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A 8 1 Memo Independencia

El resumen analiza si existe alguna vinculación entre el personal de la firma auditora y la empresa cliente Gloria S.A. que pueda comprometer su independencia. Tras revisar 11 preguntas clave, la firma auditora determinó que no existe ninguna participación financiera, préstamos, intereses o relaciones personales entre ambas partes que ponga en riesgo su independencia para realizar la auditoría de Gloria S.A. en el año 2015.

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Rodrigo Antonio Guevara Chambilla
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El resumen analiza si existe alguna vinculación entre el personal de la firma auditora y la empresa cliente Gloria S.A. que pueda comprometer su independencia. Tras revisar 11 preguntas clave, la firma auditora determinó que no existe ninguna participación financiera, préstamos, intereses o relaciones personales entre ambas partes que ponga en riesgo su independencia para realizar la auditoría de Gloria S.A. en el año 2015.

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Aud 021

CHECK LIST PARA INDEPENDENCIA


Cliente
GLORIA S.A.
Ao terminado 2015

PREGUNTA

NO

Hay alguna participacin financiera


directa del personal de la firma en el
cliente?

Hay alguna participacin indirecta


significativa en el cliente, por ejemplo,
siendo albacea o administrador de un
patrimonio, si ste ltimo tiene
participacin financiera o de otro tipo
en la empresa?

Hay alguna vinculacin mediante


prstamos recibidos o concedidos del
cliente o del personal destacado, de la
direccin o de los accionistas
principales de la empresa del cliente?

Hay alguna vinculacin mediante a


travs de algn inters financiero o
similar en negocios en participacin
realizados con el cliente o con
empleados del mismo?

Hay alguna vinculacin mediante


inters financiero en un tercero que, no
siendo cliente, sea tenedor o
subtenedor de acciones o papeles de
deudas?

N/H

COMENTARIOS

PREGUNTA

Hay alguna participacin financiera


directa del personal de la firma en el
cliente?

PREGUNTA

NO

N/H

COMENTARIOS

N/H

COMENTARIOS

NO

Es algun miembro del equipo de


auditoria miembro del consejo,
directivo o empleado de la empresa o
socio o empleado de un miembro del
consejo, de un directivo o de un
empleado de la empresa?

7.

Existen relaciones personales y


familiares pueden afectar a la
independencia. En especial, es
necesario asegurar que la ejecucin
independiente de una actuacin no se
vea entorpecida como consecuencia de
relaciones de este tipo?

8. Son los honorarios peridicos de un


cliente o grupo de clientes relacionados
entre s,, una proporcin importante de
los ingresos brutos totales de un auditor,
o del conjunto de sus actividades, su
dependencia de ese cliente o del grupo
de clientes puede llamar la atencin y
suscitar dudas acerca de su
independencia?

9. Se acept bienes o servicios del


cliente? Esto puede suponer una
amenaza a la independencia

10. Existen pleitos entre el auditor


independiente y el cliente que pueden
producir la impresin de que las
relaciones normales con este ltimo
resultan afectadas, en la medida en que

PREGUNTA

Hay alguna participacin financiera


directa del personal de la firma en el
cliente?

NO

N/H

COMENTARIOS

pueden empaar la independencia y


objetividad del profesional?

PREGUNTA

11. Se esta utilizando el mismo personal


de responsabilidad en el compromiso de
auditora durante un prolongado perodo
de tiempo puede generar alguna duda
sobre su independencia?

NO

N/H

COMENTARIOS

El profesional en el ejercicio de la
auditora independiente debe tomar
medidas para asegurar que la
objetividad y la independencia se
mantienen durante la realizacin del
encargo.

Fecha:

13/12/2015

Preparado por:

RGC

Revisado por:

EL

Socio comprometido/:

AC

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