退休账户RMD新规

大部份在美的华人家庭，如果夫妻倆都是上班族，每年在退休账户里放个几千块税前的钱，加上公司帮忙的部分，等到快要退休的時候，里面的钱可能会很可观了。原因有二：一是平时基本用不着；二是拿出来就要上税。所以，他们就一直不取，能拖多久就拖多久。

针对这种情况，国税局2024年有了新的规定，年满73岁者，必须开始从退休账号上领取一定的金额。这牵涉到一个新词：RMD（Required Minimum Distributions），它规定了每年最低的提领金额。

通常，我们除了退休账户里面的钱，还可能有其它的收入，比如退而不休的工资，房租收入、社安金、股票、基金等等。这些收入本來有一部分要打稅，如果再从退休账户拿钱的話，总的上税比例就会比较高。基于这些原因，就算退休账户里有钱，很多华人就干脆拖到国税局新规的年龄，按RMD规定，拿最少的钱。

问题来了，只领取最低的提领金额真的好吗？

RMD的新规是73岁，所以73岁当年的4月1号就开始要拿钱。拿多少钱呢？国税局是根据您上一年12月31号退休账户上的总额來计算RMD的。适用于RMD的退休账户包括401K Plans、Profit-Sharing Plans、SEPs、SIMPLE IRAs。而RMD要求的每年的最低提领额则是根据是Life Expectancy表给出的。Life Expectancy（平均余命）是指平均有可能存活的年数，每个年纪对应一个金额。举个例子：老张73岁时，Life Expectancy是26.5，他所有的钱除以26.5，换算成百分比是3.77%，那么他第一年就要提领他账户里总额的3.77%。如果账户总额200萬，等于他第一年要拿出來7万多块。看上去似乎相应的稅金也沒多很多，其实不然！根据Life Expectancy表格，随着年龄的增加長，余命数会越小，领取金额的比例就会越高。比如：到了80岁时，將近5%，到90岁时，要8.2%，如果活到100岁。则要拿15%了。假设老张退休账户总额仍有200萬，他90岁的时候，这年的RMB就要拿出來16.4万，如果算上他的社安金和其它的收入，加起來的上稅金额就不是一个小数了。

所以，把太多的钱留在退休账户里会带来不小的麻烦，除了未來可能面临较高的稅费外，如果人死了，退休账户里还有钱的话，您的孩子不仅要交所得税，还要交遗产税。就算孩子先交了遗产税，因为越往后RMD就越高，领取的钱太多，税率也会相当高的。退收金法规（SECURE Act）还有特定的个人退休帐户（IRA）的遗产课税规定：开户者与继承人如无特殊状况，必须在十年内提领完毕。也即，如果一直不领，第十年国税局将逼您一次提领，届时您的收入可能暴增，导致您要上较高比例的税金，还可能失去其它优惠资格。

我们都到了退休的年龄，上述的RMD新规或许值得您规划退休时考虑。退休账户里的钱反正终究是要课税的，与其让国税局决定，不如由我们自行规划，特别是当年度收入较低时，可以适当多提领部分，以免累积到最后被迫一次性全领。

二零二四年十月十三日