por pieza pieza
Materia Prima A $ 20.0 $ / Kg 2 Kg/ pza $ 40.0
Materia Prima B $ 40.0 $ / Kg 1 Kg/ pza $ 40.0
Mano de Obra $ 50.0 $ / hr 4 hrs / pza $ 200.0
GIF $ 40.0 $ / hr 4 hrs / pza $ 160.0
COSTO UNITARIO DEL PRODUCTO $ 440.0
VALUACION DE INVENTARIOS
Inventario Costo Valor del
Inicial Unitario Inventario
Materia Prima A 4,000 Kg $ 20.0 $ / Kg $ 80,000.0
Materia Prima B 2,500 Kg $ 40.0 $ / Kg $ 100,000.0
Delta 200 Pza $ 440.0 $ / pza $ 88,000.0
Sigma 400 Pza $ 520.0 $ / pza $ 208,000.0
TOTAL $ 476,000.0
PRESUPUESTO DE INVENTARIOS FINALES
(AL FINAL DEL PERÍODO 2009).
CEDULA DEL COSTO UNITARIO FINAL DEL INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
DELTA
Costo Consumo Costo por
Unitario por pieza pieza
Materia Prima A $ 26.0 $ / Kg 2 Kg/ pza $ 52.0
Materia Prima B $ 50.0 $ / Kg 1 Kg/ pza $ 50.0
Mano de Obra $ 60.0 $ / hr 4 hrs / pza $ 240.0
GIF $ 40.0 $ / hr 4 hrs / pza $ 160.0
COSTO UNITARIO DEL PRODUCTO $ 502.0
CEDULA DE PRESUPUESTOS DE INVENTARIOS FINALES (VALUACION DE INVENTARIOS FINALES)
Inventario Costo Valor del
Final Unitario Inventario
Materia Prima A 3,000 Kg $ 26.0 $ / Kg $ 78,000.0
Materia Prima B 1,000 Kg $ 50.0 $ / Kg $ 50,000.0
Delta 300 Pza $ 502.0 $ / pza $ 150,600.0
Sigma 150 Pza $ 604.0 $ / pza $ 90,600.0
TOTAL $ 369,200.0
SIGMA
Costo Consumo por Costo por
Unitario pieza pieza
$ / pza $ 20.0 $ / Kg 4 Kg/ pza $ 80.0 $ / pza
$ / pza $ 40.0 $ / Kg 2 Kg/ pza $ 80.0 $ / pza
$ / pza $ 50.0 $ / hr 4 hrs / pza $ 200.0 $ / pza
$ / pza $ 40.0 $ / hr 4 hrs / pza $ 160.0 $ / pza
$ 520.0
Producto
Materia Prima Terminado
$ 180,000.0
$ 296,000.0
SIGMA
Costo Consumo por Costo por
Unitario pieza pieza
$ / pza $ 26.0 $ / Kg 4 Kg/ pza $ 104.0 $ / pza
$ / pza $ 50.0 $ / Kg 2 Kg/ pza $ 100.0 $ / pza
$ / pza $ 60.0 $ / hr 4 hrs / pza $ 240.0 $ / pza
$ / pza $ 40.0 $ / hr 4 hrs / pza $ 160.0 $ / pza
$ 604.0
ARIOS FINALES)
Producto
Materia Prima
Terminado
$ 128,000.0
$ 241,200.0
PRESUPUESTO DE GIF
Concepto Monto
Depreciación $ 100,000 $ 776,000
Supervisión $ 700,000
Seguros $ 400,000
Mantenimiento $ 116,000
Accesorios $ 60,000
Energéticos $ 200,000
TOTAL GIF $1,576,000
Horas Requeridas 39,400
Tasa de aplicación = Total GIF / Horas requeridas = 40.0 $ / hr
PRESUPUESTO GASTOS DE ADMINISTRACION Y DE VENTAS
Sueldos $ 150,000
Comisiones $ 60,000
Publicidad $ 300,000
Accesorios $ 60,000
Depreciación $ 50,000
Varios $ 30,000
TOTAL $ 650,000
PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS
1er. Sem 2do. Sem Total
Materia Prima Requerida $ 608,000 $ 816,000 $1,424,000
Mano de Obra Requerida $ 970,000 $1,200,000 $2,170,000
GIF $ 776,000 $ 800,000 $1,576,000
COSTO DE PRODUCCION $2,354,000 $2,816,000 $5,170,000
( + ) Inventario Inicial Artículos Terminados $ 296,000
( = ) Inventario Disponible $5,466,000
( - ) Inventario Final de Artículos Terminados $ 241,200
COSTO DE VENTAS PRESUPUESTADO $5,224,800
