Grupo 19.
Otros Activos
Clase Grupo Cuenta
Activo 19 Otros Activos 1910 Activos Intangibles
Comprende el conjunto de bienes inmateriales, representados en derechos, privilegios o
ventajas de competencia que son valiosos porque contribuye a un aumento en ingresos por
medio de su empleo en la entidad.
Registra el valor apreciable en dinero que confiere a la entidad, derechos tales como la
exclusividad del fondo de reposición del parque automotor entregados en fiducia mercantil,
que dan al fideicomitente o beneficiario la posibilidad de ejercerlos de acuerdo al acto
constitutivo o la ley.
Para el caso del Fideicomiso del fondo de reposición, corresponde al registro de los
recursos obtenidos por la entidad, producto del Fondo de Reposición del parque automotor
de las de las Cooperativas de Transportes y que son entregados a una entidad especializada
o contrato de Fiducia mercantil en Administración o de Inversión en cumplimiento de
normas vigentes (Resol. 0364 de 2000 del Ministerio de Transporte). Los rendimientos
obtenidos en este fideicomiso, hace parte del Fondo de Reposición de cada vehículo.
DINAMICA
Debito Crédito
a. Por el valor de los recursos depositados en la a. Por el retiro o traslados de los
entidad financiera por concepto de Fondo recursos del Fondo de Reposición
Reposición Vehicular vehicular
Clase Grupo Cuenta
Activo 19 Otros Activos 1995 Valorizaciones
Registra las valorizaciones de los activos contabilizados en el grupo 17 -Propiedades Planta
y Equipo.
DINAMICA
Debito Crédito
a. Por el valor de las valorizaciones a. Por la venta del bien valorizado
efectuadas.
Nombre empresa: Cooperativa de Transportadores del Guamo “Cootransguamo Ltda”
Objetivos y procedimientos: Otros Activos
Objetivos de la Auditoria
Comprobar que los cargos o partidas que presentan los estados financieros están de
acuerdo con los PCGA.
Cerciorarse de que los saldos de las partidas que muestra el balance constituyen
activos reales, de los cuales se derivan beneficios para la entidad.
Verificar que las cuentas son revisadas periódicamente para comprobar la
propiedad de los cargos o abonos.
Procedimientos de la Auditoria
Determinar si el desarrollo de los otros activos le permite a la entidad manejar esos
volúmenes de cuentas.
Obtener el saldo del estado financiero a la fecha determinada en la planeación de la
auditoria y verificar:
Que los saldos estén adecuadamente registrados de acuerdo con la dinámica y
demás normas
Verificar el cumplimiento de las políticas, procedimientos y controles internos para
la cuenta otros activos
Determinar el comportamiento de la cuenta frente al mes, semestre y año anterior
para hallar incrementos o decrementos atípicos. Si se presentan indague por ellos.
Comprobar que los traslados por concepto de fondo de reposición vehicular estén
debidamente soportados.
Comprobar que la entidad no este registrando saldos por otros conceptos en este
grupo de cuentas. Por ejemplo, cartera de crédito o cuentas por cobrar
Verificar para el caso de las cooperativas de transporte que los recursos del Fondo
de Reposición este realmente en un fideicomiso.
Verificar el registro de las valorizaciones por los diferentes conceptos, las cuales se
registran en el rubro 1995
Revisar la vigencia de los avalúos de las propiedades y la veracidad de las cifras
llegado el caso.
Comprobar que el saldo que presenta las valorizaciones de las propiedades estén
acorde con los avalúos técnicamente establecidos.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
OTROS ACTIVOS
Ref. Descripción SI NO N/A Observación
¿El rubro otros activos presente un
adecuado y debido soporte que respalde su X
correcto registro y existencia?
¿Realizan evaluaciones periódicas acerca X
del aumento o disminución de otros
activos?
¿Existe una instancia administrativa que
revise y reporte el cumplimiento de las X
políticas para otros activos?
¿La información que arroja el aplicativo
contable es considerado confiable por los X
usuarios del mismo?
¿Se encuentra debidamente registrados los
activos intangibles? (Marcas, patentes, X
concesiones, fondo de reposición, derechos
y licencias)
¿Para cooperativas de transporte, el fondo
de reposición; está cumpliendo la X
Resolución 0364 de 2000 expedida por el
Ministerio de Transporte?
¿Existen responsabilidades a favor de la
entidad, por faltantes de caja, inventarios o X
pérdida de otros activos, a cargo de
empleados, directivos, etc.?
¿Cuándo el valor comercial excede el
costo ajustado en libros, se registra la X
valorización como superávit por
valorizaciones de propiedad, planta y
equipo?
