ELECTRODOMESTICOS, S.A.
Propiedad Planta y Equipo
Clculo Global de las Depreciaciones
Al 31/12/2010
EXPRESADO EN QUETZALES
DESCRIPCION
AR-019
Depreciacin Acumulada Vehculos
Perdida en Ventas de Activo
Vehiculos
Registro de la Venta del vehiculo Marca Toyota.
AR-020
Depreciacion Acumulada Edificios
Depreciacion Vehiculos
Registro del valor excedente en la depreciacion de los edificios
AR-021
Depreciacin Vehculos
Depreciacion Acumulada Vehiculos
Regulacion de las depreciaciones de Vehiculos que estaban ma
contabilizadas.
P.T.
Hecho:
Fecha
Revisado por
Fecha
Debe
A/R
Haber
18,750.00
56,250.00
75,000.00
75,000.00
75,000.00
35,000.00
35,000.00
35,000.00
35,000.00
7,000.00
7,000.00
7,000.00
7,000.00
ELECTRODOMESTICOS, S.A.
Propiedad, Planta y Equipo
Planeacin
Al 31/12/2010
EXPRESADO EN QUETZALES
No.
DESCRIPCION
1 OBJETIVOS
Que exista
Que sea de la Empresa
Que est bien valuado
Que est bien presentado en los E.f.
Que est en buenas condiciones
2 PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS
Revisar adiciones y retiros importantes e inspeccin
fsica selectiva.
Asegurarse de que no haya partidas capitalizables
cargadas a gastos o viceversa.
Calculo global de depreciaciones y consistencia en su
aplicacin.
Revisar los auxiliares y comparar los saldos con el libro mayor.
Asegurarse que las partidas totalmente depreciadas
se excluyen para el computo de la depreciacin anual
Realizar la observacion fisica y documental de altas
y bajas de los activos fijos adquiridos y vendidos
durante el ejercicio y que estn debidamente comprobados
Hecho por
P.T.
Hecho:
Fecha
Revisado por
Fecha
E-1
Fecha
P.T.
ELECTRODOMESTICOS, S.A.
Propiedad Planta y Equipo
Cuestionario de Control Interno
Al 31/12/2010
EXPRESADO EN QUETZALES
No.
P.T.
Hecho:
Fecha
Revisado por
Fecha
DESCRIPCION
1.- Existe autorizacin para la adquisicion de compra de mobiliario y equipo.
2.- Esiste autorizacin para dar de baja la planta y equipo
3.- Existe segregacin de funciones entre la persona que cotiza, compra y
adquiere el equipo.
4.- Se tiene registros auxiliares adecuados que permitan la identificacion
inmediata de cada bien.
5.- Existe custodia para las tarjetas de responsabilidad.
6.- Exite custodia para las facturas de compra de equipo.
7.- Existen poliza de seguro que proteja el activo fijo.
8.- Se verifica regualarmente que la suma de los registros auxiliares integre
el saldo de la cuenta de mayor.
SI
E-2
RESPUESTA
NO
ELECTRODOMESTICOS, S.A.
Propiedad Planta y Equipo
Deficiencias de Control interno
Al 31/12/2010
EXPRESADO EN QUETZALES
No.
P.T.
Hecho:
Fecha
Revisado por
Fecha
DESCRIPCION
1.- La compaa no cuenta con auxiliar de activos fijos que sirva para el
control contable y fsisco de los activos fijos, as como para el clculo
de la depreciacin de los mismos.
2.- No existe una poltica para la capitalizacin de los activos fijos.
3.- No Existe politica para la capitalizacion de los activos fijos.
4.- Los activos fijos no se encuentran asegurados sobre ningun riesgo.
5.- Los activos fijos se deprecian de acuerdo a los porcentajes establecidos
en la Ley del Impuesto Sobre la Renta
6.- El metodo de depreciacion ha sido consistente en cada ejercicio.
7.- La poltica que tiene la empresa para depreciar los activos fijos,
es a partir del mes siguiente de efectuada la compra.
Resolucin
E-3
ELECTRODOMESTICOS, S.A.
Propiedad, Planta y Equipo
Analitica de Mobiliario y Equipo
Al 31/12/2010
Expresado en Quetzales
Descripcion
Fecha de
Adquisicion
Canti
dad
Costo
Unitario
P.T.
Hecho:
Fecha
Revisado por
Fecha
Saldo al
31/12/10
E-4
Saldo final
Ajustes y Reclasificaciones segn Auditoria
Debe
Haber
Ref
Mobiliario y equipo
01-06-2008
70,000.00
70,000.00
70,000.00
E-4
Mobiliario y equipo
15-02-2009
30,000.00
30,000.00
30,000.00
E-4
Mobiliario y equipo
14-07-2009
50,000.00
50,000.00
50,000.00
E-4
150,000.00
150,000.00
150,000.00
Total
0.00
0.00
ELECTRODOMESTICOS, S.A.
Propiedad, Planta y Equipo
Analitica de Vehiculos
Al 31/12/2010
Expresado en Quetzales
P.T.
Hecho:
Fecha
Revisado por
Fecha
Descripcion
Fecha de
Adquisicion
Camion Toyota Mod 200
02/05/09
150,000.00
150,000.00
Automovil Toyota Mod 2
15/09/09
125,000.00
125,000.00
Motocicleta HONDA
15/01/10
25,000.00
Vehiculo DATSUN Mod 2
16/06/10
Automovil Toyota Mod 2
30/06/10
Contenedor GMC
Cabezal marca TRUCK
Cantid
ad
Costo Unitario
E-5
Saldo final
segn Auditoria
Ajustes y Reclasificaciones
Debe
Haber
Saldo al 31/12/10
Ref
150,000.00
E-4
125,000.00
E-4
50,000.00
50,000.00
E-4
75,000.00
75,000.00
75,000.00
E-4
50,000.00
50,000.00
50,000.00
E-4
01/11/09
70,000.00
70,000.00
A/R
01/11/09
115,000.00
115,000.00
A/R
Total
^
70,000.00
###
Q
^
450,000.00
Q
^
185,000.00
Q
^
Q
^
635,000.00
ELECTRODOMESTICOS, S.A.
Propiedad, Planta y Equipo
Analitica de Edificios
Al 31/12/2010
Expresado en Quetzales
Descripcion
Fecha de
Adquisicion
Cant
Costo Unitario
idad
P.T.
Hecho:
Fecha
Revisado por
Fecha
Saldo al
31/12/10
E-6
Saldo final
Ajustes y Reclasificaciones segn Auditoria
Debe
Haber
Ref
Edificios
02-10-2009
400,000.00
400,000.00
400,000.00
E-4
Edificios
15-01-2010
200,000.00
200,000.00
200,000.00
E-4
Edificios
02-06-2010
100,000.00
100,000.00
100,000.00
E-4
700,000.00
700,000.00
700,000.00
Total
0.00
0.00
ELECTRODOMESTICOS, S.A.
Propiedad Planta y Equipo
Al 31/12/2010
EXPRESADO EN QUETZALES
Descripcion
Saldo segn
Contabilidad
12/31/2009
ADICIONES
P.T.
Hecho:
Fecha
Revisado por
Fecha
Saldo segn
Contabilidad
BAJAS
Ajustes y Reclasificaciones
Debe
Haber
Saldo final
segn Auditoria
REF
Activo
Mobiliario y Equipo
150,000.00
Vehiculos
275,000.00
125,000.00
Edificios
400,000.00
300,000.00
Terrenos
300,000.00
Equipo de computo
Sub-total
Depreciaciones
###
350,000.00
185,000.00
75,000.00
700,000.00
###
1,125,000.00
^
50,000.00
425,000.00
50,000.00
###
1,500,000.00
^
50,000.00
235,000.00
^
150,000.00
E-4
460,000.00
E-5
700,000.00
E-6
300,000.00
E-7
75,000.00
50,000.00
1,660,000.00
Dep. Acum. Mob. Y Equipo
15,083.00
15,000.00
30,083.00
Dep. Acum. Vehiculos
23,750.00
66,167.00
89,917.00
18,975.00
42,500.00
113,442.00
3,333.00
42,166.00
66,667.00
147,834.00
70,000.00
190,000.00
35,000.00
53,975.00
42,500.00
35,000.00
178,525.00
1,082,834.00
^
277,166.00
^
1,310,000.00
^
181,025.00
^
32,500.00
^
1,481,475.00
^
Dep. Acum. Edificios
Sub-total
Propiedad Planta y Equipo Net
50,000.00
^
30,083.00
E-8
ELECTRODOMESTICOS, S.A.
Propiedad, Planta y Equipo
Analitica de Terrenos
Al 31/12/2010
Expresado en Quetzales
Descripcion
Terrenos
Fecha de
Adquisicion
01-01-2010
Canti
dad
Costo
Unitario
P.T.
Hecho:
Fecha
Revisado por
Fecha
Saldo al
31/12/10
Saldo final
Ajustes y Reclasificaciones segn Auditoria
Debe
Haber
300,000.00
Total
0.00
300,000.00
E-7
0.00
0.00
Ref
300,000.00
D-4
300,000.00
CORPORACION ELECTRODOMESTICOS, S.A.
Calculo Depreciacion Acumulada y Depreciacion Gasto
Al 31 de Diciembre del 2010
(Cifras expresadas en Quetzales)
Fecha de
Adquisicion
ACTIVO
AOS DE
VIDA UTIL
Depreciacin
Gasto Anual
P.T. No.:
E-8
Hecho por:
Revisado por:
Fecha:
Fecha:
Depreciacin
Gasto Mensual
Tiempo en Uso
Al 31-12-09
Depreciacin al
31-12-09
MESES
Depreciacin del
REF DEL 31/12/2009
periodo 31-12-10
AL 31/12/2010
Depreciacin
Acumulada al 3112-10
Valor en Libros
al 31-12-10
MOBILIARIO Y EQUIPO
70,000.00
30,000.00
50,000.00
6/1/2008
2/15/2009
7/14/2009
10
10
10
Saldo segn auditoria
Saldo segn Contabilidad
DIFERENCIA
7,000.00
3,000.00
5,000.00
583.33
250.00
416.67
15,000.00
15,000.00
1,250.00
18
10
5
30,000.00
25,000.00
10,000.00
15,000.00
80,000.00
80,000.00
-
2,500.00
2,083.33
833.33
1,250.00
6,666.67
20,000.00
10,000.00
5,000.00
1,666.67
833.33
416.67
7
3
-
400,000.00
200,000.00
100,000.00
10/2/2009
1/15/2010
6/2/2010
20
20
20
Saldo segn auditoria
Saldo segn Contabilidad
DIFERENCIA
Saldo segn auditoria
Saldo segn Contabilidad
35,000.00
35,000.00
17,500.00
6,250.00
23,750.00
23,750.00
-
12
6
11
6
3,333.33
12
11
6
2
11
6
3,333.33
3,333.33
0.00
^
^
42,166.67
42,166.66
0.00
MARCAS
Cotejado DMG
EDIFICIO
7,000.00
3,000.00
5,000.00
17,500.00
5,500.00
7,083.33
52,500.00
24,500.00
42,916.67
15,000.00
15,000.00
30,083.33
30,083.33
119,916.67
119,916.67
VEHICULOS
5/2/2009
5
9/15/2009
5
1/15/2010
5
6/2/2010
5
Saldo segn auditoria
Saldo segn Contabilidad
DIFERENCIA
12
12
12
15,083.33
15,083.33
150,000.00
125,000.00
50,000.00
75,000.00
10,500.00
2,500.00
2,083.33
30,000.00
12,500.00
9,167.00
7,500.00
59,167.00
66,167.00
7,000.00
###
47,500.00
18,750.00
9,167.00
7,500.00
82,917.00
89,917.00
7,000.00
102,500.00
106,250.00
40,833.00
67,500.00
317,083.00
260,083.00
57,000.00
20,000.00
9,166.67
2,500.00
23,333.33
9,166.67
2,500.00
376,666.67
190,833.33
97,500.00
31,666.67
31,666.67
-
35,000.00
70,000.00
35,000.00
665,000.00
630,000.00
35,000.00
148,000.33
190,000.33
42,000.00
1,101,999.67
1,009,999.67
92,000.00
105,833.67
112,833.67
7,000.00
Sumado
ELECTRODOMESTICOS, S.A.
Propiedad Planta y Equipo
Divulgaciones Obligatorias
Al 31/12/2010
Expresado en Quetzales
Variacin en las tasas y mtodos de depreciacin
Activos completamente depreciados
Adqusiciones y bajas de Activos.
P.T.
Hecho:
Fecha
Revisado por
Fecha
Las depreciaciones son valuadas por el metodo directo, siguiendo los siguientes porsentajes:
Mobiliario y equipo 10%
Vehiculos
20%
Edificios
5%
Las depreciaciones son calculadas a partir del mes inmediato siguiente de
efectuada la adquisicion.
