momssvindel

Flere tusinde typisk små danske virksomheder inden for blandt andet rengøring, transport og håndværksydelser har i perioden overført penge til svindelvirksomheder, der har udstedt fiktive regninger for arbejdskraft, hvor der ikke er betalt én eneste krone i moms, A-skat eller arbejdsmarkedsbidrag. Så snart pengene løbet ind på svindelselskabernes konti bliver de overført til udenlandske konti. En stor del af beløbet bruges til at betale for varer eksporteret fra Europa til Syrien, Iran, Irak, Libyen og Libanon.

Mange selv små virksomheder har underleverandører, som leverer arbejdskraft til alt fra rengøring i bygninger over transport af varer til byggeopgaver. Under legale forhold vil underleverandørerne betale en regning for den leverede arbejdskraft inklusiv A-skat samt arbejdsmarkedsbidrag og moms. Udgiften bliver en del af en slutregning, som virksomheden præsenterer for kunden, der har bestil rengøring, transport eller en byggeopgave. Men på slutregningen betales der kun moms af avancen og egne ydelser ved videresalget, da den øvrige moms i lighed med A-skatten og arbejdsmarkedsafgiften allerede er betalt ved levering.

Ved at udskrive fiktive fakturer påført aldrig betalt A-skat, arbejdsmarkedsbidrag og moms for levering af arbejdskraft bliver staten unddraget en indtægt svarende til typisk lidt over halvdelen af beløbet på regningen.

Firmaet som udskriver slutregningen eller underleverandøren får som ”kompensation” for indbetaling af de fiktive regninger til svindelfirmaernes bankkonti udbetalt et beløb i kontanter. Det svarer typisk til 85 procent af beløbet på de fiktive fakturer.

Når Skattestyrelsen eller politiet slår til og lukker et svindelfirma får de typisk kun fat i en ganske lille del af de indbetalte millioner, da pengene sendes ud af landet umiddelbart efter, at de lander på svindelfirmaets bankkonto.

Danmarks mest omfattende sag om momssvindel døbt Operation Greed omhandler moms- og skattesvig for omkring 300 mio. kr. og har kørt ved domstolene siden 2018. Sagen er den første større af slagsen omhandlende den nye form for momssvindel, hvor rigtige virksomheder modtager fiktive fakturer og indbetaler til svindelselskaber, hvorfra pengene lynhurtigt overføres til udlandet. På grund af afholdelse af 155 retsmøder med afhøringer af et meget stort antal vidner har det ført til en dyb indsigt i denne form for kriminalitet.

I alt 850 rigtige virksomheder har fået udskrevet regninger fra svindelfirmaer i Operation Greed. Omkring 85 pct. af det overførte beløb er blevet udbetalt i kontanter til enten indbetalerne af de fiktive fakturer eller dem som har leveret arbejdskraften til dem, der har betalt de fiktive fakturer. Kontanterne er typisk gået til aflønning af sort arbejdskraft eller til at berige modtageren.

Netmediet Finans og Dagbladet Information afdækkede tilbage i 2021, at 168 af de firmaer, som havde betalt fiktive regninger i Operation Greed efterfølgende gik igen som indbetalere af fiktive fakturaer til en håndfuld andre svindelselskaber, der har efterladt en ubetalt moms og skatteregning på mere end 300 mio. kr. Senere er dukket en række andre sager op, hvor de samme virksomheder er dukket op i flere svindelkomplekser som indbetalere af fiktive regninger.

Rekordindehaveren er det lille firma Sorø Metalopkøb, som inden selskabet lukkede i 2020 nåede at indbetale fiktive fakturer til såvel Operation Greed som syv efterfølgende svindelselskaber, hvor der blev efterladt en ubetalt moms- og skattegæld på 780 mio. kr.

• moms
• momskarrusel
• fakturafabrik
• økonomisk kriminalitet